《基础会计》实训教材

1、常 熟 理 工 学 院管理学院 财务管理系基础会计学综合实训 课程名称: 基础会计学 实训名称: 基础会计学综合实训 专 业: 学 号: 姓 名: 实训地点: 实训日期: 2011年9月 基础会计学综 合 实 训 资 料一、目的 模拟练习一小型制造业企业日常经济业务的核算。二、资料企业名称：东方电机制造有限公司企业开户银行：南华市工商银行城南支行开户银行账号：05503601890纳税人识别号：21022046887 地址：南华市新世纪大道357号 电话：051252920319(一) 东方电机制造有限公司2007年12月份有关资料如下：1、相关账户年初数见下表:会计科目借方余额贷方余额库存现

2、金 1 200银行存款 28 800原材料 50 000库存商品 40 000固定资产1 0l0 000累计折旧 17 320实收资本1 200 0002、12月初各总账账户期初余额见下表：会计科目借方余额贷方余额库存现金 3 800银行存款 225 000应收账款 98 000原材料 45 000库存商品 40 800其他应收款 800固定资产1 010 000累计折旧 38 000短期借款 50 000应付账款 38 000应付职工薪酬 800应交税费 7 800应付利息 800实收资本1 200 000资本公积 30 000盈余公积 48 000本年利润 10 000合 计1 423 4

3、001 423 400累计折旧111月份发生额为20 680元。3、111月份损益类各账户累计发生额见下表：会计科目借方累计发生额贷方累计发生额主营业务收入750 000主营业务成本683 000销售费用 12 300管理费用 45 030财务费用 170营业外收入 600营业外支出 1004、12月初有关明细账户余额如下： 原材料甲材料，期初结存300 000千克，单价0.1元，金额30 000元； 乙材料，期初结存5 000千克，单价3元，金额为l5 000元。 库存商品A产品，期初库存250件，总成本计25 000元； B产品，期初库存100件，总成本计15 800元。 实收资本南方公司

4、 600 000元； 亿立公司 600 000元； (二)东方电机制造有限公司12月份发生下列各项经济业务：（1）2日，收到华光公司还来前欠货款88 000元，存入银行。收到转账支票一张，填制银行进账单。（2）2日，仓库发出甲材料10 000千克，其中：A产品耗用4 000千克，B产品耗用4 000千克，车间修理耗用2 000千克(材料按实际成本计算，发出材料成本按先进先出法计算，下同)。按不同用途填制领料单。（3）3日，仓库发出乙材料2 000千克，全部用于A产品生产。填制领料单。（4）4日，向南华市大华厂购进甲材料20 000千克，价款2 000元，增值税340元；购进乙材料1 000千克

5、，价款3 000元，增值税510元。以上款项全部用银行存款支付，另外用现金支付运费200元，材料验收入库，结转其实际采购成本(材料运费按购进材料金额分摊)。开具转账支票。（5）5日，缴纳上月税金，金额为7 800元。附件为南华市国家税务局税收通用缴款书。（6）5日，收到南方公司追加投资款150 000元，亿立公司追加投资款150 000元，存入银行。（7）7日，用银行存款归还前欠大明公司货款28 000元。填制转账支票。（8）8日，以现金购入车间使用劳保用品计800元并投入使用。（9）8日，发出甲材料100 000千克，其中生产A产品耗用20 000千克，生产B产品耗用70 000千克，车间一

6、般耗用10 000千克。按不同用途填制领料单。（10）9日，销售给华光公司A产品150件，单价180元，增值税4 590元，计3l 590元，货款及增值税款全部收到，存入银行。收到转账支票一张，填制增值税专用发票及进账单。（11）9日，以银行存款2 000元支付B产品广告费。收款单位为大路广告公司。填制转账支票。（12）9日，以现金400元支付A产品的运杂费。（13）9日，销售给光明公司B产品l00件，单价250元，增值税4250元，计29 250元，货款及增值税款均收到，存入银行。填制增值税专用发票、进账单。（14）10日，开出转账支票一张，金额为50 000元，将该款存入本公司在南华证券公

7、司的资金账户。填制转账支票。（15）10日，用银行存款向南华市机电公司购进一台不需要安装机器，价款20 000元，增值税3 400元当即交付使用。填制转账支票。（16）10日，从银行提取现金62 000元，以备发放职工工资。填制现金支票。（17）10日，以现金60 000元发放职工工资。（18）11日，以现金支付车间职工李达、王芳生活困难补助各1 000元。（19）11日，销售给华光公司A产品50件，单价180元，增值税1530元，计10 530元，货款及增值税款收到，存入银行。填制增值税专用发票、进账单。（20）12日，开出转账支票一张，金额为1 200元，偿还前欠康新公司货款。（21）12

8、日，向前进贸易公司购进乙材料l 000千克，价款3 000元，应交增值税510元，以银行存款支付，材料尚在运输途中。填制转账支票。（22）13日，出于交易目的，用在南华证券公司资金账户的资金购买“南山钢铁”股票l0 000股，每股单价2.45元。(该股票12月31日收盘价仍为每股单价2.45元。)（23）14日，销售给华光公司B产品50件，单价250元，增值税2 125元，计14 625元，货款及增值税款收到，存入银行。填制增值税专用发票、进账单。（24）15日，向南华市工商银行城南支行借入短期借款50 000元，存入银行。借款合同后附。进账单略（25）18日，12日所购乙材料1 000千克验

9、收入库，结转其实际采购成本。（26）19日，以现金支付采购员王平出差预借差旅费400元。（27）20日，出售给天安贸易公司乙材料3 000千克，每千克售价4.68元(含税价)，计14 040元，存入银行。填制增值税专用发票、进账单。（28）20日，结转上述乙材料的实际成本每千克3元，计9 000元。（29）20日，以银行存款3 000元支付业务招待费。填制转账支票略（30）20日，开出转账支票支付下年度报纸杂志费1 200元。收款单位为南华市邮政局。（31）20日，向希望工程捐款2 000元。收款单位为南华市希望工程办公室。填制转账支票。（32）26日，采购员王平出差归来报销差旅费360元，余

10、款退回现金。填制收到余款的收据。（33）28日，以现金160元支付车间机器修理费。（34）31日，计算分配本月份工资，其中生产A产品工人工资25 000元，生产B产品生产工人工资25 000元，车间管理人员工资5 000元，企业管理人员工资5 000元。（35）31日，以现金支付车间办公费用200元。（36）31日，开出转账支票一张，金额为51 200元，用于归还短期借款本金和利息，其中，本金50000元，利息1 200元(前期800元，本期400元)，收款单位为工商银行城南支行。（37）31日，计提本月短期借款利息125元。 （38）31日，按本月福利费实际支出(2 000元)计提职工福利费

11、。（39）31日，计算分配本月份电费，A产品用2 000元，B产品用l 800元，车间照明用256元，行政管理部门照明用200元。均未支付。（40）31日，计算分配本月份水费，车间用l08元，行政管理部门用260元。均未支付。（41）31日，计提本月固定资产折旧，车间固定资产应提折旧l 880元，企业行政管理部门固定资产应提折旧1 200元。（42）31日，结转本月份制造费用(按生产工人工资比例分配)。（43）31日，本月投入生产的A产品440件，B产品265件，已全部完工，结转其实际制造成本。（44）31日，结转已销A产品200件、B产品150件的实际销售成本(按加权平均法计算到分)。（45

12、）31日，收到某厂交来承付款罚金现金400元，存入银行。填制现金存款单。（46）31日，计算本月应交增值税并计提营业税金及附加。（47）31日，结转有关损益类账户，计算本月实现利润总额。（48）31日，按25税率计算本月应缴纳的所得税，并予以结转。（49）31日，结转“本年利润”。（50）31日，按全年税后利润l0提取一般盈余公积。（51）31日，按照股东会议决议，应向投资者分配利润5 000元，尚未支付。（52）31日，结转上述有关利润分配的明细分类账户。三、要求(1)根据上述经济业务，编制会计分录，填制有关会计凭证(若题目中部分条件，如单位名称、地址、电话、发票号码等未提出，可不填，或由教

13、师指定)。(2)根据会计凭证登记现金日记账、银行存款日记账和有关明细分类账。(3)编制本月科目汇总表。(4)根据科目汇总表登记总分类账。(5)编制“资产负债表”及“利润表”。业务1-1业务1-2业务2-1业务2-2业务2-3业务3业务4-1业务4-2业务4-3业务4-4运 费 分 配 表业务4-5业务5业务6-1 验资报告 三联验字(2007)365号东方电机制造有限公司： 我们接受委托，审验了贵公司截至2007年12月5日止新增注册资本实收情况。按照国家相关法律、法规的规定和协议、章程的要求出资，提供真实、合法、完整的验资资料，保护资产的安全、完整是全体股东及贵公司的责任。我们的责任是对贵公

14、司新增注册资本的实收情况发表审验意见。我们的审验是依据独立审计实务公告第1号验资进行的。在审验过程中，我们结合贵公司(筹)的实际情况，实施了检查等必要的审验程序。 贵公司原注册资本为人民币l 200 000元，根据责公司第五次股东会决议和修改后章程的规定，申请增加注册资本人民币300 000元，由南方公司(以下简称甲方)、亿立公司(以下简称乙方)于2007年12月5日之前缴足。变更后的注册资本为人民币1 500 000元。经我们审验，截至2007年12月5日止，贵公司已收到甲方、乙方缴纳的新增注册资本合计人民币300 000万元。各股东以货币出资150 000元。 同时我们注意到，贵公司本次增

15、资前的注册资本为人民币1 200 000元，已经南华三联会计师事务所审验，并于2000年7月15日出具三联验字(2000)103号验资报告。截止2007年12月5日止，变更后的累计注册资本实收金额为人民币1 500 000元。本验资报告仅供贵公司申请变更登记及据以向全体股东签发出资证明时使用，不应将其视为是对贵公司验资报告日后资本保全、偿债能力和持续经营能力等的保证。因使用不当所造成的后果，与执行本验资业务的注册会计师及会计师事务所无关。附件： 1注册资本变更情况明细表 (1)新增注册资本实收情况明细表(表1) (2)注册资本变更前后对照表(表2) 2验资事项说明 南华三联会计师事务所 (公章

16、) 中国注册会计师：张华 (地址 略) 主任会计师：李明 2007年12月5日业务6-2附件： 注册资本变更前后对照表公司名称：东方电机制造有限公司 截至2007年12月5日止 货币单位：元股东名称认缴注册资本实缴注册资本变更前变更后变更前本次增加额变更后金额比例金额比例金额比例金额比例南方公司600 00050%750 00050%600 00050%150 000750 00050%亿立公司600 00050%750 00050%600 00050%150 000750 00050%合 计1 200 000100%1 500 000100%1 200 000100%300 0001 500

17、 000100%南华三联会计师事务所 (公章) 中国注册会计师：张华 注：本处只摘录了验资报告所附的表2。业务6-3业务6-4业务7业务8业务9-1业务9-2业务9-3业务10-1业务10-2业务10-3业务11-1业务11-2业务12业务13-1业务13-2业务14业务15-1业务15-2业务16业务17业务18职工困难补助发放表2007年12月11日姓 名补助金额(元)签 名备 注李达1 000.00李达王芳1 000.00王芳合 计￥2 000.00 制表：赵艺 审核：张凯 审批：李林业务19-1业务19-2业务20业务21-1业务21-2业务22南 华 证 券 公 司结算凭证买卖类别：

18、申购证券名称：南山钢铁成交号码：000418921成交股数：10 000成交价格：2.45手 续 费：500.00过 户 费：100.00印 花 税：400.00其他收费：0.00收付金额：-25 500.00成交日期：20071213股东姓名：东方电机制造有限公司股东代码：20246845资金账号：00007532合同号码：515000委托时间：14.25.21成交时间：14.25.21上次余额：50 000.00成交金额：25 500.00本次余额：24 500.00业务23-1业务23-2业务25业务24借 款 合 同贷款方：中国工商银行南华市城南支行分(支)行(或信用社)；法定代表人：

19、王辉 职务：行长地址： 略 邮码： 略 电话： 略 借款方：东方电机制造有限公司(单位或个人)； 保证方：南方公司法定代表入：李光 职务：总经理 法定代表人：杨建 职务：董事长地址： 略 邮码： 略 电话： 略 地址： 略 邮码： 略 电话： 略借款方为进行电机生产(或经营活动)，向贷款方申请借款，并由东方集团作为保证人，贷款方业已审查批准，经三方协商，特订立本合同，以期共同遵守。第一条 贷款种类 流动资金 第二条 借款用途 生产资金周转 第三条 借款金额50 000人民币(大写)伍万元整。第四条 借款利率为月息千分之五，利随本清，如遇国家调整利率，按新规定计算。第五条 借款和还款期限1借款时

20、间共 零 年零 6个月。自2007年12月28日起，至2008年 6月27日止。2还款时间2008年6月27日，还款金额50 000人民币(大写)伍万元整。第六条 还款资金来源及还款方式(略)第十一条 本合同正本一式三份，贷款方、借款方、保证方各执一份；合同副本一式 份，报送等有关单位(如经公证或签证，应送公证或签证机关)各留存一份。贷款方：中国工商银行南华市城南支行(公章) 借款方：东方公司(公章)代表人：王辉 代表人：李光日期：2007年12月26日 日期：2007年l2月26日银行账户：05503601890保证方：东方集团(公章)代表人：杨建日期：2007年l2月26日业务26东方电机

21、制造有限公司职工借款单2007年12月19日借款类别 现金 支票借款金额人民币（大写）肆佰元整 ￥400.00借款用途前往济南参加订货会议批准人部门经理借款人王 平财务总监总经理 经办人： 出纳员： 复核：业务27-1业务27-2业务28业务29业务30-1业务30-2业务31-1业务31-2业务32-1收 据入账日期： 年 月 日交款单位 收款方式 人民币（大写） ￥ 收款理由 年 月 日单位（章） 财会主管 记账 出纳 审核 经办业务32-2业务33业务34工资费用分配表2007年12月31日 单位：元 应借科目应贷科目：应付职工薪酬生产工人车间管理人员企业管理人员合 计生产成本A产品 B产品25 00025 00025 00025 000制造费用5 000 5 000管理费用5 000 5 000合 计50 0005 0005 00060 000 主管：王洁 审核：孙萍 制表：李民业务35业务36业务37预提利息费用表2007年12月31日 单位：元月份借款金额月利率()季度预计利息本月应提利息12月50 000