第八课征税和纳税课件

1、复习提问,1.财政的作用 2.影响财政收入的因素？,1,PPT学习交流,二、征税和纳税,2,PPT学习交流,3,PPT学习交流,详细阅读教材，完成练习册上课前预习和知识梳理部分并按如下要求在教材上进行标注： 1、税收的含义 2、税收的特征及其关系 3、我国税收的种类 4、增值税和个人所得税的含义和征税对象，计算方法和意思 5、为什么要依法纳税 6、违反税法有哪些表现及其含义分别是什么,自主学习,4,PPT学习交流,热点探究一:税收及其种类 ,合作探究,5,PPT学习交流,知识归纳,6,PPT学习交流,税收的基本含义,1、税收的含义,从本质上看，税收是国家为实现职能，凭借政治权力，依法取得财政收

2、入的基本形式 。,7,PPT学习交流,检测互评,马克思说：“赋税是喂养政府的奶娘。”这说明（ ） A税收的强制性、无偿性和固定性是区别于其 他财政收入形式的标志 B税收是取之于民、用之于民的 C财政收入是国家、政府实现其职能的物质保 证，而税收是取得财政收入的最基本形式 D国家及其政府是赋税制度的产物,C,8,PPT学习交流,只为一元税款，行政拘留15天 2012年9月，河北省石家庄矿区个体水果摊主马某为拒缴区区一元税款而对1名近六旬的街道助征干部大打出手，被矿区地税局治安室和当地派出所干警共同抓获。为维护税法尊严，当地派出所已对其作出了补缴税款并行政拘留15天的处罚决定。,税收具有强制性,税

3、收具有强制性，并不意味着纳税 人不享有对纳税机关监督的权利。,2、税收的特征,9,PPT学习交流,名人名言 关于税收，伟大的无产阶级革命导师列宁说过：“所谓赋税，就是国家不用付任何报酬而向居民取得东西。”,税收具有无偿性,税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提 供相应的服务，国家征税的目的在于用之于民。 取之于民，用之于民是我国税收的性质,10,PPT学习交流,税收具有固定性,1980,800元,2006,1600元,2008,2011,2000元,3500元,国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征 税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变,税收具有固定性，并不意味着征税对象、税

4、率不发生改变。税收的固定性是相对于税法来说的，而不是绝对的。税收的固定性是就税法不变的情况而言的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。,11,PPT学习交流,决定,决定,紧密联系，不可分割,要 求,保 障,税收是三个特征的统一。税收的“三性”集中体现了税收的权威性,12,PPT学习交流,3、我国税收的种类（按对象）,其中影响最大的两种税收增值税和个人所得税,营业税,消费税,13,PPT学习交流,增值税,征收意义,计算方法,基本税率,纳税人,征税对象,所属税种,增值税,流转税,生产经营中的增值额,在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,17,商品流转

5、过程产生的价差税率（增值额17%）,A、避免重复征税，促进生产专业化。 B、防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。保证财政收入的稳定增长。,14,PPT学习交流,举 例,这笔增值税在开具给服装厂的增值税专用发票上明示，服装厂B应付款项总计11700元，服装厂B将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为20000元。 请问服装厂应交纳的增值税是多少？,应纳税额销售收入*适用税率购进商品已纳税金 或=增值额17% 或=（销售额-成本）17%,某服装厂B向纺织厂A购买一批布料，布料的销售价为10000元。纺织厂销售这批布料缴纳的增值税为多少？,1000017%=1700元（纺织厂A的当期销项

6、税额）,2000017%17001700（元） 即相当于（2000010000）17%1700,3万元,2万元,1万元,15,PPT学习交流,增值税的计算方法,服装厂上个月销售额为1200万元，购进布料成本为400万元。 请问这时服装厂应交纳的增值税是多少？,16,PPT学习交流,商品销售额：1200万元 成本：400万元,增值税=（1200400） 17%,17,PPT学习交流,名词点击：纳税人与负税人,纳税人,纳税人就是负税人吗？,税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人,负税人,最终承担税款的单位和个人,是！当纳税人所缴的税款由自己负担时,不是！当纳税人将税款转嫁给他人负担时,不一定人人都

7、是纳税人，但人人都是负税人,纳税人,负税人,既有联系,又有区别,18,PPT学习交流,征收意义,特点,计算方法,纳税人,征税对象,所属税种,个人所得税,所得税,个人所得额（起征点：3500）,个人所得税,在我国境内有住所或无住所而居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年，而从我国境内取得所得的个人。,超额累进税率(如个人工资、薪金所得)、比例税率(如偶然所得等),19,PPT学习交流,个人工资薪金所得税率,应纳税所得额指个人工资、薪金所得减去3500元以后的余额 即应纳税所得额=工资薪金总额-3500,20,PPT学习交流,算一算：,如果小王的月工资为

8、10000元，那么他应缴纳的税款是多少？,他的应税所得额为：10000-3500=6500元 不超过1500元部分：1500 X 3%=45元 超过1500至4500元部分：（4500-1500） X 10%=300 超过4500至9000元部分：（6500-4500） X 20%=400 累计共应纳税45+300+400=745元,你算对了吗？,21,PPT学习交流,【思维拓展】认识税收在国民经济中的作用 （1）税收是组织财政收入的主要来源。 （2）税收是调节经的重要杠杆。 （3）税收是国家实现经济监督的重要手段。 （4）税收是调节收入分配、实现社会公平的有效手段。 属于宏观调控的财政政策,

9、22,PPT学习交流,该服装公司的小王一个月收入4000元，那么他应缴纳多少个人所得税？,应税所得额：4000-3500=500 应缴纳的个人所得税： 5003%0=15（元）,检测互评,23,PPT学习交流,赵总一个月工资收入20000元，那么他应缴纳多少个人所得税？,应税额：20000350016500（元） 应缴纳的个人所得税： 不超过1500元部分：1500 X 3%=45元 超过1500至4500元部分：（4500-1500） X 10%=300 超过4500至9000元部分：（9000-4500） X 20%=900 超过9000至35000元部分：（16500-9000） X25

10、%=1875 累计共应纳税45+300+900+1875=3120元,检测互评,24,PPT学习交流,依法纳税,25,PPT学习交流,热点探究二：依法纳税是公民的基本义务,26,PPT学习交流,（）为什么要依法纳税必要性,从税收的地位看：税收收入是财政收入的主要来源 从我国税收的性质看：取之于民、用之于民 从我国税收的作用看：国家实现职能必须以社会各界缴纳的各种税收做为物质基础 从公民的权利与义务的关系看：每个公民在享受国家提供服务的同时，必须承担义务,知识归纳,27,PPT学习交流,2、依法纳税是公民的基本义务 （）为什么要依法纳税。 （）怎样更好地依法纳税,从国家方面讲：国家要完善相应的法

11、律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。 从公民方面讲： 公民要增强纳税人意识，自觉履行纳税义务， 同时要行驶好自己的权利： A、增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识 B、以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用 C、对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护国家和人民利益。,28,PPT学习交流,甲说： 我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。 乙说： 拖，拖死他，来了就说没钱。 丙说： 把出口单据改一下，来点税收优惠。 丁说： 下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。,(3)、违反税法的表现,29,PPT学习交流,几种违反税法现象的比较,30,PPT学习交流,随着信息技术的发展，越来越多的个人在网上开店和购物，但不少人利用网上无凭证的便利不交税款。网上经营者不向国家缴税的行为，属于 （ ）,A、偷税 B、骗税 C、欠税 D、抗税,A,31,PPT学习交流,下列属于偷税行为的是（ ） 伪造、涂改帐本和票据 威胁、围攻税务人员 隐瞒销售收入和经营利润 虚报出口货物数量、价格骗取出口退税款 A B C D,A,32,PPT学习交流,征税与纳税,税收,含义,基本特征,种类,强制性 无偿性 固定性,关系,流转税所得税资源税财产税行为税,增值税,个人所得税,征税对象纳税人 税率