7全面预算管理课件.ppt

1、/公司全面预算管理。培训目的：通过案例分析和讲解，向员工展示一个系统科学的预算管理体系，帮助员工了解自己在公司预算管理中的角色和作用。推动预算管理的有效实施，深入推进公司全面预算。培训内容：1 .全面预算管理概述。全面预算管理的组织与协调。预算编制程序。预算编制的基本方法。预算前的准备。预算执行预算调整预算评估全面预算管理中的常见问题。全面预算管理概述。与之相关的概念预算就是简单的用金钱和数据表达的各种计划，是企业资源的二次配置。全面预算是以企业战略目标为出发点，以市场需求为导向，全员参与，涉及生产经营全过程和全部内容的预算体系。预算管理是企业围绕预算开展的一系列活动，包括预算编制、预算执行、

2、预算分析、预算控制、预算评价等。企业可以通过预算监控战略目标的实施进度，这有助于控制支出，预测企业的现金流和利润。企业资源二次配置、资源二次优化配置、资源运行控制、企业战略与具体业务计划的关系、战略目标、中长期发展规划、中长期投资规划、年度业务目标规划、营销规划、年度资本支出规划、生产规划、财务规划、采购规划、日常管理规划、成本费用规划、人力资源规划，以及将规划转化为预算的资金和数据。全过程、全方位、全员参与的系统管理全过程预算管理是指企业在组织各种经营活动之前、之中、之后都必须纳入预算管理。全面预算管理意味着企业的所有生产经营活动都必须纳入预算管理。全员预算管理是指企业领导、子公司负责人、车

3、库和部门负责人以及各岗位员工都必须参与预算管理。有两层含义：(1)全员预算管理是指企业领导、子公司负责人、车间和部门负责人以及各岗位员工都必须参与预算管理。有两层含义：一是指“预算目标”在不同层次上的分解，每个人都有责任建立全体员工的“成本”和“效益”意识；另一个含义是企业资源在各单位之间有效协调和科学配置的过程。通过各职能管理部门和生产部门在预算过程中的参与，通过透明的程序将各单位的经营计划和企业资源进行匹配，以区分“优先级”，实现资源的有效配置和利用。全面预算管理意味着公司的所有生产经营活动都必须纳入预算管理。企业预算不仅包括财务预算，还包括经营预算和资本预算。现代企业管理不仅注重日常经营

4、活动，而且注重投资和资本运营活动；我们不仅要考虑资金的供给和成本控制，还要考虑市场需求、生产能力、产量、材料、劳动力和电力等资源的协调和配置。全面预算包括预算编制、预算执行、预算分析、预算控制和预算评价。预算管理不仅要注重预算指标的发布、预算的编制和汇总，还要通过预算的执行和监控、预算的分析和调整、预算的评估和评价，充分发挥预算管理的权威性及其在业务活动中的导向作用。这就要求企业的预算管理和会计信息系统之间紧密合作。预算执行过程中的任何异常现象都应该通过会计信息系统地反映出来。通过预算预警系统，可以及时发现和解决预算执行过程中的业务问题或预算目标一旦预算确定不能随意更改，就应该与评估挂钩。(3

5、)预算管理在企业管理控制体系中的作用，预算促进企业计划工作的发展和完善，降低企业的经营风险和财务风险，促进企业内部各部门之间的合作与交流，减少部门之间的冲突和矛盾，为企业绩效提供评价标准，便于考核，加强内部控制，促使企业各级管理者提前制定计划，避免盲目发展和逃避经营。预算的制定和执行过程是指企业通过量化工具保持自身的经营环境、自身的经济资源和发展目标的动态平衡，使管理者能够充分考虑企业的整个价值链，明确和协调各部门，避免相互推诿，调动各部门的积极性，促进企业长期目标的最终实现，提供绩效评价标准，便于各部门实施量化的绩效考核和奖惩制度。它还促进对雇员的鼓励和控制，并管理各部门及其雇员的日常活动。

6、实施预算管理是加强和改善内部控制的一项重要工作。(4)预算类别、直接人工预算、经营、管理和财务费用预算、预计现金流量表、资本支出预算、现金预算、生产预算、预计利润表、产品成本预算、直接材料预算、期末存货预算、长期销售预算、制造成本预算、预计资产负债表、经营(业务)预算、财务预算、资本预算、(5)预算管理流程、案例：平3.2.2预算内容主要包括损益预算、资本收支预算、现金流量预算、资产负债预算、采购预算和3.2.2.1损益预算全面反映预算期内预期的生产经营成果及其构成要素，包括收入预算、成本预算、营业税及附加预算、财务费用预算、其他业务收支预算和非营业收支预算。a)收入预算：是整个预算体系的起点

7、，是编制其他预算的基础。收入预算由市场部和财务部根据预算期内的利润目标、生产预算和预计售电价格共同编制。燃料成本预算：根据生产预算、固定(或计划)的相关技术经济指标、预算期内单位维修计划、单位负荷率、煤质情况、燃料消耗结构、燃料市场供需情况、煤炭及燃料价格预计量等编制。燃料成本预算由交通部、市场部和财务部共同编制。c)水费预算：包括水资源费、工程水费、购电、蒸汽等。由市场部、生产技术部、财务部根据预算期内的发电量、耗水率、水价数据及收费政策共同编制。d)购电费：根据生产预算、相关技术经济指标定额(或计划)、预算期内的机组检修计划、预计开停工、机组负荷率等数据编制，由运行部编制，生产技术部管理。

8、材料成本预算：由各部门根据预算期内的生产技术经济指标定额(或计划)、日常维修材料消耗定额和历年的日常维修材料编制。材料成本预算应根据可变材料预算和固定材料预算编制。可变材料包括脱硫材料(石灰石粉和其他脱硫操作材料)、化学耗水材料和循环水操作耗水材料。固定材料成本包括日常维护材料、备件、网络材料、门禁材料、管理部门材料、公司级控制成本等项目。本单位日常维护材料和备件预算由生物技术部编制；可变材料成本的预算应为员工工资预算：根据应付给员工的工资，分为生产人员和基建人员，包括工资总额、福利费、各种社会保险、住房公积金、工会经费、员工教育经费、住房补贴、劳动保护费、辞退福利和其他劳动费用的预算。工资总

9、额预算由人力资源部根据中电国际发布的工资总额编制，包括退休工资和福利补贴；福利预算由财务部会同人力资源部、综合部和党群工作部根据国家相关政策、中国石油天然气集团公司和中国电力国际的相关规定编制。住房成本预算(住房公积金、住房补贴)由人力资源部根据相关政策规定编制；社会保险费预算(包括基本养老保险、年金、工伤保险、失业保险、生育保险、医疗保险等。)由人力资源部根据相关政策法规进行编制；工会预算由党群工作部和财务部共同编制。职工教育经费、辞退福利和其他劳动费用的预算，由人力资源部根据年度教育培训计划、职工的预期辞退情况和其他就业条件编制。g)折旧费预算：根据技术改造预算、固定资产零购置预算，结合固

10、定资产变动等信息，由财务部编制。h)修理费用预算：按单位级修理(a、b、c、d)、公共系统修理、车辆修理、建筑修理、管理劳动器具修理(计算机、办公设备)和安全措施修理编制。其中，单元级维修费用预算由生物技术部管理，生物技术部在预算期内根据单元级维修计划进行安排和编制。公共系统维修预算由生物技术部和天然气运输部根据并由生物技术部管理。车辆维修预算由综合部根据-；住房和建筑维修预算分为生产性和非生产性建筑，由生物技术部和综合司编制；综合部负责管理劳保用品维修的预算，信息中心根据信息系统外包合同和计算机及办公设备维护计划配合准备；安全措施修理预算由安全环保部、生产技术部、输气部编制，由安全环保部管理

11、。维修费用预算中涉及的关联交易预算由相关部门和市场部共同编制，根据项目的轻重缓急，上述项目分为一级、二级和三级。I)管理费用预算：集中管理。根据部门年度工作计划，各部门提出成本预算，并上报财务部。财务部对保单费用、个人费用、关联交易及其他费用进行审核平衡，汇总编制预算。j)财务费用预算：由财务部根据长期和短期贷款合同、债券等信息以及银行存款和债券利率编制。k)营业税及附加预算：由财务部根据增值税、营业税等的缴纳情况编制。预算期及相关税费规定。l)其他业务收支预算：由业务部门和财务部门根据其他业务收支项目和预计发生情况共同编制。m)营业外收支预算：由财务部根据营业外收支项目、预计发生额等信息编制

12、。3.2.2.2资本收支预算：反映预算期内公司资本资金的筹集和使用情况。包括融资预算和基本建设、前期项目、更新改造、固定资产零购置、科技进步、信息采购预算基于技术改造项目的成本和消耗，目的是确保材料供应和控制合理储备。a)燃料采购预算：反映预算期内燃料采购、消耗和库存的预算。燃料采购预算由市场部根据采购类别填写，协助燃气运输部。b)材料采购预算：反映预算期内设备、材料、工具和仪器的采购、消耗和库存的预算。材料采购预算由市场部根据材料成本预算、维修成本预算和资本支出预算编制。3.2.2.4的现金流预算反映了公司在预算期内的现金流入和流出。包括现金流入、流出及其构成要素的预算。3.2.2.5资产和

13、负债预算反映了预算期末公司的资产、负债、所有者权益及其构成。3.2.2.6其他相关预算是上述预算的补充预算，包括其他主要指标预算和技术经济指标预算。3.2.2.7预算编制说明。编制预算时，应编制预算说明，详细说明预算执行的依据、标准、主要制约因素和可能出现的主要问题。预算说明书由各预算编制部门起草，预算管理办公室编制。2全面预算管理的组织与协调，协调方法，案例：预算工作编制进度，3预算编制程序，预算目标，达到目标，编制预算，汇总总余额，进行行业分析，提出预算，上下协商，汇总总余额，预算目标，自上而下。自上而下结合，在不同层次上编译，逐步总结。案例：魏萍发电有限责任公司预算编制的依据3.3.1公

14、司年度预算编制的依据是国家法律、法规、财务政策和3.3.1.1的相关规定。3.3.1.2公司的业务目标。3.3.1.3公司年度工作目标和中国电力预算编制的总体原则和要求。3.3.1.4年度生产、建设和经营计划及相关合同和协议；主要影响因素，如3.3.1.5年度电力市场和燃料市场的变化。案例：魏萍发电有限责任公司预算编制程序，案例：经营预算之一，案例：魏萍发电有限责任公司预算管理职责，4职责分工4.1实施预算管理，必须建立高效、严格的预算管理体系，合理划分预算责任中心，明确责任分工。4.2各部门行政首长是本部门预算管理的第一责任人，具体领导本部门的预算管理。4.3公司设立预算管理委员会，下设办公

15、室和预算管理专业组。4.6预算归口管理部门4.6.1各职能部门是公司预算管理的归口责任部门。根据职责分工，各预算专业组具体负责本部门业务和指标的预算编制、执行、分析和控制，并配合预算管理办公室对公司总预算进行全面平衡、控制、调整、分析和评估。4.6.2财务部负责编制、执行、控制和分析公司的收入、成本、税收、财务费用、投资收入、其他业务利润、营业外收支、利润、电费回收、融资和还款、现金流量、资产负债表等预算，并根据各部门的业务预算编制公司的总预算。4.6.3市场部负责发电、电价、煤价、油价、水费、关联交易、材料采购预算、堤防维护费等预算的编制、执行、控制和分析。4.6.4运营部负责编制、执行、控制和分析公司的发电、发电辅助用电、供电煤耗、购电等指标以及预算4.6.6生物技术部负责编制、执行、控制和分析公司综合厂用电率、煤耗、水耗、油耗、外购电等指标，