第八章对账与结账ppt课件

1、.第1，8章调整和结算，2，1，调整，调整：即确认帐户重要性：为编制会计报告提供真实可靠的数据资料，3、调整、帐户验证、帐户确认、帐户确认、帐户确认、4，验证，平时会计流程之一；月末帐目不一致或帐目不一致时，进行借贷。5、检查、检查、验证、会计部门、使用部门、试算表、“总分类帐户和明细分类帐户比较表”、6，检查，检查，验证，帐户验证还包括财产清点，7，财产库存是盘点和验证各财产物资，确认实际库存，确认帐户是否符合实际的特殊方法。8，财产清点的种类，9，进行事故，财产清点需要什么准备？组织准备，业务准备，10，库存现金清单，现金日记帐，库存现金，库存现金清单报表表单，调整帐簿记录，差异，实地盘点

2、法，11，重要的第一张传票，12，银行存款清单，银行存款日记帐，银行对帐单，会计差错，差额，帐户不匹配，帐户，帐户更正，无，银行存款平衡表，13，没有未结算项目，14，创建不平衡项，15，不平衡项目类型，16，编制银行存款余额调节表，17、物理资产清点、物理帐户、物理帐户、存款单；调整帐簿记录，调整帐簿记录，实地盘点方法技术推式算法抽样库存方法，差异，差异，18，19，交易库存，对帐单，对帐单，交易库存报告，帐户馀额，不匹配，通讯法，更正错误的帐户，交易平衡表，差异，错误的帐户，没有错误的帐户，20，财产库存结果的会计处理3354驾驶，ex发现库存现有量时。借项：原材料，贷项：待定财产损益，e

3、x。转销库存现有量时批准。借项：待定财产损益，贷项：管理费(计量错误或会计差错)，库存现有量业务，22，资产清点结果的会计处理驾驶，ex。发现固定资产库存时。借项：固定资产，贷项：上一年度损益调整，固定资产盈余业务，23，财产清点结果的会计处理损失，ex。发现财产物资损失。借项：待定财产损益，贷项：原材料，借项：累计折旧，贷项：固定资产，借项：待定财产损益，24，财产清点结果的会计处理损失，ex。处理批准的库存结果。借项：管理费(固定费用内自然损失、计量错误和管理不良造成的)，贷项：待定财产损益，借项：营业外支出(自然灾害或事故造成的各种财产损失，固定资产损失)，其他应收帐款(责任单位或个人赔

4、偿的多种原因造成的损坏部分)，25、2、结帐(单个会计周期的结束)、26，结帐包括登记每个会计期(月、季度、年)的所有经济业务，然后计算本期应计额和期末馀额，结转馀额，结算程序主要包括确定本期发生的经济业务是否全部入帐。将本期所有汇款业务填写为记账凭证，并记入相关账簿，调整账簿记录。关闭每个总帐和明细分类帐的本期应计和期末馀额，并将期末馀额结转至下一期间的期初馀额。27，永久帐户和临时帐户，也称为“实际帐户”，是永久帐户，通常需要递延到下一个会计期，取决于业务活动持续到期末馀额。资产负债表帐户是永久帐户。临时帐户也称为“虚拟帐户”，是仅反映一个期间的经济活动，是指期末没有馀额，每个会计期间从“0”开始的帐户。利润表账户都是临时账户。28，结帐时，根据两种不同账户类型的性质，分别处理：对于实际帐户，请结算期末馀额并将其传送至下一个会计期。作为下一会计期间的期初馀额，所有临时账户都要结算，为此需要编制结算日记帐。，29，临时帐户期末具体结帐程序如下。将所有收入类帐户的本期应计额结转到“今年收益”帐户，即借记“收入类”帐户，贷记“今年收益”帐户。将所有费用类帐户的本期应计额结转到当前年度收益帐户。也就是说，借记当前年度收益帐户，贷记费用类帐户。将“今年的收益”帐户临时帐户贷款之