常印冰淇淋加工厂决策分析.ppt

1、A,1,常印冰淇淋加工厂 决策分析,-单品种本量利分析,A,2,可行性分析,A,3,由于发现赶集的人排很长队伍买雪糕有时却两手空空悻悻而归，也看着乡里人花高价却吃着劣质的雪糕，企业经营策划者出身的常印由此发现商机创办冰淇淋加工厂，目的是让自己的父老乡亲随时吃到价廉可口的冰淇淋。 因此常印展开了市场调查。通过调查，常印将冰淇淋按现行同等质量冰淇淋的市场平均价定价为0.35元/支，而办厂的资金来源主要依靠个人储蓄。而成本费用与生产能力通过调查显示如下：,A,4,A,5,1、试用本-量-利分析法分析常印冰淇林加工厂是否应当开设？,2、如果工厂开设的话，常印每年能获利多少？,3、若想获利18万，能达到

2、吗？若不能，可以采取哪些措施？可行吗？,问题：,A,6,材料：214元 其中：优质淀粉 100元 白砂糖 30元 奶粉 56元 食用香精 2元 包装纸棍 25元 水费 1元 生产工人工资 28元 变动性制造费用 26元 其中：水费 2元 电费 15元 煤炭费 5元 氨 4元 单位变动成本合计 268元,固定性制造费用：129000元 其中：生产管理人员工资 36000元 （ 2150012 ） 技术人员工资 24000 元 （ 200012 ） 设备租金 45000元 车间仓库租金 24000元（ 200012 ） 其他固定性制造费用： 12000元 卫生费、税金 12000元（ 100012

3、 ） 固定成本合计： 14100元,成本分析,A,7,单价： 350元 （0.351000） 年销售量： 淡季日需求量：2400026000（支） 旺季日需求量：4800058500（支） 日生产能力：10012=12000（支/天） 所以每天尽最大生产能力仍供不应求。 全年最高产量可达：12000300=3600000（支）相当于3600锅； 保本量（盈亏临界点销量）=固定成本/(单价-单位变动成本) =141000/ (350-286)=1720锅 因为年销量3600保本量1720，而且远远大于保本量，所以常印 冰淇淋加工厂应该设立，即常印可以实现其“老板梦”。,A,8,预测利润=（单价单

4、价变动成本）销量固定成本 =（350-268）3600-141000 =154200（元） 也就是说如果工厂设立的话，除去相关成本、租金、雇员工资、卫生费及税金，常印每年可获利154200元。,A,9,根据上述条件若想获利180000元，不能实现。若想实现180000元利润，应从以下方面努力： （1）降低单位变动成本； （2）降低固定成本； （3）提高价格； （4）增加销售量； （5）扩大规模。,A,10,其他条件不变的情况下，降低单位变动成本， 350 -（180000+141000）/ 3600=261 (元)， 降低7元（268-261），可能影响产品质量不可行。,一锅冰淇淋的批发价（单

5、价）350元，年目标利润是180000元，固定成本是141000元，最高销售量是3600锅， 由于：实现目标利润的销售额（最高销售额）=（目标利润+固定成本）/单位产品贡献毛益， 因此：单位产品贡献毛益= （目标利润+固定成本）/实现目标利润的销售额（最高销售额） 而：单位产品贡献毛益=单价-单位变动成本 即：单位变动成本=单价- （目标利润+固定成本）/实现目标利润的销售额（最高销售额） = 350（180000+141000）/ 3600=261 (元) 而在未达到18万的目标利润前单位变动成本为268元，要达到18万的目标利润则要降低7元的单位变动成本， 但这样可能会影响冰淇淋的质量，进

6、而造成连锁反应，最终造成利润的减少。,A,11,其他条件不变，降低固定成本， （350-268）3600-180000=115200（元） 当前出租方租金、税金、卫生费及员工的工资 水平不可能降低，故该法不可行。,一锅冰淇淋的批发价（单价）350元，年目标利润是180000元，最高销售量是3600锅，单位变动成本是268元， 由于：实现目标利润的销售额（最高销售额）=（目标利润+固定成本）/单位产品贡献毛益， 因此：单位产品贡献毛益= （目标利润+固定成本）/实现目标利润的销售额（最高销售额） 而：单位产品贡献毛益=单价-单位变动成本 即：固定成本=（单价-单位变动成本） 实现目标利润的销售额

7、（最高销售额）-目标利润 = （350-268）3600-180000=115200(元) 原固定成本为141000元，而当前出租方租金、税金、卫生费及员工的工资水平不可能降低，因此该法不可行。,A,12,提高价格，268+（180000+141000）/ 3600=357（元），但目前同质产品的市场均低于357元，如果提高到357元，将影响产品的销量，仍不可行。,一锅冰淇淋的单位变动成本是268元，年目标利润是180000元，最高销售量是3600锅，固定成本是141000元， 由于：实现目标利润的销售额（最高销售额）=（目标利润+固定成本）/单位产品贡献毛益， 因此：单位产品贡献毛益= （目

8、标利润+固定成本）/实现目标利润的销售额（最高销售额） 而：单位产品贡献毛益=单价-单位变动成本 即：单价=单位变动成本+ （目标利润+固定成本）/实现目标利润的销售额（最高销售额） = 268+（180000+141000）/ 3600=357（元） 就目前同质产品的市场均低于357元，如果提高到357元，将影响产品的销量，仍不可行。,A,13,扩大销量: 根据资料，企业产品供不应求，完全可 以扩大销量，但设备生产能力不允许。,洽谈条件不变，扩大规模 ： 根据资料和分析，要想实现目标利润180000元，也可以从扩大规模入手，即再租设备，雇人员，就市场需求看是可以的，但是资金情况，设备、车间、仓库等承租情况还有待进一步调查。,A,14,根据单品种的本-量-利分析法可知，常印可以设立这个冰淇淋加工厂； 根据常印两个月的调研结果，利用本-量-利分析法的相关计算公式，可算出常印每年能为自己带来154200元的利润。但要达到年获利180000元的目标，则需要从固定成本、单位变动成本、单位售价、销售量等因素的变动综合考虑，不过降低单位变动成本、固定成本、提高单位售价、提高销售量