三一集团全面预算案例分析

1、，三一重工企业全面预算案例分析，内容，目录，1，企业概况，2，制定和实施信用销售政策中存在的问题，3，全面预算理论介绍，4，平衡计分卡在全面预算管理中的应用，5，以三一重工为例，预算过程的对比分析，6，全面预算管理实施中遇到的问题，7，销售预算中应考虑的各种因素的影响。理论介绍、比较分析、销售预算、信用销售政策、平衡计分卡、问题分析、三一集团成立于1989年，其子公司三一重工于2003年7月3日上市，是中国股权分置改革中第一家成功实施全流通的企业。是一家主要从事制造和销售混凝土机械、路面机械、履带式起重机、打桩机械、挖掘机械和汽车起重机的公司，属于工程机械行业。公司是中国混凝土机械的龙头企业，

2、主要产品有拖式混凝土泵、混凝土泵车、全液压振动压路机、摊铺机、挖掘机、平地机等。其中，主导产品混凝土泵车2005年国内市场份额高达59%，拖带泵也达到50%左右，继续保持中国第一品牌地位，国内市场份额保持第一。多年来，公司一直被评为中国工程机械行业综合竞争力第一名。这个案例写于2009年。为应对金融危机，政府启动了4万亿基础设施投资，这直接刺激了该公司主要产品建筑机械销量的大幅增长。当年公司主营业务收入增长率达到50%。公司正处于成长期，处于成长期的企业普遍采用以销售为出发点的全面预算管理模式。理论介绍、企业概况、比较分析、销售预算、信用销售政策、平衡计分卡、问题分析、经营预算、全面预算是相互

3、联系、相互影响的，这三个部分不是孤立的，而是相互联系、相互影响的。财务预算，资本预算和全面预算包括，理论介绍，企业概况，比较分析，销售预算，信贷政策，平衡计分卡，问题分析，全面预算系统示意图，理论介绍，企业概况，比较分析，销售预算，信贷政策，平衡计分卡，问题分析，1。销售预算和费用预算直接影响利润，从而影响2。销售的赊销政策和购买的赊购政策直接影响企业的经营现金流，从而影响财务预算的预计现金流量表。随着销售额的增长，会有新的投资需求，比如增加新的生产线。当企业自有资金不能满足投资需求时，就需要筹集新的资金。此时，销售预算将直接影响生产预算，从而影响资本预算。比较分析、企业简介、理论介绍、销售预

4、算、信贷政策、平衡计分卡、问题分析，三一重工的主要业务是生产和销售工程机械。全面预算的所有部分对公司都很重要，需要作为一个整体来考虑。然而，苏宁尚云是一个非生产企业，所以生产预算并不那么重要。最重要的是销售预算和投资预算，这需要投入大量的资金在各个地方建新店。作为一个房地产企业，万科的存货是房地产和土地。虽然它可以长期保存并会增值，但它需要在资本预算和库存预算中考虑财务费用预算。以三一重工为案例，以苏宁尚云、沈阳电力和万科为比较对象，对各预算流程进行对比分析。销售预算，企业简介，理论介绍，比较分析，信用销售政策，平衡计分卡和问题分析。三一重工不仅要根据公司产品的历史销售情况来预测销售量，还因为

5、工程机械的销售量直接关系到国民经济的质量，尤其是政府对基础设施的投资。例如，2009年，为应对金融危机，国家投资4万亿元进行基础设施建设，工程机械需求大幅增加。三一重工当年的销售收入增长了50%以上。单纯依靠公司产品的历史销售额来预测销售量显然是不正确的，这就要求管理会计对整个行业乃至整个国民经济有一个正确的判断。相比之下，由于产品的特殊性，沈阳电力公司的销售预算制定相对简单。只需根据沈阳市国内生产总值的增长率粗略预测第二年的用电量。即使预测是错误的，多余的电力可以通过国家电网直接传输到其他地区。销售预算是企业预算的起点，也是最重要的预算，它需要考虑各种因素的影响，如信用政策、企业概况、理论介

6、绍、比较分析、销售预算、平衡计分卡、问题分析、管理会计在编制销售预算时遇到的问题，尤其是在制定和实施信用政策时。2011年后，由于经济衰退，基础设施投资政策退出。由于经销商和下游客户对工程机械采用分期付款和融资租赁的方式，为了扩大市场份额，公司采取了激进的赊销政策，导致货款无法及时收回，甚至出现大量坏账，导致销售产品收到的现金与预算金额相差很大，直接影响财务预算的预计现金流量表。相比之下，沈阳电力公司的产品都是必需品，都是现金支付，所以不会出现上述情况。由于苏宁的大部分客户也使用直接支付，上述情况基本不会发生。平衡计分卡、企业概述、理论介绍、比较分析、销售预算、赊销常态、问题分析，三一重工在全

7、面预算管理过程中引入了平衡计分卡。全面预算管理是以战略为导向的，但没有办法将企业战略转化为全面预算。平衡计分卡可以解决这个问题。将平衡计分卡引入全面预算管理的目的是在企业的战略目标和预算目标之间架起一座桥梁。将平衡计分卡引入全面预算管理，首先要明确企业的战略目标，然后根据企业的战略目标建立分层平衡计分卡，将企业的战略目标转化为平衡计分卡的四个维度指标：财务、客户、内部流程、学习和成长。第三，各预算单位根据平衡计分卡四个维度的指标设定预算目标。最后，根据企业预算目标，分析企业现状，确定实现预算目标所需的资源进行资源配置。这样，战略目标和预算目标就联系在一起了。平衡计分卡在全面预算管理中的应用，平

8、衡计分卡，企业简介，理论介绍，比较分析，销售预算，信用销售常态，问题分析，平衡计分卡的四个维度，问题分析，企业简介，理论介绍，比较分析，销售预算，信用销售政策，平衡计分卡，预算中的预算编制。企业实施全面预算管理的真正目的是根据编制的预算真正开展企业的各项业务活动，发现和解决企业经营中的问题。因此，预算执行和控制比预算编制更重要。预算控制是对预算执行过程的控制，是实现预算目标的关键。无论预算多么科学合理，没有强有力的实施措施，都难以实现预算目标。因此，预算执行控制是全面预算管理的重要组成部分，也是实现企业预算目标和战略目标的关键。三一集团建立了预算授权控制、预算审核控制和预算调整控制，保证了年度预算执行的可控性三一重工在实施全面预算管理中遇到的问题，问题分析，企业概况，理论介绍，对比分析，销售预算，赊销政策，平衡计分卡，一是部门间沟通不足，预算控制难以实施。二是制度规范中缺乏明确的预算执行控制流程和有效的监控措施，主要侧重于事后控制，缺乏过程控制措施，未能建立有效的预警机制。同时，预算监控主要基于手工审批，缺乏支持动态过程监控的有效工具和手段。第三，在预算调整控制方面，虽然公司有明确的制度规定和操作程序