发票使用风险防范建议书

1、浙江省国家税务局大企业税务管理办公室关于发票风险防范的建议*指定联系企业：根据国家税务总局关于认真做好2011年打击发票违法犯罪活动工作的通知(国税发201125号)的规定和要求，我省有关企业开展了发票使用检查工作，重点检查2007年至2009年三年内发票的购买、开具、取得、使用、入账和注销情况。通过对资金、货物流向和发票信息的检查和分析，主要检查发票及其相应业务的真实性。我逐一检查并比较了大额发票和可疑的假发票。我还检查了许多列为强制发票的问题，如“会议费”、“餐费”、“办公用品”、“佣金”和各种手续费。为加强税务风险管理，根据国家税务总局关于印发大企业税务风险管理指引（试行）的通知(国税发

2、200990号)的有关规定，根据对企业的检查，梳理出检查中发现的主要问题和值得注意的问题，并提出防范发票使用税务风险的建议。请认真对照有关规定检查本单位及其关联成员企业的发票使用情况，自行纠正发票违规和涉税问题，防范发票使用的税收风险。一、发票检查中发现的主要问题(一)使用不符合规定的票据作为费用报销凭证。获取这些不合格票据主要包括：1.假发票。主要是指非法印制、伪造或涂改的发票；2.发票(官方税务收据)已交销(发票交销日期早于发票开具日期)，过期发票(官方税务收据)已开具(发票(官方税务收据)过期后开具)；3.收据、白纸等。银行在取得同城托收凭证后，未能及时从营业网点取得正式发票的，费用按托

3、收凭证收取。(二)使用不定期发票收取的费用。1.获得的发票内容不规范。常见的有：发票付款人姓名、日期、商品名称、数量、单价、金额等。没有完全填满。取得的发票未加盖发票专用章或发票专用章不符合规定等。2.发票项目的问题不清楚，也没有附上业务细节。例如，没有购买书籍和礼品的详细购物清单，没有会议费，没有会议通知和其他辅助材料。(3)其他值得注意的问题：1.从企业核查情况来看，服务业统一发票和定额发票存在诸多问题，应加强此类发票的核查；2.会议费、招待费、佣金、办公费和手续费应列为检查的重点，从发票的真实性和经济业务的真实性两方面加强检查。3.应认真检查发票开具单位对发票和发票所有权单位是否一致，如

4、不一致，应认真检查情况，转借、转让发票、物流和发票流向不一致的发票不符合发票规定，不得索取和作为费用列支。二。防范发票税收风险的建议(一)鉴定发票的真实性。1.根据发票背面注明的发票防伪方法进行识别；2.借助识别工具，增强验证和识别发票真实性的能力。例如，可以通过在线发票检查系统来检查发票的真实性或流程信息。对于无法辨别的发票，持票人也可以向税务局申请认证。(2)检查所获发票填写的标准化。1.发票的内容是否齐全，如付款人名称、日期、货物名称、数量、单价、金额等。都被完全填满了；2.发票是否正确合法填写。是否存在大头小尾、分缝填开、借出开、错填漏填、缺页、错缝、复制不符合规定等问题。3.检查账单

5、的打印日期和实际开票日期，查看它是否过期或无效；4.我是否5.发票内容是否与实际经营行为完全一致。也就是说，发票获取方购买的商品的品种、数量、单价、金额或服务项目和金额是否与发票所反映的内容完全一致。票据(发票人)、货物(卖方)和货币(收款人)必须一致，并与实际业务相符。(三)审查发票审批和录入的规范性。1.进入账户的财务票据是否为白条、收据等不符票据；2.财务账目中记录的发票是否按规定附有明细清单。如需购买礼品，应附详细清单，会议费用报销清单应附会议通知，会议费用应逐项列明住宿、餐饮、场地使用费等内容。并应附上相应的原始文件。3.经办人、经办人、经办人签字手续是否齐全，是否得到相关领导的认可

6、，报销单据是否注明原因。(4)加强对销售人员和财务人员发票知识的学习和培训，建立发票管理和税务风险防范的内部制度。三。发票自我验证要求(1)各单位应按照发票管理办法、中华人民共和国发票管理办法等相关规定，对2007年至2009年三年的发票的接收、购买、开具、获取、使用、过账、注销等情况进行认真检查和纠正。如有问题，应及时与主管税务机关联系解决。(2)各单位应认真分析和调查发票使用中发现的问题，认真整改，自行纠正发票违规和涉税问题，并采取必要的防范措施。各单位应认真填写指定联系企业发票使用情况自查统计表(见附件1)，并将自查结果和风险防范整改情况于11月底以书面形式上报省局大型企业税务管理部门，同时抄送主管税务机关。部门将根据企业的自查自纠态度和整改情况采取下一步税收管理措施。电话：0571，传真：0571-地址：杭州市华哲广场5号浙江省国家税务局大型企业办公室邮局：浙江省国家税务局大型企业税务管理局2011年9月14日抄送：市国家税务局附录1:指定联系企业发票自验统计(2007年)填报单位：(盖章)起止时间：2007年1月1日至2007年12月31日成员企业名称涉及非法发票复印件发票金额涉及的税额检查和补税小计，指定联系企业使用发票自验统计(2008)填报单位：(盖章)起止时间：2008年1月1日至2008年12月31日成员企业名称涉及非法发票复印件发票金额涉及的税额检查和补税小