徐州某公司财务报表分析

I毕业设计（论文）徐州某某公司财务报表分析Xuzhou letter company financial statement analysis院系 信息管理技术学院 班级 会计某某 学生姓名 某某 学号 1232318233 指导教师 某某 职称 副教授 导师单位 徐州工业职业技术学院 论文提交日期 二一四年十二月二十日II徐州工业职业技术学院毕业设计（论文）任务书课题名称 徐州某某公司财务报表分析 课题性质 工程设计类 班 级 会计 122 学生姓名 某某 学 号 1232318233 指导教师 某某 导师职称 副教授 III一选题背景和意义随着市场经济的不断发展和企业经营管理的规范化，财务报表分析成为报表使用者了解企业财务状况和经营成果的重要途径。财务报表分析是以企业的财务报表和其他相关资料为依据，采用专门的分析工具和方法，寻找企业经营过程中的不足之处，对企业的财务状况、经营成果和现金流量进行综合评价。经营的重心在于管理，管理的关键在于决策，而决策主要依赖于企业财务报表分析的真实性、可靠性、实用性。因此，财务报表分析在企业财务管理中占有者越来越重要的地位。研究本课题的意义在于通过对徐州某某公司的财务报表分析，将理论与实际相结合，掌握财务分析的方法，指出该公司在经营管理中存在的问题，并提出相应的建议。二毕业设计（论文）主要内容第一章 报表分析概述第二章 徐州某某公司财务报表具体分析第三章 徐州某某公司财务状况综合分析第四章 结论三计划进度2014/11/212014/11/25，收集整理资料，完成论文选题；2014/11/262014/11/27，完成并提交论文任务书；2014/11/282014/12/10，完成论文初稿；2014/12/112014/12/15，在老师指导下修改补充初稿，完成论文第二稿；2014/12/162014/12/21，修改和完善第二稿，递交第三稿；2014/12/222014/12/27, 完成第三稿修改，最终定稿，上交电子稿；2014/12/282014/12/31, 准备毕业答辩。四. 毕业设计（论文）结束应提交的资料1.电子稿2.打印论文纸质稿指导教师 教研室主任年 月 日 年 月 日IV论文真实性承诺及指导教师声明学生论文真实性承诺本人郑重声明：所提交的作品是本人在指导教师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果，内容真实可靠，不存在抄袭、造假等学术不端行为。除文中已经注明引用的内容外，本论文不含其他个人或集体已经发表或撰写过的研究成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。如被发现论文中存在抄袭、造假等学术不端行为，本人愿承担本声明的法律责任和一切后果。毕业生签名： 日 期： 指导教师关于学生论文真实性审核的声明本人郑重声明：已经对学生论文所涉及的内容进行严格审核，确定其内容均由学生在本人指导下取得，对他人论文及成果的引用已经明确注明，不存在抄袭等学术不端行为。指导教师签名： 日 期： 1摘 要随着市场经济的不断发展和企业经营管理的规范化，企业财务报表分析在企业财务管理中占有者越来越重要的地位。财务报表分析是以企业的财务报表和其他相关资料为依据，采用专门的分析工具和方法，寻找企业经营过程中的不足之处，对企业的财务状况、经营成果和现金流量进行综合评价。本文以徐州某某公司为例，从偿债能力、盈利能力、营运能力这三个方面来具体分析，采用杜邦分析法对徐州某某公司的财务状况和经营状况进行了综合分析。通过分析，展示了徐州某某公司的财务状况和经营成果，提出该公司所存在的问题，并提供解决问题的方案及措施。关键词：报表分析、偿债能力、盈利能力、营运能力2AbstractWith the continuous development of market economy and the enterprise management standardization, enterprise financial statement analysis plays more and more important role in enterprise financial management. Financial statement analysis is based on an enterprises financial statements and other relevant information as the basis, using the analysis tools and methods of specialized, finding the shortcomings in the process of business management, a comprehensive evaluation on enterprise financial position, operating results and cash flow. This paper takes Xuzhou LiXin Company as an example, from the three aspects of solvency, profitability, operation ability to specific analysis, using DuPont analysis of Xuzhou LiXin Companys financial condition and operating conditions are analyzed comprehensively. Through the analysis, show Xuzhou LiXin Companys financial position and operating results, puts forward the existing problems and provide solutions company, and measures to solve the problems of.Keywords: report analysis, solvency, profitability, operation ability3目录摘 要 .1Abstract.2第一章 报表分析概述 .31.1 报表分析的含义 .41.2 报表分析的意义与内容 .41.2.1 报表分析的意义 .41.2.2 报表分析的内容 .41.3 报表分析的方法 .4第二章 徐州某某公司财务报表分析 .52.1 徐州某某公司简介 .52.2 徐州某某公司财务报表分析 .52.2.1 偿债能力分析 .52.2.2 营运能力分析 .72.2.3 盈利能力分析 .9第三章 徐州某某公司财务综合分析 .103.1 综合分析 .103.1.1 方法：杜邦分析法 .103.1.2 杜邦分析数据 .103.2 徐州某某公司数据分析及结论 .10第四章 结论 .114.1 徐州某某公司存在的问题 .114.2 建议及对策 .11参考文献 .11致 谢 .12附录 .124第一章 报表分析概述1.1 报表分析的含义财务报表分析的含义有狭义和广义之分。狭义的财务报表分析主要以企业财务报表为依据，对其有关的项目和质量进行有重点、有针对的分析和调查，对企业的财务状况质量、经营成果进行评价和剖析，借此来反映在运营过程中企业的财务状况、利弊得失及发展趋势，为报表分析的使用者提供经济信息并帮助使用者进行经济决策的一种分析活动。广义的财务报表分析是在狭义的分析基础上对公司的概况、优势以及企业发展前景进行分析。1.2 报表分析的意义与内容1.2.1 报表分析的意义1、可以判断企业的财务实力。2、可以评价和考核企业的经营业绩，揭示财务活动存在的问题。3、可以挖掘企业潜力，寻求提高企业经营管理水平和经济效益的途径。4、可以评价企业的发展趋势。1.2.2 报表分析的内容表一企业所有者 关心资本保值增值获利能力指标、分折企业债权人 最关心的是企业的偿债能力主要分析偿债能力，同时关注盈利能力企业经营决策者 运营能力、偿债能力、获利能力、发展能力等全方位综合分析，并关注财务、经营风险信息需求者政府 具有多重身份，因所具身份不同对企业财务分析的关注点也不同基本内容 偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析和现金流量分析等五个方面1.3 报表分析的方法财务报表分析按照对象不同可以分为多种分析方法。在实际生活中，进行财务报表分析主要用两种方法，一是比较分析法，二是因素分析法。（1）比较分析法比较分析法是一种基本的分析方法，是通过不同的数据，发现规律性的东西，是多样性与统一性的辩证结合。共同性使它们有了可比的基础，差异性使它们有了不同的特征。在实际分析时，共同性与差异性会结合使用。（2）因素分析法因素分析法，又称指数因素分析法，是通过指标与其影响间的关系，按照一定的程序和方法来分析现象中各变动因素的影响程度的分析方法，包括差额5分析、法连环替代法、定基替代法、指标分解法。 因素分析法是现代统计学中的一种重要的方法。通过这种方法能够让研究者把一组能够反映事物形态、特点等的变量简化为少数几个能够反映出事物的内在联系的、固有的能够决定事物本质特征的因素。第二章 徐州某某公司财务报表分析2.1 徐州某某公司简介徐州某某公司成立于 2008 年 10 月，于 2010 年 12 月 27 日取得按中外合资股份有限公司注册的企业法人营业执照。该公司的经营范围包括啤酒制造、技术研究、开发、转让、咨询服务、自营进出口等。其中,主要酒类经营为主。该公司的扩张模式为“独资建厂、自我复制、小步快跑”。该公司坚持走高质量、高效益型发展路线技术力量雄厚，采用国内先进技术与传统酿酒工艺相结合的方法，以优质高粱、大米、糯米、小麦、玉米灯为原料。产品质量过硬、口感好，凭借其“窖香浓郁，香味谐调，浓中带陈，绵柔爽净”的独特风格和优秀品质深受消费者的喜爱。某某公司多年来始终坚持“以顾客需求为先导、持续改进”的发展方针。该公司领导带领员工大力弘扬“认真务实、责任到位、学习奋进、创造价值”的企业精神，以一流的质量、一流的管理、一流的至诚为市场和消费者服务，不断开拓进取，积极实施名牌战略，以期早日实现“面向全国、走向世界”的战略目标。2.2 徐州某某公司财务报表分析2.2.1 偿债能力分析企业偿还债务的能力不仅仅关系到企业自身是否能够持续经营，而且也会影响投资者、债权人等的利益和相关者的潜在利益，所以企业非常重视偿债能力的分析，主要审计为了揭示企业资产与负债之间的关系。一、短期偿债能力分析短期偿债能力是指企业流动资产对流动负债能够及时足额偿还的保证程度，可以作为衡量企业目前的财务能力，还有流动资产的变现能力的重要标志。短期偿债能力的分析指标包括流动比率、现金比率和速动比率这三项。（1）流动比率所谓流动比率是指在某一个特定的时点上的流动资产与流动负债的比率，反映的是企业可能在短期内变现的流动资产能够偿还到期流动负债的能力，此外还具有一定的局限性。 流动比率=流动资产/流动负债流动比率计算表表二 单位：万元项目 2011-12-31 2012-12-31 2013-12-31流动资产 3,211,438 5,625,198 5,631,791流动负债 2,260,175 5,155,821 4,656,545流动比率 1.42 1.09 1.21徐州某某公司三年来的流动比率呈现先下降后上升的趋势，显示出该公司的短期偿债能力趋于比较稳定的形式，结合同行业情况看，该公司的流动比率6仍好于行业平均值。（2）速动比率速动比率是指流动资产扣除存货之后的差额与流动负债的比率。因为存货可能存在流动性的问题，既缺乏正常的变现能力，所以在流动比率之外在意速冻比率来说明企业的短期偿债能力。速动比率=速动资产/流动负债速动资产=流动资产-存货徐州某某公司速动比率计算表表三 单位：万元项目 2011-12-31 2012-12-31 2013-12-31流动资产 3,211,438 5,625,198 5,631,791存货 901,994 2,548,382 2,559,836速动资产 2,309,444 3,076,816 3,071,955流动负债 2,260,175 5,155,821 4,656,545速动比率 1.02 0.60 0.66徐州某某公司的速动比率呈现现下降后上升的趋势，表明该公司的短期偿债能力明显下降，但考虑到该公司为商业企业，虽然这一值低于 1 较多，但仍可承受，因此不可轻易断言该企业再走下坡路。只要管理层通过适当的管理手段来优化这一指标也并不是难事。综上所述：通过分析，发现徐州某某公司速动比率与流动比率有较大的差额，造成这个结果的原因是公司存货过多，如不尽快清空存货，企业的短期偿债能力将会变得很弱，也使得企业盈利能力受阻。二、长期偿债能力分析分析企业的长期偿债能力主要是为了保证企业偿还债务的本金和支付债务的利息能力，长期偿债能力的强弱，反映企业财务状况的稳定与安全程度的重要标志，主要衡量的指标有资产负债率、利息保障倍数和产权比率。（1）资产负债率资产负债率表明企业资产总额中，债权人提供资金所占有的比重，以及企业资产对债权人权益的保障程度。这一比率越小，企业长期偿债能力越强。资产负债率=负债总额 / 资产总额 * 100%资产负债率计算表表四 单位：万元 项