国际贸易实务(第2版)第六章进出口货款结算

1、第六章 国际货款结算 【知识点】 v支付工具（汇票、本票、支票） v结算方式（汇付、托收、信用证） vURC522UCP600ISP98 v国际保理与出口信用保险 v银行保函与备用信用证 v国际贸易结算融资,第六章 国际货款结算 【关键词】,商业汇票银行本票 支票T/T,D/PD/AL/GL/CO/A,国际保理出口信用保险,第六章 国际货款结算 第一节 结算工具,第二节 汇付与托收,第三节 信用证,第四节 国际保理与出口信用保险,第四节 国际保理与出口信用保险,第五节 银行保函与备用信用证,第六节 国际贸易结算融资,第七节 买卖合同中的支付条款,第六章 国际货款结算 第一节 结算工具,(1)

2、汇 票,(2) 本 票,(3) 支 票,第六章 国际货款结算,一、汇 票,（一）商业汇票(Commercial Draft),出票人（ drawer）,受票人/付款人（ drawee/payer）,一个人（出口方）向另一个人（进口方或其所在地银行）签发的、要求该受票人在见票时或将来可确定的时间或将来特定日期对某人或其指定人或持票人（受款人Payee）支付一定金额的无条件的书面支付命令。,第六章 国际货款结算 （二）银行汇票(Bankers Draft) 银行汇票是出票银行签发的，由该银行在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的出票行即是付款行。,第六章 国际货款结

3、算 汇票的特性 流通性 无因性 文义性 要式性,第六章 国际货款结算 汇票的内容 （1）商业汇票的基本内容 表明“汇票”的字样无条件支付的命令 确定的金额(须大小写表示) 付款人名称(进口方或其所在地银行) 收款人名称(出口方所在地银行） 出票日期和出票人签章(盖出口企业法人章) 未记载上述规定事项之一的汇票无效,第六章 国际货款结算 （2）银行汇票的基本内容 表明“银行汇票”的字样 无条件支付的承诺确定的金额 收款人名称（出口方） 出票人(付款人) 签字（两个被授权的人手签）出票日期和地点 付款地点,第六章 国际货款结算,出票条款 号码 汇票金额 付款期限 收款人 付款人 盖章,第六章 国际

4、货款结算 （三）汇票的种类,出票人有无随附单据 付款时间 承兑人,银行汇票,商业汇票,光 票 （Clean Bill）,跟单汇票,即期汇票,远期汇票,商业承兑汇,银行承兑汇,（Bankers Draft）,（Sight Draft） （Documentary Bill）,票,票,（Commercial Draft）（Commercial acceptance draft）,（Time Bill or Usance Bill） （Bankers acceptance draft）,第六章 国际货款结算 商业汇票的使用 出票 提示 承兑 付款 背书 追索,第六章 国际货款结算 商业汇票的流转程序,

5、出口商出口商,结 汇,单 据,应 收,货 款,出口方银行出口方银行,结 汇,单 据,应 付,货 款,进口商或开证行进口商或开证行,第六章 国际货款结算 银行汇票的流转程序,进口商出口方,应 付,货 款,验 票,解 付,进口方银行出口方银行,银 行,汇 票,银 行,汇 票,快递,进口商出口方,交给,第六章 国际货款结算 二、本 票（ Promissory Note） 1.含 义 本票是出票人(企业或银行)签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。,第六章 国际货款结算 2.本票种类,商业本票银行本票,由工商企业或个人签发，分即期和远期。,由银行签发，都为即期。国际结算

6、大多使用银行本票（两位被授权人亲手签名）。,第六章 国际货款结算 3. 银行本票的记载内容 表明“本票”的字样 无条件支付的承诺 确定的金额 收款人名称 出票人签字（两个被授权的人手签） 出票日期和地点 付款地点,第六章 国际货款结算 4. 银行本票的使用特点 v适用于同一票据交换区域内个人间各种款项结算（转账） v填明“现金”字样的银行本票可取现，其申请人和收款人均为个人。 v银行本票可以背书转让，但填明“现金”字样的银行本票不能背书转让。 v银行本票提示付款期限自出票日起2个月。 v银行本票丧失，失票人可以凭法院出具的享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。,第六章 国际货款结算 三

7、、支票（Check/Cheque ） 1. 含 义 支票是以银行为付款人的即期汇票，即存款人（买方）对开户银行无条件支付一定金额收款人（卖方）的委托。,第六章 国际货款结算 三、支票（Check/Cheque） 2. 支票的基本内容表明“支票”的字样 无条件支付的委托 确定的金额 收款人及付款人名称、开户行及账号出票日期和出票人签章 未记载上述规定事项之一的支票无效,第六章 国际货款结算,3. 支票的种类 现金支票 转账支票,既可转帐，也可提取现款。 未划线支票 划线支票,保付支票,只能转帐，不得取现。,支 票,第六章 国际货款结算,第二节 汇付与托收,一、汇 付 付款人主动通过银行或其他途径

8、将款项汇给收款人。 （一）汇付的当事人（二）汇付的种类（三）汇付的应用 （四）汇付方式比较,第六章 国际货款结算,第二节 汇付与托收,（一）汇付的当事人 汇款人 (进口商) 收款人 (出口商),第六章 国际货款结算,（二）汇付的种类,电 汇（T/T） 票 汇（D/D）,（三）汇付的应用预付款,定 金,汇付通常用于赊销款,尾 款,佣 金,第六章 国际货款结算 二、托 收 v跟 单 托 收 的 含 义 v跟 单 托 收 的 种 类 v托收的当事人及流程 v托 收 注 意 事 项 v托 收 统 一 规 则,第六章 国际货款结算 （一）托收的含义 由出口方签发商业汇票委托银行（出口方所在地）通过代收行

9、（进口方所在地）向进口人收款。即代收行根据出口方的指示，在取得进口方付款或承兑条件后交付单据的结算方式。 光票托收：凭商业汇票付款，不附带任何商业单据。跟单托收：凭商业汇票付款，附带商业单据。包括 发票、装箱单、提单、保险单或其他与 商品有关的单据。 国际货款结算大都采用跟单托收方式。,第六章 国际货款结算 （三）托收的当事人及流程,委托人 （出口方） 托收行 （出口方银行）,付款人 （进口方） 代收行 （进口方银行）,跟单托收付款交单流程 跟单托收承兑交单流程,第六章 国际货款结算 跟单托收付款交单流程,委托人 （出口方）,1 2,付款人 （进口方）,395 67,托收行 （出口方银行）,4

10、 8,代收行 （进口方银行）,第六章 国际货款结算 跟单托收承兑交单流程,委托人 （出口方）,1 2,付款人 （进口方）,3 10 托收行 （出口方银行）,4 9,5 6 7 8 代收行 （进口方银行）,第六章 国际货款结算 （四）办理托收应注意的事项,采用D/P方式成交,了解当地习惯 灵活处理业务 争取投保出口信用保险,“空白指示抬头，空白背书”提单 单单一致，单同一致，单货相符,第六章 国际货款结算 （五）托收统一规则 URC522规定：银行只提供服务，不提供信用。银行只以委托人的代理人行事，既无保证付款人必然付款的责任，也无检查审核货运单据是否齐全、是否符合买卖合同的义务 ；在进口商不付

11、款赎单的情况下，代收行也无代为提货、办理进口手续和存仓保管的义务。故托收方式属于商业信用，能否收回货款，全靠进口商的信用。由于货物已先期出运，一旦遭到拒付，就会使出口商陷于极为被动的境地。,第六章 国际货款结算 第三节 信用证 信用证（Letter of Credit，L/C），是开证行（进口方所在地银行）根据申请人（进口方）的请求，向受益人（出口方）开立的有一定金额的在一定期限内凭相符单证支付的书面保证。 信用证实质上是银行代表其客户（进口方） 向出口方有条件地承担付款责任的凭证。,第六章 国际货款结算 第三节 信用证,一、信用证的性质二、信用证的作用,三、信用证当事人四、信用证收付程序,五

12、、信用证的内容六、信用证的种类,七、信用证的修改八、信用证的缺陷,第六章 国际货款结算 第三节 信用证 一、信用证的性质 （一） 信用证是一种银行信用 （二） 信用证是一个自足的文件（三） 信用证是一种单据交易,第六章 国际货款结算 二、信用证的作用 (一) 安全保障作用 1.保证出口方凭单取得货款（单证一致、单单一致） 2.保证进口方按时、按质、按量收到货物（设置条款） 3.保证银行顺利开展结算业务（开证保证金或物业抵押）(二) 资金融通作用 打包贷款和出口议付等。,第六章 国际货款结算 三、信用证的当事人,开证申请人 （进口方） 保兑行 付款行,开证行 （进口方银行） 议付行 （出口方银行

13、） 偿付行,通知行 （出口方银行） 受益人 （出口方）,第六章 国际货款结算 四、信用证方式的一般收付程序 v进口方向当地银行提出开证申请，填写开证申请书 ，并交纳开证保证金或以物业抵押； v开证行根据申请书开出信用证，寄交或传达通知行； v通知行核对密押或签名无误后，交予受益人； v受益人审核L/C，出运货物，开出商业汇票，在有效期及 交单期内将单据送交议付行 v议付行向开证行寄单索偿，开证行审单付款； v进口方向开证行付款赎单。,第六章 国际货款结算 五、信用证的内容,信用证本身的说明 信用证当事人 汇票条款,单据条款 附加条款,装运条款 货物条款,开证行指示文句 开证行责任文句,适用跟单

14、信用证统一惯例规定的声明,第六章 国际货款结算 六、信用证的种类,一二三 四五 六七八 九,跟单信用证,光票信用证,可撤销信用证,不可撤销信用证,保兑信用证,不保兑信用证,循环信用证,对开信用证,付款信用证,承兑信用证,议付信用证,对背信用证,预支信用证,第六章 国际货款结算 七、信用证的修改 （一）出口商（受益人）要求修改信用证（二）进口商（申请人）要求修改信用证（三）信用证修改必须一次性提出 （四）修改必须被各有关当事人全部接受方能生效 （五）受益人决定是否接受信用证修改的时限 （六）受益人只能全部接受或全部拒绝信用证修改,第六章 国际货款结算 八、信用证的缺陷及风险 （一）信用证的缺陷

15、v信用证与合同互相独立。开证行只对信用证及对单据本身负责，凭符合信用证条款的单据付款，而对单据的真实性及其法律效力，货物的数量、质量、包装、交期、价值或存在与否，货物的发运人、承运人、收货人或保险商的资信状况等概不负责。 v采用“单证严格相符”的原则。即使货物完全符合合同及信用证的要求，但如若单证存在不符点，银行可以拒付货款。 v买卖双方均须承担较高的银行费用。 v结算程序繁多，手续繁琐。 vUCP600惯例不能解决一切与信用证业务有关的问题，也无法统一各国在信用证欺诈和法律救济问题上的实际做法。,第六章 国际货款结算 （二）信用证的风险 进口商不按合同规定开证，不按时开证，随意变更信用证条款

16、，或增加对其有利条款。 进口商故意设陷阱使卖方无法顺利履约合同，或议付时遭到拒付。 开证行资信不佳逃避第一性的付款责任。 信用证含“软条款”，使受益人在信用证交易中处于被,动 境地，难以保证安全收汇。,第六章 国际货款结算 常见的信用证软条款 v货物由申请人检验，检验证书上的签名必须与开证行的档案记录相符 v1/3正本提单径寄申请人 v信用证到期地点在开证行所在地 v信用证存在暂不生效条款或变相的可撤销条款。 v信用证条款自相矛盾，难以操作 v附加信用证生效条件,第六章 国际货款结算 第四节 银行保函和备用信用证 一、银行保函 （一）银行保函的含 义 银行保函（Letter of Guaran

17、tee，L/G），又称银行保证书，是银行、保险公司、担保公司或个人（保证人）应申请人的请求，向第三方（受益人）开立的书面信用担保凭证。,第六章 国际货款结算 第四节 银行保函和备用信用证 一、银行保函 （一）银行保函的含义 （二）银行保函的当事人 （三）银行保函的内容（四）银行保函的种类（五）银行保函的特点 （六）银行保函与跟单信用证的比较,第六章 国际货款结算 （二）银行保函的当事人 委托人 保证人 受益人,转递行 保兑行 转开行,基本当事人,第六章 国际货款结算 （三）银行保函的主要内容,基本栏目,责任条款,保证金额,有效期,索偿方式,第六章 国际货款结算 （四）银行保函的种类,投标保函,

18、履约保函,还款保函,付款保函,特殊贸易保函,第六章 国际货款结算 （五）银行保函的特点 1.以银行信用为基础的担保文件。 2.保函担保的是委托人的履约能力和信用，并非为了正常的支付。 3.保证人只有在委托人不履行合同义务时才发生赔付。 4.独立的文件。,第六章 国际货款结算 （七）银行保函与跟单信用证的不同点 1.付款责任 信用证的开证行承担的是第一性的付款责任 银行保函的付款责任是第一/二性的付款责任 2.使用情况 信用证用于履约；保函在违约时才予使用 3.付款依据 信用证只凭符合信用证条款规定的单据付款 当受益人与委托人意见不符时，银行保函生效,第六章 国际货款结算 二、备用信用证 备用信

19、用证（Standby L/C）是开证行根据申 请人请求对受益人开立的承担某项义务的凭证。 备用信用证与一般跟单信用证的比,较 相同点,1.一经开立成为开证行与受益人间一项独立约定 。 2.二者开证行所承担的付款责任均是第一性的。 3.开证行及其指定的银行均为凭单付款。,第六章 国际货款结算 v受益人只要履行规定 即可向开证行要求付款,跟单信用证 v只适用于货物的买卖,v以代表货物的货运单据为付款依据,不同点,v受益人只有在开证人未履行义务时才能行使权力,备用信用证 v适用于货物以外的多方面交易,v开证行凭受益人提供的证明开证申请人未能履约的文件付款,第六章 国际货款结算 三、备用信用证与银行保

20、函的比较 1.付款责任 备用信用证：开证行就是主债务人,银行保函：,开出行是从债务人 2.付款依据,备用信用证：开证行只对备用信用证本身负责,银行保函：,依据某合同或承诺是否已履行 3.归 类,备用信用证：归类于ISP98、UCP500、URDG458,银行保函： URDG458,第六章 国际货款结算 第五节 国际保理与出口信用保险,一、国际保理（一）含义,以D/A、D/P、O/A等商业信用结算方式下，保理商（Factor）向出口商提供的一项包括对买方进行资信调查、百分之百的风险担保、销售管理、催收和追偿应收账款及贸易融资于一体的综合性金融服务。,第六章 国际货款结算 （二）保理业务的特点提供

21、100%风险保障提供综合性服务项目 提供无追索权出口贸易融资,国际保理的作用,增加营业额 风险保障节约成本简化手续 扩大利润,第六章 国际货款结算 卖方：以竞争力的付款条件拓展海外市场，增加营业额买方：利用优惠付款条件，以有限的资本购进更多货 物，加快资金流动，扩大营业额 卖方：信用风险转由保理商承担，可得到100%的收汇保障买方：因良好信誉和财务表现获得卖方的信贷，无须抵押 卖方：保理商负责资信调查/财务管理/账款追收，节约管理成本买方：省却了开立信用证和处理繁杂文件的费用 卖方：免除了一般信用证节约的繁琐手续 买方：在批准信用额度后，购买手续简化，进货快捷 卖方：出口额扩大、降低管理成本、

22、排除了信用风险和坏账 损失利润随之增加 买方：加快资金周转和货物流动，生意更发达，从而增加利润,第六章 国际货款结算,（四）保理业务的主要步骤 （1）出口商通过出口保理商向进口保理商申请进口商的信用额度。 （2）进口保理商对进口商进行资信评估。 （3）出口保理商将加快保理商的资信评估结果通知出口商。 （4）出口商向进口商发货，并将相关单据交给出口保理商，转让应收账款 债权。 （5）出口保理商可应出口商的要求向其提供融资，金额通常为发票金额的80%及以上。 （6）进口保理商接受出口保理商转让的应收账款并进行财务管理，向进口 商催款，到期向进口商收取货款，扣除业务费用后转付给出口保理商。 （7）出

23、口保理商在扣除融资本息及服务费后，将货款余额付给出口商。 （8）若进口商到期无力付款或故意拖欠账款，则由进口保理商在应收账款到期日后第90天将全额款项赔付给出口商。,托 收,第六章 国际货款结算 六、国际保理与信用证和托收的比较 1.付款约束机制的差异 单一付款约束，较弱付款约束：贸易合同付款责任人：进口商 双重付款约束，较强,信用证,付款约束：信用证和合同，互相独立付款责任人：开证行/保兑行和进口商,保 理,双重付款约束，最强 付款约束：保理协议和合同，紧密结合 付款责任人：进口商和保理商,托 收 信用证 保 理,第六章 国际货款结算 2.潜在风险的差异 进口方无力付款赎单 进口方拒不付款赎

24、单或到期不付款 进口方拖延付款造成汇率及利率损失 进口商不按时开证 开证行倒闭 单证不符遭拒付或迟付 出口商摆脱了D/A、D/P、O/A方式下进口方无力付款、倒闭或无故拖延付款的风险信用额度可以循环，出口商风险不断递减,托 收 信用证 保 理,第六章 国际货款结算 3.融资方式的差异 托收押汇 托收行对出口方有追索权 打包贷款 信用证押汇 议付行对受益人有追索权 出口商向进口商提供融资 出口保理商向出口商提供融资 保理商对出口商无追索权,第六章 国际货款结算,二、出口信用保险（一）含义,保险人承保信用风险 促进出口，不以盈利为目的 被保险人是出口商和为其服务的金融机构 保险的标的是货款而不是货

25、物 同时承担商业信用风险和政治风险 出口信用保险是独立的契约 分担出口信用风险,（二）特点,第六章 国际货款结算 （三）出口信用保险的保障范围 v官方机构承办的出口信用保险只承保大部分或全部是本国制造或生产的出口产品。 v主要承保以商业信用付款方式出口的产品（包括 商业信用保险和政治风险）。 v短期信用保险和中长期信用保险两种。 v短期用于消费性货物，中长期用于资本性货物。,第六章 国际货款结算 (四)承保出口信用保险的基本要求 v短期要求出口商提供一份真实反映其出口情况和投保要求申请书，中期则严格审核每份合同。 v短期实行全部投保原则，严格控制买方信用限额,使保险机构承保短期保险的一种重要手

26、段。 v根据不同原因造成的损失制定不同核实损失期限,便 于保险机构调查损失原因,并适时采取必要挽救措施。 v出口企业承担一定比例损失。,第六章 国际货款结算 (五)国际保理与出口信用保险的比较,第六章 国际货款结算 三、不同付款方式的选用 选择付款方式应考虑的因素,客户信用,经营意图,贸易术语,运输单据,第六章 国际货款结算,不同付款方式的结合使用 v信用证与汇付相结合 v信用证与托收相结合 v信用证与银行保证书/备用信用证相结合 v汇付与银行保证书/备用信用证相结合 v托收与银行保证书/备用信用证相结合 v汇付、托收、信用证三者相结合 1.分期付款 2.延期付款,第六章 国际货款结算 第六节 国际贸易结算融资 v国际保理,出口贸易融资,v打包贷款 v出口押汇 v票据贴现 v福费廷 v预支信用证,第六章 国际货款结算 第六节 国际贸易融资,进口贸易融资,v开证授信额度 v进口押汇 v假远期信用证 v担保提货,第六章 国际