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文档简介

1、,年度经营计划与财务预算制订与控制,Workshop,Workshop,Workshop的参与者应当注意的事项,所有人都应当放弃原先在企业内承担的角色，以一般意义上的“企业人”重新界定自己。,所有的思考均应当以企业长期的整体的利益为重，放弃我们已经习惯的职能定势。,任何提议均没有对错，不要打断他人的表述和思路。,发表的意见应具有建设性。,参与研讨的所有人员均应平等地发表意见。,远卓对经营计划、财务预算的理解,经营计划用计划方式表达 财务预算用财务指标表达 但两者必须协调制订 管理者统一承担达成计划预算目标的责任 一般跨度是一年至三年，可滚动编制 预算提案由比预算者权威更高的人修改和审批，最后应

2、由董事会通过 实际的业绩要定期与预算作比较，对偏差要做出解释和分析,经营计划、财务预算的目的,为战略计划作进一步安排 协调组织各部门的工作 制订管理者的责任，授权其开支数额，告知他要达到的业绩 获得一个评估管理者实际业绩的基本标准,预算的内容,收入预算 生产成本与销售成本 市场费用 行政管理费用 所得税 模拟资产负债表 模拟现金流量表,部 门,部 门,部 门,部 门,部 门,部 门,部 门,部 门,财务预算,市场份额 客户满意度 行政计划 人力资源计划 ,经营计划,协 调 与 相 互 融 合,预算的组织,预 算 委 员 会,职 能 部 门,公布预算编制的手续和表格,制订功能预算、部门预算,提供

3、预算编制方案,协商预算方案,分析预算提案提出意见,修改预算方案,复查、批准、编制预算总报告,预算大纲,预算工具,公布预算制订的基本假设,公布战略目标及对部门要求,也许存在一些这样的困难,目标制订的难度 有人将计划预算当成游戏 计划预算修改没有规章 预算检查部门成为公敌 高层管理人员不重视 不可预见费用的预算 某些目标不好量化,预算控制的一些要点,预算委员会由高层直接领导 预算委员会在预算制订中应给予编制部 门有力的编制指导 会计将成本分摊到发生费用的部门，费 用的支出依权限由该部门经理决定 预算在时间上是弹性的，在执行上是硬 性的，除非特殊情况发生 对预算要定期的检查和修改,预算大纲的作用,预算大纲应由董事会会同公司高层管 理者团队共同制定 预算大纲应当是公司未来计划期经营 目标以及重大经营策略的规划和控制 目标 预算大纲是公司编制经营计划和财务 预算的指针 预算大纲确定后，公司经营管理层将 根据预算大纲对组织编制公司的经营 计划和财务预算,预算大纲的结构,非财务目标,预算大纲指标体系的分解,*部门,*部门,*部门,*指标,*指标,*指标,*指标,*指标,* 万元,* %,* %,* 万元,* 万元,预算大纲与公司经营计划、财务预算,预算大纲,计

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