外商投资企业办理外汇业务指南.ppt

1、国家外汇管理局仙桃分局外商投资企业办理外汇业务指南， 外商投资企业外汇业务基本程序3外汇登记和开户审批4制度要求5办理程序6审计资料7防范措施8外商投资企业验资和外汇登记9制度要求10办理程序11审计资料12防范措施13外商投资企业资金结算管理14制度要求15办理程序16审计资料17防范措施18外国投资者投资企业外汇年检19制度要求20 2008年8月5日国务院令第532号发布的新修订的中华人民共和国外汇管理条例第三章第十六条第一款明确规定：“外国机构和境外个人经有关主管部门批准后，应当向外汇局登记。” 外商投资企业外汇登记管理暂行办法第四条规定：“企业应当自领取中华人民共和国企业法人营业执照

2、之日起30日内，向注册地外汇局申请办理外汇登记。”投资资本账户是资本账户的外汇账户。根据中国外汇账户管理条例第二十八条：“开立资本项目外汇账户，应当持申请报告和其他有关文件向外汇局提出申请。经批准后，凭外汇局签发的开户通知书到开户金融机构办理开户手续；(三)外商投资企业申请开立资本账户，持外商投资企业外汇登记证等材料向外汇局申请(外商投资企业外汇登记证已升级为“集成电路卡外汇登记证”；现由外汇局以电子审批形式向开户金融机构发送开户通知)，统一格式的外汇登记和开户流程、外汇登记和开户审批材料、外商投资企业外汇登记申请表；商务(或工业)主管部门出具的批准文件和批准证书等)批准企业的设立；已批准生效

3、的外商投资企业(外商独资企业除外)合同、章程；企业法人营业执照复印件，非法人中外合作经营企业提供的营业执照复印件；组织机构代码证；中国投资者为境内机构提供境内机构组织机构代码证和营业执照复印件；如果中国投资者是国内自然人，提供国内自然人的身份证；外国投资者是境外个人的，提供该个人的有效身份证明；外国投资者为境外机构提供其机构的注册证明；申请开立外汇资金账户，应当提交书面申请，经批准后方可开立；上述材料应提供的补充说明材料。外汇登记开户注意事项：外商投资企业应在营业执照签发后30天内及时办理外汇登记；申请人应详细说明外国投资者的最终控制人和主要经营业绩。如果最终控制人和主要经营业绩不明，申请人应

4、在申请表中承诺“公司的外国投资者不直接或间接由境内个人或境内机构持有或控制(此项业务管理严格、复杂，需由省级外汇局甚至国家外汇管理局办理。)例如，境外机构投资者是境内居民投资的境外企业，但该境外企业不是境外融资的特殊目的公司，且符合以下条件：一、已获批准的境外项目仍在有效运营，且未脱离其已获批准的主营业务；二、境外企业自注册之日起，应继续经营三年。则该境外企业可视为普通外国投资者，由其投资的外商投资企业可按普通外商投资企业外汇登记程序办理。外国投资者以现金投资的，可以在办理外汇登记后，凭开户申请书和外汇登记IC卡办理外汇资本金开户审批手续，并在办理结汇和售汇业务的商业银行(可由我市中国建设第四

5、工农支行办理)开立外汇资本金账户。财政部、国家外汇管理局发布的关于进一步加强外商投资企业验资工作和完善外汇登记制度的通知要求注册会计师向企业注册地外汇局发出外商投资询证函，以确定外国投资者以外币、实物或其他境内外权益投入的资金是否符合国家外汇管理法规。注册会计师在收到外资出资询证函的复函后，应将注明外资外汇登记号的复函作为出具验资报告的依据，并抄送企业备查。国家外汇管理局总局关于加强外商投资企业外汇资金收付和结算管理的通知规定：“外商投资企业应向银行申请资金结算，并提前向会计师事务所办理验资手续。会计师事务所在向国家外汇管理局及其分支机构(以下简称“外汇局”)办理验资询证后，应当为企业出具验资

6、报告。未办理验资手续的资本，银行不得结汇。”办理验资证明业务流程、验资证明审核资料、会计师事务所现场认证，必须提交以下材料：统一格式的事务所工作联系函和验资证明申请表(流入式)；外国投资者出资确认书(正本)；投资基金来自境内银行的，应当提交境内原币转让批准文件；如果你投资现金，你应该提交一封银行确认信和一张账单；如果是实物投资，应提交进口报关单，不加盖外汇指定银行和外汇局业务专用章(保税区、出口加工区等企业可提供进口货物备案清单)；以实物投资的，还应提交商检部门或质量技术监督检验部门出具的商品价值鉴定书；如果投资无形资产，应提交拟投资无形资产的价值评估报告；外汇局批准以人民币利润和其他国内合法

7、权益投资的，外汇局在验资时应查询直接投资系统的相关批准文件。会计师事务所出具的外国投资者出资确认函、验资及验资注意事项和验资确认函中的信息应与外汇局直接投资系统中的资本账户审批、开户及到帐一致。如果汇款银行是国内银行，原始货币转账应经SAF批准办理外汇登记时，投资形式和金额应与国家外汇管理局直接投资系统登记的内容一致。一、资金结算、资金支付结算制度，根据汇发200259号文件，外商投资项下的资金结算由国家外汇管理局授权办理结汇和售汇的金融机构审批。也就是说，企业可以通过银行直接办理资金结算业务，而不需要逐个经过外汇局的审批。目前，资金支付结算系统主要执行国家外汇管理局总局关于完善外商投资企业外

8、汇资金支付结算管理的通知。主要内容如下：银行办理外商投资企业资金支付结算业务时，应执行国家外汇管理局关于支付结算的管理规定(根据汇发200442号文件，资金支付结算制度是指申请资金结算的企业应提供使用结算资金的书面支付指令，并直接支付给其指定的收款人。外商投资企业资金结算取得的人民币资金，应当在政府审批部门批准的业务范围内使用。除另有规定外，结汇所得人民币资金不得用于境内股权投资。除外商投资房地产企业外，外商投资企业不得用资金结算获得的人民币资金购买非自用的境内房地产。外商投资企业的资本账户和人民币账户在同一银行开立的，结算银行应于当日完成结汇、人民币资金入账和对外支付转账手续；如不在同一银行

9、，结汇银行从结汇中划转人民币资金时，应在转账凭证上注明“资金结汇”字样，人民币资金的对外支付划转手续应在工作日(含划转日)内根据支付指令书办理。如果企业资金结算用于储备资金的周转和工资、奖金的支付，结算所得的人民币资金可以留存在企业的人民币账户中。外汇局应根据中华人民共和国外汇管理条例等有关规定，加强对银行办理外商投资企业资金结算等业务的监管，并对外商投资企业资金和资金结算人民币资金的流向和使用情况进行扩大检查。并根据中华人民共和国外汇管理条例，对相关违法行为予以处罚。外资企业的资金结算、外汇登记卡等应提交的材料。资金结算人民币资金支付委托书(统一格式)。支付指令书是指企业或个人发出的书面指令

10、，银行根据该指令支付结汇所得的人民币资金。资金清算后使用人民币资金的证明文件。包括商业合同或收款人发出的付款通知，付款通知应包括商业合同的主要条款和条件、金额、收款人名称和银行账号、资金用途。企业以资金结算取得的人民币资金偿还人民币贷款的，应提交贷款资金已在合同约定的核定业务范围内使用的说明。会计师事务所出具的最新验资报告(必须附外资出资确认函的复函)。加盖企业公章或财务章的相关凭证复印件及其使用明细表(统一格式)和发票等相关凭证。如果是一次性或多次结算中的最后一次，企业应在结算后_ _ _ _ _个工作日内向银行提交上述资料。本行认为需要补充的其他材料。等值低于1万美元的企业储备基金结算后，

11、企业无需转增外商投资企业资金结算取得的人民币资金，应当在政府审批部门批准的业务范围内使用。除另有规定外，结汇所得人民币资金不得用于境内股权投资。除外商投资房地产企业外，外商投资企业不得用资金结算获得的人民币资金购买非自用的境内房地产。外商投资企业应当按照国家有关规定，将资金结算所得的人民币资金用于证券投资。经商务主管部门批准从事境内股权投资的外商投资企业，其资本的境内转让须经外汇局批准后方可办理。外商投资企业的资本账户和人民币账户在同一银行开立的，结算银行应于当日完成结汇、人民币资金入账和对外支付转账手续；如不在同一银行，结汇银行从结汇中划转人民币资金时，应在转账凭证上注明“资金结汇”字样，人

12、民币资金的对外支付划转手续应在工作日(含划转日)内根据支付指令书办理。如果企业资金结算用于储备资金的周转和工资、奖金的支付，结算所得的人民币资金可以留存在企业的人民币账户中。联合年检外商投资企业外汇登记管理暂行办法第七条规定，外汇局应通过年度外汇检查，每年对外汇登记证(现变更为IC卡外汇登记证)进行一次核证。注册外汇登记证是有效的外汇登记证，有效期为一年。根据关于对外商投资企业实施联合年检的通知，从1997年起取消单独的外汇年检，联合年检部门将对外商投资企业的投资、金融、外汇、进出口等进行联合年检。根据财政部、国家外汇管理局关于进一步加强外商投资企业验资和完善外汇登记制度的通知，国家外汇管理局

13、将通过外商投资企业联合年检，对企业上一年度的外汇登记(即验资和确认)进行检查。在联合年检中，外商投资企业应将经注册会计师审计的外汇收支报表连同审计报告一并报送所在地外汇局。注册会计师对外资企业进行年度审计时，应按照中国注册会计师协会外汇收支表审计指引(谢晖第20052号)对外资企业外汇收支表进行审计，并出具审计报告。国家外汇管理局关于改进外商投资企业外汇年检工作的通知第六条规定，外商投资企业连续两年未参加联合年检的，其外汇登记证作废，由发证机构和外汇管理部门注销其外汇登记证，通知其注销外商投资企业外汇登记证。 选择在当地主要报纸上公布“取消外汇登记企业名单”，并将名单抄送当地外汇指定银行。 未经外汇局批准，被取消外汇登记的外商投资企业不得在外汇指定银行办理外汇收支。对未按规定参加外汇年检和申报年检信息的外商投资企业，国家外汇管理局将根据中华人民共和国外汇管理条例第四十八条予以处罚参与企业提交的验资报告(2002年5月1日以后)未经验资验证的，应责令企业在