预算科培训教材.ppt

1、,预算科培训材料,主讲人：刘建成,中铁三局集团有限公司,China Railway No.3 Engineering Group Co.Ltd,第一章 目标利润测算,southwest,目录,Contents,预 算 科,目标利润率=（合同总价-预测成本）/合同总价100%,项目目标利润率是对中标的局指、代局指以及大型投资项目整体利润水平的预测，作为集团公司对直管、代局指项目考核的重要依据。主要覆盖的项目是以集团公司资质中标的一级铁路工程项目，股份公司、集团公司BT、BOT、TOT、PPP、EPC和施工总承包等项目。,southwest,预 算 科,项目目标利润率概念,（一）遵循市场原则：在充

2、分施工调查的基础上编制。 （二）责任成本控制原则：对抢占市场而战略性投标大幅降造类项目，以责任成本控制目标代替目标利润指标,southwest,预 算 科,目标利润率确定原则,（三）实事求是原则：对投资项目公司和为建设该项目而成立的指挥部（即一套人马两块牌子的项目），按照实际管理口径对项目公司和该指挥部合并编制、测算。 （四）例外管理原则：目标利润率一旦确定下达，原则上不予调整。如遇特殊情况，执行例外管理。,（一）投标报价资料：主要包括投标清单、单项概算表、劳材机明细表； （二）工程项目精细化管理手册（试行）（中铁三工管2014316号）及相关配套办法； （三）中铁三局工程项目劳务分包指导价及

3、项目部、梁场、混凝土拌合站定编定员、管理费用实施标准（中铁三工经2017232号）； （四）中铁三局集团有限公司直管、代局指等工程项目目标利润测算确定办法（中铁三工经2015252号）； （五）关于调整内部测量费、内部试验费、物资采管费的通知(中铁三工经2013357号）； （六）集团公司经营开发部投标预期利润率； （七）集团公司审计部审计的已完类似工程实际利润率； （八）现场工地调查以及现场地材信息资料； （九）项目的特点和技术标准； （十）集团公司相关文件规定。,southwest,预 算 科,项目目标利润率测算依据,P0.25P1+0.15P2+0.6 P初测+X,集团公司经营开发部投标

4、预测利润率P1权重为25%，审计部审计的已完类似工程项目实际利润率P2权重为15%，工经部初步测算的利润率P初测权重为60%。 其中：X目标利润率修正值，X值应根据项目特点和实际情况综合考虑确定,southwest,预 算 科,项目目标利润的测算过程-计算公式,以集团公司资质中标项目公示后2日内，集团公司经营开发部进行经营交底并提供书面资料和电子版资料（含投标软件版资料）。营销交底主要内容包括：营销情况、合同条件、施工组织设计及重大技术方案、招标概算、投标报价、工料机单价、施工措施及施工方案变更初步建议、投标预期利润率、中标项目实际降造率和工程所在地市场平均降造率等。投资类项目由集团公司投资部

5、组织相关部门进行营销交底。,southwest,预 算 科,初测项目利润率P初测的资料收集,目标利润率测算所有使用的材料价格主要为可调差的主材和不可调差的地材两类材料价格，可调差的主材价格采用概算编制期材料价格；不可调差的地材价格由集团公司物资部现场调查价格，其中包含材料运输费用。项目中标后一月内物资部门需向工经部提供这两类材料的价格信息。,southwest,预 算 科,初测项目利润率P初测的资料收集,集团公司工经部参加工程管理部组织的工地调查。对主要技术方案、施工措施、主要材料市场行情、当地料供应渠道及价格、设备配置方案、调运距离、当地设备租赁市场价格、合同主要条款适用情况等进行调查，并形

6、成工地调查报告。,southwest,预 算 科,初测项目利润率P初测的资料收集,southwest,预 算 科,初测项目利润率P初测步骤,P初测=（S2-C）/S1100%,P初测初步测算目标利润率（%） S2项目合同价，不含联合体外部单位、专业分包单位和业主指定分包单位施工的合同价值，不含11%的增值税额。 C预测成本，不含11%的增值税额。 S1含11%增值税额的合同价。,“营改增”后合同价的增值税额为11%，进行初测时要扣除11%的增值税额，预测成本中也要扣除相应税额，这样所得利润为净利润，净利润与总合同额的比值即初测目标利润率。,southwest,预 算 科,初步测算成本费用的组成

7、及测算方法,直接工程费按照投标工程数量清单和投标单项概算，套用集团公司公布的劳务分包 指导价，可调整主要材 料价格采用投标价格，地材类价格采用物资部现场施工调查单，确定直接工程费。,southwest,预 算 科,初步测算成本费用的组成及测算方法,劳务分包价格采用中铁三局工程项目劳务分包指导价及项目部、梁场、混凝土拌 合站定编定员、管理费用 实施标准（中铁三工经2017232号）中公布的指导价。根据项目所在的不同地区采用适合的指导价。,southwest,预 算 科,初步测算成本费用的组成及测算方法,材料费：不可调差的地材采用施工现场调查落地价。可调差主材采用投标报价个概 中的材料价格（不含税

8、）。 混凝土配合比：采用已有项目的施工配合比，没有的参考定额配合比。 混凝土搅拌运输费、模板摊销及提升费用等单独计列列入成本。,southwest,预 算 科,初步测算成本费用的组成及测算方法,（2）施工措施费：按直接工程费的3%计取。,southwest,预 算 科,初步测算成本费用的组成及测算方法,大型临时设施和过渡工程费：目前按照100%计入成本。在后期的测算中试行按照批准的项目策划书和设计核定工程数量计算，最终成本原则上不突破中标价。,southwest,预 算 科,初步测算成本费用的组成及测算方法,专业类工程按照系数法直接确定项目目标利润，对于专业性较强或工程量无法确定的拆迁、绿化、

9、桥面系、制梁、制板（制枕）、架梁、四电、四电集成、轨道、房建、站场建筑等工程直接确定项目目标利润率。,southwest,预 算 科,初步测算成本费用的组成及测算方法,southwest,预 算 科,初步测算成本费用的组成及测算方法,安全生产费和工程保险费：按合同价计取成本 激励约束考核费：按合同价70%计取成本。 总承包风险费（不含工程保险费和激励约束考核费）: 按合同价70%计取成本。 现场管理费：按集团公司发布工程项目劳务分包指导价及项目部、梁场、混凝土拌合站定编定员、管理费用实施标准计算。,southwest,预 算 科,初步测算成本费用的组成及测算方法,内部试验费、内部测量费、物资采

10、管费：按关于调整内部测量费、内部试验费、物资采管费的通知（中铁三工经2013357号）计算。,southwest,预 算 科,项目目标利润评审及确定,由工经部牵头，经营开发部、审计部、工程管理部、财务部、物资管理部和机械管理部相关人员组成评审小组，召开项目目标利润率评审会议，针对测算过程中存在的问题进行讨论，最终确定项目目标利润率。 集团公司经营开发部投标预测利润率P1和审计部审计的已完类似工程项目实际利润率P2由相关参与部门提供，按照前述公式计算得出最终项目目标利润率。 其中：X目标利润率修正值，X值应根据项目特点和实际情况综合考虑确定。,southwest,预 算 科,项目目标利润评审及确

11、定,（1）设计概算(铁路项目)：设计概算影响因素是指项目概算中出现明显的、较大的缺漏项项目，中标后通过各种途径很难要回的费用。 本因素影响目标利润率修正值（%）（概算漏项费用之和/项目合同总价）100%； （2）项目特点和工程环境：项目特点和所处环境因素由七部门专业人员评审综合考虑确定，最终合计修正值X国内项目控制在-1.0%1.0%之内，国外项目控制在-2.0%1.0%之内；,southwest,预 算 科,项目目标利润评审及确定,（3）收取或支付分包管理费：收取或支付给分包管理费按相关文件或合同约定执行； （4）汇率和通货膨胀因素：国外项目汇率因素和通货膨胀影响因素由七部门专业人员根据工程

12、所在国近三年来的经济状况、国内外经济形势等，结合项目合同约定，综合研判后确定； （5）政治风险因素：国外项目政治影响因素指因工程所在地政治选举、法律法规变化等给项目工期、成本可能带来的不确定性影响对项目目标利润率的影响；,southwest,预 算 科,项目目标利润评审及确定,（6）合同文件有关变更索赔等条款影响因素：合同文件有关变更索赔条款影响因素指合同条款中没有明确因业主原因造成的费用增加或损失处理原则时，根据该事件对项目成本的影响大小来判定； （7）其他修正值：其他影响因素由六部门专业人员评审综合考虑确定，国内项目修正值在-1.0%1.0%之内，国外项目修正值在2.0%1.0%之内。 以

13、上各项合计修正值原则上控制在-2%1%之间。,目标利润测算软件功能 目标利润测算采用的软件是2012年至2014年工经部和软件公司开发的一款对中标铁路项目测算项目整体利润水平的内部预算软件，主要功能就是在取得项目投标预算后能大致预测出项目的整体利润。解决了测算项目目标利润采用excel计算的各种引用人为因素造成的失误，同时也缩短了计算时间。,southwest,预 算 科,项目目标利润测算软件,软件开发过程中一些主要的设计理念 1、套用铁路中标项目清单和个别概算表内容，编制内部预算的整体基础是中标清单（表4-5），在清单的基础上将个别概算的全部内容加入项目清单中，且必须保证一一对应。 2、利用

14、清单个别概算中的定额子目和企业劳务指导价内容基本对应的特点，在软件中生成与劳务指导价相关的项目成本费用清单。 3、配套建立独立的劳务价格信息模块和材料价格模块。 4、计算过程，利用计算机数据库和计算的功能，实现了新建项目套用原有项目组价结构和同一项目内同一子目统一套用价格的功能。 5、个别项目提点设计，在需要提点的项目，直接填提取点数，完成清单组价。,southwest,预 算 科,项目目标利润测算软件,第三章 项目合同分劈和验工计价管理,southwest,目录,Contents,预 算 科,一、项目合同分劈概念 项目合同分劈是对以集团公司资质中标的局指、代局指项目，在项目施工调查后根据施工

15、策划中任务划分对项目中标清单进行的合同分劈，是项目验工计价的基本依据。,southwest,预 算 科,项目合同分劈,二、项目合同分劈主要依据 （一）施工承包合同； （二）招投标文件、答疑等资料； （三）集团公司下发的任务划分的文件、会议纪要； （四）集团公司下发的项目总包收益文件； （五）现场调查资料； （六）集团公司相关办法和制度。,三、合同分劈原则 （一）基本原则：工程数量以按照任务划分，由参建单位与指挥部共同核定，单价按照合同清单单价，各参建单位初次分劈的价款之和，应不大于合同价款总额，各章节分劈费用应控制在合同工程量清单各章节范围之内。 （二）大型临时设施和过渡工程：依据设计概算编制

16、原则，参照集团公司相关文件规定的建设标准，并结合现场实际情况进行分劈，如合同清单相关数量和费用不足时，按同比例核减。 （三）总承包风险费（含激励约束费）：全部按照主体工程费用比例分劈至各参建单位，由指挥部根据项目工程特点及经建设单位批复的总承包风险费情况对参建单位差异化验工。 （四）安全生产费：按设计概算编制原则进行一次性分劈。 （五）内部测量费、内部试验费、物资采管费：对“营改增”后，由专业公司与各参建单位签订专业服务合同，合同分劈不再分劈该项费用。,southwest,预 算 科,项目合同分劈,三、合同分劈原则 （六）接口工程：制梁、架梁接口工程按照设计概算编制原则进行分劈，过程中不做调整

17、。其他接口工程由指挥部按照施工图数量和设计概算编制原则合理分劈。 （七）管理费的提取 对于代局指项目，提取各参建单位合同分劈总价的1%作为代局指管理费；未经集团公司批准，不得再提取参建单位任何管理费用。,southwest,预 算 科,项目合同分劈,合同外增加的费用由指挥部按照建设单位批复结果，遵循“公开、公正、透明，谁创效、谁受益”的原则进行分劈，及时对参建单位进行价款分劈和签订内部补充合同，分劈方案同时抄报集团公司工程经济部核准。,二、对业主验工计价 由于涉及到铁路、公路、市政、城轨和房建等多类型模式，各建设单位对项目的计价办法不尽相同。在此，集团公司层面要求各项目严格执行相应建设单位的验

18、工计价管理办法。并按照局指、代局指和子分公司三个层级分别上报相关台账数据和资料。特别注意一点就是各项目应根据材料价差走势情况合理确定是否超计价。,southwest,预 算 科,验工计价管理,（二）主要依据 1.集团公司批准下发的合同价款分劈文件。 2.建设单位批复的当期对外验工计价资料（建造合同确认收入）。 3.符合设计文件要求、与实际完成相符的当期工程数量。,（四）内部验工计价管理中最后两条是作为过程控制的参照。最终项目计价由项目根据建设单位计价情况，制定内部计价方案，报工经部审批。,southwest,预 算 科,验工计价管理,三、对内验工计价 （五）其他费用的内部验工计价 1.安全生产

19、费：由局指或代局指根据工程特点和工程量完成情况，结合建设单位验工计价原则，同步、同比例、同原则对参建单位验工计价。 2.激励约束费：由局指或代局指按建设单位激励约束考核费计验情况，结合项目管理对参建单位差异化验工计价。 3.代局指管理费：集团公司明确提取的代局指管理费与季度验工计价同步提取。 4.工程保险费：按照集团公司财务部制定的项目保险集中管理暂行办法执行，归集到总承包风险费中据实验工计价。 5.“局收费”：按照财务部确定的总包收益率随季度（末次）验工计价同步计验。,southwest,预 算 科,验工计价管理,三、对内验工计价 （六）内部测量费、内部试验费、物资采管费 1.简易计税的项目

20、，内部测量费、内部试验费、物资采管费继续由局指、代局指直接验工； 2.一般计税项目，内部测量费、内部试验费、物资采管费由各有关参建公司与专业公司签订分包合同，由参建公司根据分包合同约定对专业公司验工。 特别强调的是一段时间内发布的合同分劈文件中的“增收创效奖励基金”，由于管理原因，集团公司无法拿出这部分费用，特要求原有分劈该项费用的项目将已扣部分全部给相关单位返还验工。,southwest,预 算 科,验工计价管理,四、内外验工差 局指或代局指项目，应将建设单位批复的计价全额分配给各参建单位（ 有集团公司外单位参建的另行规定），原则上不得预留，有内外验工差的项目需提交情况说明。,五、项目对内超

21、欠验 （一）实际完成的确定和应包含的内容 项目实际完成必须以现场收方确定完成的实物工作量为基础计算收入。这其中： 合同内工程费用=实际完成数量清单单价； 已确认的类变更费用=实际完成数量确定单价； 已确认的调差、总承包风险费等，按实际确认数计列； 未完成的类变更：按能“可靠的计量”原则预估收入。量按实际发生的数量，价 参照清单价或比较稳妥的单价。,southwest,预 算 科,验工计价管理,五、项目对内超欠验 （一）实际完成的确定和应包含的内容 未确认的调差、总承包风险费等：按能“可靠的计量”原则预估收入。 项目部在确认未完成的类变更、未确认的调差、总承包风险费等费用时按能“可靠的计量”原则

22、预估收入，必须和指挥部沟通一致，以简单的书面方式确认。,southwest,预 算 科,验工计价管理,五、项目对内超欠验 （二）几个数据之间的关系 实际完成：上文描述的按现场实际完成确认的收入，包括已完成的合同内数量、已完成的批复的类变更数量、已完成的还未批复的类变更预估价值、已经确定和预估的调差和总承包风险费等。实际完成和验工计价的差值体现在超欠和欠验上。 验工计价：指挥部层面为业主的计价数；项目部层面为指挥部验工分劈数。 超验：验工计价-实际完成数。其中严禁以总数去对比，而要以清单细目去对比。需由指挥部分各项目部确定，各项目部采用。 欠验：即已完工未结算。现场实际完成与验工计价的差值，必须

23、是清单细目差值的合计。实际完成的还未批准的类变更预估价值、未确定预估的调差和总承包风险费等须体现在欠验中。项目部的欠验还应包含和指挥部沟通一致的其它已经完工的变更（不计价的二、三类变更）。欠验要各项目部列出细目后，由指挥部一一确认后敲定。,southwest,预 算 科,验工计价管理,五、项目对内超欠验 （三）各数据的确认方式和确认主体 综上分析，各数据确认方式并不完全一样，确认的主体有的是项目部，有的是指挥部。 现场实际完成，由项目部现场收方整理上报（要分列清合同内、已批准或未批准的类变更、二三类变更等），指挥部汇总审核。（有条件时可以参与现场收方） 验工计价：以指挥部对项目的验工为准。 超

24、验：由指挥部对各项目部分劈验工，经各项目部确认。 欠验：项目部根据现场收方和已完成计价清单对比，列出明细，指挥部审核确认，最终以指挥部口径统一，各参建子分公司引用。,southwest,预 算 科,验工计价管理,六、营改增后计价要求 月度计价，季度找平；验工与拨款额基本持平。 与财务部门多沟通。,六、营改增后计价要求,第四章 清收工作,southwest,目录,Contents,预 算 科,southwest,预 算 科,清收工作,一、已完工未结算 按照中铁三局对工程项目“已完工未结算款”清理清收实施方案（中铁三工经2015239号）中明确，工经部负责存货类资产中“已完未结算款”的清理清收工作

25、。 已完工未结算已在上述超欠验中明确。,六、营改增后计价要求,southwest,预 算 科,清收工作,二、已完工未结算台账 项目部应将项目“已完工未结算”将主要费用分类别列出合同内项目滞后计量预计金额、基本确定可计量金额、存在风险不确定变更计量金额、预计损失金额（不可能计量）。 1.可回收清单，从施工图量差、政策性调差、类变更设计、a类变更设计、总承包风险费、征地拆迁、索赔、其他等方面，逐项列出具体清收目标、措施。 2.不可回收清单，区分工程类别，逐项分析形成主客观原因，形成不可回收分析报告，制定“争取”清收目标工作方案，经子分公司专题会议研究后列入减值风险资产。如铁路项目的大临工程实际成本大于清单收入、地料价差、主要材料的差外差、窝工停工索赔等。,六、营改增后计价要求,southwest,预 算 科,清