重点分析税务师试题及答案

重点分析税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有：

A.在中国境内从事销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税纳税人

B.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

C.增值税纳税人的认定标准包括销售额、资产总额等

D.增值税纳税人在办理税务登记时，需向税务机关提供相关证明材料

2.下列关于企业所得税的计税依据，正确的有：

A.企业所得税的计税依据为企业应纳税所得额

B.应纳税所得额为企业所得减去各项扣除后的余额

C.企业所得税的税率为25%

D.企业所得税的征收方式为按月预缴、年终汇算清缴

3.下列关于个人所得税的税率，正确的有：

A.个人所得税采用超额累进税率

B.超额累进税率包括九个档次

C.各档次的税率分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%、50%、55%

D.个人所得税的起征点为每月5000元

4.下列关于营业税改征增值税（营改增）的纳税人，正确的有：

A.营改增的纳税人是指在中华人民共和国境内提供应税服务的单位和个人

B.营改增的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人

C.营改增的纳税人需按照规定进行税务登记

D.营改增的纳税人需按照规定缴纳增值税

5.下列关于企业所得税的优惠政策，正确的有：

A.国家对高新技术企业、技术先进型服务企业等给予企业所得税减免

B.企业投资于国家鼓励发展的产业和项目，可以享受企业所得税减免

C.企业研发费用可以加计扣除

D.企业转让无形资产可以享受企业所得税减免

6.下列关于增值税的优惠政策，正确的有：

A.对小微企业免征增值税

B.对农业生产者销售的自产农产品免征增值税

C.对残疾人从事个体经营免征增值税

D.对出口货物实行零税率政策

7.下列关于个人所得税的优惠政策，正确的有：

A.对符合条件的纳税人给予个人所得税减免

B.对符合条件的纳税人给予专项附加扣除

C.对符合条件的纳税人给予子女教育、继续教育等专项附加扣除

D.对符合条件的纳税人给予住房贷款利息等专项附加扣除

8.下列关于税收征收管理的说法，正确的有：

A.税收征收管理是税务机关依法对纳税人进行税务管理、征收税款、处理税务违法行为的活动

B.税收征收管理包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查、税务处罚等环节

C.税务机关依法对纳税人进行税务检查，确保纳税人依法纳税

D.纳税人依法享有税务咨询、投诉、复议等权利

9.下列关于税收违法行为的处罚，正确的有：

A.税收违法行为包括偷税、抗税、骗税、逃税等

B.对税收违法行为，税务机关可以依法给予罚款、没收违法所得等处罚

C.对税收违法行为，税务机关可以依法对相关责任人追究刑事责任

D.税收违法行为情节严重的，税务机关可以依法吊销税务登记证

10.下列关于税收筹划的说法，正确的有：

A.税收筹划是指在法律允许的范围内，通过合理安排纳税义务，降低税负的行为

B.税收筹划包括纳税筹划、税收优惠筹划、税种筹划等

C.税收筹划有助于提高企业经济效益

D.税收筹划应遵循合法性、合理性、效益性等原则

11.下列关于增值税发票管理的说法，正确的有：

A.增值税发票是增值税纳税人开具的，用于证明销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的增值税应税行为

B.增值税发票分为增值税专用发票和普通发票

C.增值税专用发票可以作为增值税进项税额的抵扣凭证

D.增值税发票实行实名制管理

12.下列关于税收协定管理的说法，正确的有：

A.税收协定是两个或两个以上国家之间为避免双重征税和防止逃税而签订的协议

B.税收协定主要包括居民税收待遇、非居民税收待遇、税收协定适用范围等内容

C.税收协定是国家间税收合作的重要形式

D.税收协定对缔约国具有法律约束力

13.下列关于税收政策调整的说法，正确的有：

A.税收政策调整是税务机关根据国家经济发展需要，对税收政策进行修改和完善的过程

B.税收政策调整包括税制改革、税收优惠、税收征管等方面的调整

C.税收政策调整有助于优化税收环境，促进经济发展

D.税收政策调整应遵循公平、公正、公开的原则

14.下列关于税收信息化建设的说法，正确的有：

A.税收信息化建设是指利用现代信息技术手段，提高税收征管效率和水平的活动

B.税收信息化建设包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查、税务处罚等环节的信息化

C.税收信息化建设有助于提高税收征管效能，降低税收风险

D.税收信息化建设是税收现代化的重要标志

15.下列关于税收宣传教育的说法，正确的有：

A.税收宣传教育是税务机关向纳税人普及税收法律法规、提高纳税人依法纳税意识的活动

B.税收宣传教育有助于增强纳税人的法治观念，促进税收事业发展

C.税收宣传教育包括税收政策宣传、税收法规宣传、税收业务宣传等

D.税收宣传教育应遵循针对性、实效性、广泛性等原则

16.下列关于税收协定的签订和执行的说法，正确的有：

A.税收协定由国家财政部或税务机关与缔约国签订

B.税收协定签订后，需经缔约国立法机关批准

C.税收协定在缔约国境内具有法律效力

D.税收协定执行期间，如需修改，应经缔约国协商一致

17.下列关于税收筹划的方法，正确的有：

A.利用税收优惠政策进行筹划

B.利用税种转换进行筹划

C.利用会计政策选择进行筹划

D.利用纳税义务发生时间的调整进行筹划

18.下列关于税收征收管理的原则，正确的有：

A.公平原则

B.依法原则

C.效率原则

D.服务原则

19.下列关于税收违法行为的处罚方式，正确的有：

A.罚款

B.没收违法所得

C.追究刑事责任

D.吊销税务登记证

20.下列关于税收信息化建设的意义，正确的有：

A.提高税收征管效率

B.降低税收风险

C.促进税收事业发展

D.推动税收现代化

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务机关在办理税务登记时，可以要求纳税人提交与其经营业务无关的证明材料。（）

2.企业在计算应纳税所得额时，可以将不符合税法规定的费用列入扣除范围。（）

3.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、稿酬所得等。（）

4.增值税专用发票只能由一般纳税人开具，小规模纳税人不得开具。（）

5.税收协定对缔约国以外的非居民没有法律约束力。（）

6.税收筹划是指利用税收法律法规的漏洞，规避税收义务的行为。（）

7.税务机关在进行税务检查时，可以随意进入纳税人的经营场所进行检查。（）

8.纳税人有权要求税务机关对涉及商业秘密的资料进行保密。（）

9.税收征收管理实行属地管理，税务机关对本辖区内的纳税人进行统一管理。（）

10.税收信息化建设是税收现代化的重要标志，但并非唯一标志。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其认定标准。

2.简述企业所得税的应纳税所得额计算方法。

3.简述个人所得税的税率结构和适用范围。

4.简述税收征收管理的原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收筹划的合法性和合规性对企业和税务机关的意义。

2.论述税收信息化建设对提高税收征管效能和优化税收环境的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税纳税人的定义、分类、认定标准及税务登记要求均为正确说法。

2.ABC

解析思路：企业所得税的计税依据为应纳税所得额，税率为25%，征收方式为按月预缴、年终汇算清缴。

3.ABCD

解析思路：个人所得税采用超额累进税率，共有九个档次，起征点为每月5000元。

4.ABCD

解析思路：营改增的纳税人定义、分类、税务登记及增值税缴纳均为正确说法。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括高新技术企业、技术先进型服务企业等减免，投资鼓励产业项目减免，研发费用加计扣除，转让无形资产减免。

6.ABCD

解析思路：增值税的优惠政策包括小微企业免征、农业生产者销售自产农产品免征、残疾人个体经营免征、出口货物零税率。

7.ABCD

解析思路：个人所得税的优惠政策包括符合条件的纳税人减免、专项附加扣除、子女教育、继续教育等专项附加扣除、住房贷款利息等专项附加扣除。

8.ABCD

解析思路：税收征收管理的定义、环节、税务检查及纳税人的权利均为正确说法。

9.ABCD

解析思路：税收违法行为的种类、处罚方式及刑事责任追究均为正确说法。

10.ABCD

解析思路：税收筹划的定义、方法、原则及对企业经济效益的影响均为正确说法。

11.ABCD

解析思路：增值税发票的定义、种类、用途及实名制管理均为正确说法。

12.ABCD

解析思路：税收协定的定义、内容、签订和执行均为正确说法。

13.ABCD

解析思路：税收政策调整的定义、内容、意义及原则均为正确说法。

14.ABCD

解析思路：税收信息化建设的定义、内容、意义及标志均为正确说法。

15.ABCD

解析思路：税收宣传教育的定义、内容、意义及原则均为正确说法。

16.ABCD

解析思路：税收协定的签订和执行的定义、程序、法律效力均为正确说法。

17.ABCD

解析思路：税收筹划的方法包括利用税收优惠政策、税种转换、会计政策选择、纳税义务发生时间调整等。

18.ABCD

解析思路：税收征收管理的原则包括公平、依法、效率、服务。

19.ABCD

解析思路：税收违法行为的处罚方式包括罚款、没收违法所得、追究刑事责任、吊销税务登记证。

20.ABCD

解析思路：税收信息化建设的意义包括提高税收征管效率、降低税收风险、促进税收事业发展、推动税收现代化。

二、判断题

1.×

解析思路：税务机关在办理税务登记时，不得要求纳税人提交与其经营业务无关的证明材料。

2.×

解析思路：企业计算应纳税所得额时，只能扣除符合税法规定的费用。

3.√

解析思路：个人所得税的征收范围包括多种所得类型，如工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、稿酬所得等。

4.×

解析思路：增值税专用发票可以由一般纳税人开具，小规模纳税人也可以开具普通发票。

5.√

解析思路：税收协定对缔约国以外的非居民没有法律约束力。

6.×

解析思路：税收筹划应在法律允许的范围内进行，不得利用税收法律法规的漏洞规避税收义务。

7.×

解析思路：税务机关进行税务检查时，应依法进入纳税人的经营场所进行检查。

8.√

解析思路：纳税人有权要求税务机关对涉及商业秘密的资料进行保密。

9.√

解析思路：税收征收管理实行属地管理，税务机关对本辖区内的纳税人进行统一管理。

10.√

解析思路：税收信息化建设是税收现代化的重要标志，但并非唯一标志。

三、简答题

1.简述增值税的纳税人分类及其认定标准。

解析思路：首先说明增值税纳税人的分类，包括一般纳税人和小规模纳税人；然后阐述一般纳税人和小规模纳税人的认定标准