预算业务规章制度标准

预算业务规章制度标准

预算业务规章制度标准「篇一」

第一章总则

第一条为加强本公司业务管理，明确职责范围和执业人员的岗位责任，不断提

高专'业水平和工作质量，为客户提供优质服务，根据《中华人民共和国公司法》精

神，结合本公司实际情况，特制订本制度。

第二条全公司人员在执业中必须执行相关执业准则规范的有关规定，严格按本

公司制订的《执业手册》和各项规章制度操作。

第三条在坚持独立、客观、公正原则在前提下，加强与客户的沟通，及时通报

执业进度，征询客户对重大问题调整的意见，协商处理好包含在咨询报告中的各种

事项，对公司讨论的问题与结论撰写备忘录存档。

第四条执业质量与职业道德是我公司的生命所在。对于注册师执业准则规范等

规定，应切实执行，不能有丝毫的含糊，决不允许示意、默认或串通作弊，或出具

不实、虚假之报告，对一切违规行为，将严肃处理。

第五条业务承接。对外拓展业务，必须以公司名义承揽。事先应调查了解客户

的基本情况，进行初步的风险评估，以决定是否予以承接。业务承揽后，应及时签

订业务约定书。业务约定书一式三份，由公司领导签署。业务项目由公司统一调

度，任何人不得自揽自做，禁止一个人单独执业，凡执业人员与委托人有利害关系

的应予以回避。

第六条业务实施。本公司执业一般实行项目负贡人贡任制，项目负贡人按卤位

职责合理组织技术人员执业。

第七条报告签发。为控制本公司的业务风险，稳步发展业务，报告必须经分级

复核、公司领导签发、注册师签署、咨询费用收妥后方可发出。各级执业人员应认

真履行本管理制度第二章规定的岗位职责，并按照本管理制度第三章的内容进行分

级复核。各种需注册师签署的业务报告，必须有属注册师签署。特别重大的业务问

题必须经公司领导集体研究决定，否则，报告不能发出。

第八条档案入库cT作底稿是重要的业务档案,各级技术人员应按规定编制T

作底稿，并分类、编号，经项目经理复核后装订成册，业务报告发出一周内档案必

须归档。

第二章岗位职责

第九条为明确工作职责，提高工作效率，本公司实行业务分级负责制，即：总

经理、总技术负责人、项目负责人和专职人员分级负责

第十条总技术负责人。是对全公司经营管理、执业质量、业务开拓全面负责。

具体包括：

1、组织制订本公司的各项业务工作计划，落实、总结各项计划的完成情况。

2、组织全公司专业人员按照独立执业准则的规定和要求，独立、客观、公正

执业，出具真实、合法的业务报告，为客户提供优质服务c

3、组织制订和完善质量控制体系，包括建立和落实岗位责任制度，分级复核

制度，内部控制制度等，并建立和完善专业人员的奖惩办法，严格全公司的质量控

制。

4、组织制订的修改专业操作规程和工作底稿，使工作符合执业准则和规范指

南的要求。

5、对重大项目的风险进行评估，并形成相应的工作底稿。

6、组织、协调公司内各部之间的工作，督导业务部按时、按质、按量完成各

项工作。

7、统一调度重大项目的执业人员，批准重大项目的工作计划，审定重大问题

的处理意见，确定重大项目的收费，签发各种业务报告。

8、对签发的业务报告的工作底稿进行重点复核，以确保工作质量。

9、加强与各主要客户的联系，及时了解客户的’需求与动向，巩固老客户，开

拓新业务。

10、密切各有关主管部门的关系，适时组织大型项目的业务洽谈，努力拓展业

务领域。

11、组织、实施全公司专业人员的后续教育，不断提高专业水平。

第十一条各公司领导应在各自分管的职责范围内，格尽职守，各司其职，相互

合作，搞好全面工作。公司领导的职责范围和分工另行确定。

第十二条项目负责人职责项目负责人是执行各项业务的直接组织者，是执业小

组的现场负责人，也是质量监管的第一个环节，职责十分重大。

1、全面负责本项E的执业质量，对公司领导负责。

2、严格执行本公司各项操作规程，编制和修改全部综合类工作底稿（可视实

际情况，安排一、两名专业人员协助完成）。

3、编制本项1=1的工作计划，确定一般项目和初步确定重要项目的工作程序，

按确定或批准后的工作程序组织各项具体业务工作，优质、高效完成承办的业务。

4、合理组织和指导专职人员实施工作程序或确定替代程序，并对程序执行的

充分性及替代程序的适当性负责。

5、就地逐项、逐页详细复核、签署专职人员的T作底稿，并形成复核意见，

对其规范性负责。不规范的工作底稿，项目负责人有权监督专职人员作出补充、修

改，并对未指导或指导不当而产生的不规范性、不真实性负责。项目负责人本人编

制的工作底稿，由本人签署并对其真实性负责。

6、在全面复核工作底稿的基础上，进行综合分析、判断，作出风险评估，向

总技术负责人和公司领导汇报后，初步确定报告类型。项目负责人自己无法判断的

事项，以及客户不同意的事项，应及时请示总技术负责人和公司领导。在业务工作

中发现的某些特殊问题，应及时报告公司领导，以便与有关业务主管部门取得联

系，征求意见。

7、在实施执业期间，项目负责人应严格按照本公司的外勤管理制度等对专职

人员（含临时人员）进行口常管理（如考勤记录等），并对他们的行为规范负责。

第十三条专职人员职责。专职人员是工作程序的直接执行者。其主要职责包

括：

1、接受项目负责人的工作安排和指导，相互协同、配合，认真完成项目负责

人分配的任务和其他有关工作，确保业务质量，对项目负责人负责。

2、严格执行本公司各项操作规程，认真执行经批准的.工作程序或在项目负责

人指导下实施替代程序，进行具体的工作。工作中，不得故意回避而不采用适当程

序，以致产生重大的工作质量问题。否则，本公司将进行严肃处理。

3、根据本公司的执业手册要求编制业务工作底稿，确保工作底稿规范、完

整，证据充分、适当，数据真实、正确，记录清晰。

4、就工作中发现的问题在工作底稿小结中提出初步处理意见，重大问题及时

向项目负责人请示，不得主观臆断而得出结论，不得未经分析盲目处理，应经项目

负责人同意和客户的认可。

5、根据项目负责人的复核结果补充工作程序或工作底稿。

6、必要时，在项E负责人指导下，协助编写工作小结、报告、管理建议书等

或执行项目负责人分配的其他工作。

第三章分级复核

第十四条现场收集证据，编制完整的工作底稿是工作的重要一环。复核是保证

质量、控制风险的关键。因此，木公司在全面落实岗位职责的基础上，切实搞好三

级复核，即总经理、总技术负责人、项目负责人，严把质量关。

第十五条总经理复咳的内容

1、工作目标是否已达到，重要性水平的确定是否恰当，风险是否得到有效的

控制C

2、工作计划、工作总结中提请注意的事项的相关支持性工作底稿。

3、项目负责人编写的工作底稿及复核意见。

4、业务报告的表述是否恰当，以及工作底稿是否恰当、充分。

5、其他重大事项的记录资料。

第十六条总技术负责人复核的内容

1、工作计划是否经核准，是否已按原定计划充分恰当地完成，项目负责人是

否按要求进行了复核。

2、项目负责人编制的工作底稿。

3、内部控制调查记录，重点领域各项目的工价程序。

4、工作总结，重大问题请示报告，重大问题事实是否清楚，证据是否充分。

5、报告的内容、类型是否符合有关规定。

6、项目负责人对业务助理人员督导是否恰当。

第十七条项目负责人复核内容：

1、项目的工作是否按预定计划和批准的程序实施，各审计项目的衔接是否合

理。

2、报告格式是否规范，计算是否正确，内容和格式是否符合咨询协会规定的

要求。

3、工作底稿的编制是否达到要素齐全、格式规范、标识一致、记录清晰。

4、工作底稿的内容是否规范、完整，如资料是否充分、适当，结论是否正确

等。

5、工作底稿的归类、整理是否恰当。上述各级复核人员在复核时应在有关的

工作底稿签字，必要时应形成相应的复核记录。同时，上述复核内容均为最低要

求，各级复核人员应视各项业务的具体情况予以增加，目的在于确保执业质量，控

制执业风险。

第四章附则

第十八条凡违反制度，没认真履行相应职责的，一经发现，即分别情节轻重对

其作出警告、扣发工资、降职、除名等处分，给公司造成损失的本公司依照有关法

律、法规规定予以追偿。

第十九条本管理制度适用范围包括相关的执业人员的专业岗位基本职责。

第二十条本制度由本公司董事会解释和作出修改。

第二十一条本制度刍20xx年10月10日起执行。

预算业务规章制度标准「篇二」

一、首访客户

1、电话来访客户

按轮接顺序接待客户（安排由行政人员负责接听电话）。

2、房展会客户

房展会每天结束后各自划出最有希望的客户，并确定客户的负责人（须阐明客

户情况），余下客户则由销售经理平均分配。

3、自来客户

（1）、以登记轮接表为准，（与登记的质量无关，留姓名者就算接待客户，

若成交客户没有出现在“轮接表”上则佣金作为公共基金）。

（2）、不愿意登记轮接表的客户，（包括只拿单片、随便看看、市调中介

者）都不算作轮接。

二、再访客户

1、本人在现场则由本人接待，但不计作轮接，结束后仍回轮接位。

2、若客户先后来访时间相隔超过一个月以上，并且业务员在访客登记表上不

列为意向客户，由其它业务员接待并下定的，佣金全部算后一位业务员的。

3、本人在接待老客户的同时，有新客户来访，则由下一位当职轮接业务员接

待，结束后仍回轮接位。

4、本人不在现场(向销售经理交待过)，则由当职轮接业务员接待，该业务

员不算接待过客户，结束后仍回轮接位。

5、本人不在现场，向销售经理指定业务员接待的，销售经理当尽量让被委托

业务员接待，若被委托业务员无法操作时，由销售经理委派。

6、老客户来访提及业务员姓名，但其本人不在，其它业务员有义务协助该业

务员完成当天的业务办理。

7、业务员在接待客户的同时老客户来访，由下一位业务员协助安排老客户的

接待，并设法通知该业务员。

三、家人再访

(1)、若告之已来过或提及业务员，原先业务员在现场，则由本人接待。

(2)、若告之已来过或提及业务员，原先业务员不在现场。(参见第二条第

6款)。

四、代客再访

(1)、代客来访者提及原先业务员，则由原先业务员接待，该客户算作老客

户，该业务员不算接待客户，结束后仍回轮接位。

(2)、代客来访者没提及原先业务员，则算作新客户，按论接顺序接待。

(3)、原先业务员已了解代客来访者的姓名，但来访者并未找其本人，仍算

作新客户，按轮接顺序接待。

五、客带客来访

(1)、独自来访，并没有提及原先业务员的姓名，则算作新客户，按轮接顺

序接待。

(2)、独自来访，提及业务员姓名，但业务员不在，参照第八条。

(3)、原先业务员已获知客户介绍的新客户的姓名及联系方法，并与新客户

取得联系。则该客户作为老客户，接待结束后仍回轮接位。

六、开发商内部人员来访

若开发商内部人员来访，己事先预约的，由行政人员接待。

七、关系户

(1)、在不知情的状况下，按轮接顺序接待。

(2)、在知情的状况下，由行政人员接待。

八、业务员自身客户资源

无论该业务员在与不在，即使其它业务员已接待，仍算该业务员的客户，业绩

算给该业务员。

九、注意：

若当职业务员隐瞒客户曾经来访事实，则返还绩效奖金于前一位业务员，并另

罚现金800元。

(1)、客户若要求更换业务员，需告知销售经理，由销售经埋安排。

(2)、若由业务员过失造成以上状况的，则记业务员过失一次(其考评结果

直接影响佣金)。

预算业务规章制度标准「篇三」

为规范业务员管理，引导业务员提升业务水平，创造团队及个人的良好业绩，

符合个人发展需要，适应公司20xx年下半年经营工作需求，并奠定公司完成次年

度工作任务的基础，针对当前业务员工作现状，制定本制度。

一、业务员必须恪守信心、激情、主动、坚持、专注、诚信的工作原则，并在

业务工作中得到体现。

二、业务员工作开展必须坚持有计划、有行动、有结果、有反馈的工作程序。

三、业务员应当培养自我学习的能力，通过接受集体培训、工作学习、经验总

结等方式渠道，提升个人业务水平。

四、业务员闵位职贡

1、制定工作计划，根据区域工作任务和工作需要制定适用的工作日程表，并

逐期评估、检查、报告。

2、主动收集经销商各类信息，及时反馈公司，负责建立所辖区域经销商档案

（档案表格式），每月25日前上报，重要经销商重点维护并制定工作策略。每月

1日前提交上月工作小结、下月工作计划，和市场信息评估报告等表格。必须每月

及时更新。

3、通过相关的市场调查（通过网络、走访客户、文本资料等），熟悉并掌握

所辖区域的资源状况，主动收集其它品牌畅销商品、利润侧重品、价格动态、营销

方案和行业内信息，及时反馈。对公司营销策略、广告、售后服务、产品改进、新

产品开发等提出参考意见。

4、根据以上基本状况，确定在当地的市场目标。积极帮助经销商开发市场，

销售所经销的商品，协助策划、组织、操作各类促销活动。按规定与要求张贴公司

推出的各种宣传品。并及时解决商品售后问题。

5、按期完成责任区域的销售任务，和公司及部门下达的工作任务，接受绩效

考核。严格执行公司及部门制定的商品行销政策，跟进政策实施状况，及时反馈。

6、根据需要接受公司及部门组织的各项培训、会议等，主动学习，并与团队

分享个人工作及成长的经验。积极参与团队建设，注重内部及本部门的团队协作，

保持和谐。保持与合作单位及个体的良好关系。

五、业务员绩效考核

1、有效完整填写日记表、拜访表、客户档案表、市场评估表等市场相关表

格，重点客户提出建议销售方案。

2、空白区域市场，销售人员可自行开发，同样享受销售奖励政策，为避免业

务冲突采取备案制，通过互联网、市场走访、广告及其他渠道获得的信息应及时备

案。未备案的空白业务片区的业务信息实行先备案先得到的业务归属措施。

3、三个月未建立有效沟通或未存档备案资源市场公司不予保护。

4、业务员销售指标视责任区域及其他具体情况确定。（具体销售任务及奖励

政策写入劳动合同或签订目标责任书。）

5、考核期内，产品促销、客情费用及其他配备资源根据销售任务按比例划

拨，由业务员自主分配。

6、绩效考核一月一考核，连续三个月考核不合格者视为不能胜任工作予以辞

退。年度考核未达标者予以辞退。业绩奖励在考核年度内依据月度、年度考核情况

计发。

六、业务员出差

1、做好出差前的准备工作，明确出差目的，计划达成目标所需时间，电话预

约，备齐所需物品，检查协作者的准备工作。

2、出差提前一周书面申请，或按批准的工作计划执行。出差宜紧忌松，在设

定的时间内达成出差目标。

3、业务员每月出差时间至少20天。业务员因私请假须提前书面申请，经批准

后休假。

4、业务员出差期间出勤执行8：30—12：00,13：30—17：30,早9点前，

晚5点后业务人员需电话报岗、其他作息时间自主计划安排。表现情况记入业绩考

核

5、出差填写相关记录表，按要求反馈。紧急商情，立即反馈。因故提前返回

须经批准。

6、出差借支费用须书面申请，报销差旅费执行财务报销包干制度。

7、包干差旅费包括：市内交通费、住宿费、伙食费、补助费、出租车费。特

殊地区额外审批（大连、营口、秦皇岛、天津、烟台、青岛、连云港、南通、上

海、杭州、宁波、温州、福州、湛江、北海。广州、深圳、珠海、厦门、汕头、海

南、新疆、重庆）具体出差补助标准参照（财务报销制度）

七、业务员奖惩

奖励

1、完成年度业绩指标、且成果完成率第一者，奖励5000T0000元。

2、年度业务过程实施第一，旦完成年度销售指标者，奖励1000-5000元。

3、按时反馈市场信息，积极填写市场表格及时上交者，奖励100-500元。

4、为公司做出有效市场贡献，挽回公司名誉或经济损失者视情况给予10。-

5000元奖励。

5、经销商和市场调研反馈业务员工作良好或均摊销售费用最低者，奖励200-

1000元

6、能根据区域市场状况，提出营销模式或管理方案等好点子好建议者，视实

施效果奖励100-500元。

处罚

1、出差不执行公务，未如实向上级汇报，以旷工论处，视情节罚款100-500

元

2、未按规定建立经销商档案，上交有关报表，一次罚款50-200元，连续二次

或一年累计二次未按规定填写，罚款100-500元，延期上交罚款50元。

3、一月未与责任区域内的经销商联系，未及时解决市场或经销商问题等，被

查获或被投诉，罚款200-1000元

4、连续三次或月度累计二次受到处罚，扣除当月业绩，记过罚款在考核月度

内兑现。当月未产生业绩处罚顺延。

5、不服从上级指挥，未完成公司或上级布置临时性任务，罚款100-500元

6、利用业务为自己谋私利,损害本公司利益换取红利；介绍客户或转移业务给

他公司谋取私利处双倍罚款并解除劳动合同。

7、泄露公司机密、挪用公款、私收货款均属严重违纪，予立即解雇。造成经

济损失应予赔偿，并追究法律责任。

八、业务员行为规范

1、着装整洁，适合工作场所。

2、举止端庄，符合工作角色。

3、谈吐得体，益于工作沟通。

预算业务规章制度标准「篇四」

一、预算编制

1、乡镇财政应按照全面推行综合预算的要求编制年度财政预算。乡镇单位预

算收入的编制:遵循所有经常性收入纳入预算的原则。将各单位的行政事业性收费

收入、罚没收入、其他预算收入、财政补助收入纳入预算收入管理。

2、乡镇单位预算支出的编制:遵循以收定支，轻重缓急，综合平衡的原则。按

照个人经费、公用经费、专项经费的顺序安排支出预算，确保工资有保障。预算编

制草案，报经乡镇政府审核和乡镇人民代表会审议通过，然后以政府名义行文下达

执行。

二、预算执行

1、收入征管部门必须依照法律、行的规定，及时、足额征收预算内外收入。

任何部门都不得以任何形式擅自减征、免征、缓征或截留、占用、挪用应征收入。

2、严格按照预算计划，按进度、按程序拨款，不得办理无预算、无用款计

划、超预算、超计划的援款。

3、对本级财政预算安排的专项资金和上级追加专项资金，做到专款专用，不

得随意更改用途，更改计划。

三、预算调整

预算调整遵循合理、合法的原则。合理是指调整有依据，有调整项目，有调整

金额；合法是指预算调整须经乡镇政府审核，乡镇人通过。

四、决算

决算遵循按预算计划或调整计划的原则。决算要求:年度终了时，应及时清理

全年收入、支出数字的往来款项，做好决算数字的对帐工作。决算各项数字必须真

实、准确，不得以估计数字替代，不得弄虚作假。

五、预算监督

1、乡镇财政预算执行情况和决算向本级人民代表会报告并接受监督。

2、乡镇财政预算执行情况和决算接受县政府有关职能部门的监督和审计。

3、乡镇财政总预算会计对不规范的口头交办，便条批复的拨款必须坚持原

则，一律拒绝办理，否则，将严肃查处并追究有关人员责任。

预算业务规章制度标准「篇五」

一、客户申报及限时保护制度

1.项目经理在着手客户开发前必须以书面形式向调度室报批所要开发之客户

名单，经调度室核准批复之客户该项目经理可拥有为期一个月的开发保护期。

2.项目经理在客户开发期内必须全力以赴完成客户拓展工作，并即使向上级

领导书面提交该客户扩展情况备案，若该客户在保护期内未能成交，上级领导可凭

项目经理所提供的客户拓展情况备案向调度室协调延长开发时间c

3.未经调度室核准，项目经理私自开发之客户业绩不纳入销售提成标的，所

造成之一切后果由项目经理本人承担。

二、客户拜访流程及制度

拜访前24小时内向直属上级书面报备一直属上级向调度中心申请一直属上级

12小时内回复项目经理是否可以拜访一否一放弃一

是一按计划拜访一次写洽谈记录表（附客户名片）提交直属上级一上级审核签

字报销差旅费用。

三、差旅费报销标准

1.因公外出车费报销标准

本市内：凭市内公交车、地铁票实报实销。

本市郊：凭车票实很实销。

市外：凭当日长途汽车票及该市市内公交车票实报实销。

2.营倘人员如因工作需要在外地留宿，必须提前一天跟直属上级报备，经上

级批准同意后方可留宿。

四、营销部人员离职处埋制度

试用期内：营销部人员如试用期内申请离职，必须提前xx天以书面形式向直

属上级提出申请，xx天内办理离职手续。

五、量化考核数据报表管理制度

1.每日定时向团队队长报交的量化考核报表（非工作理由过时不报视当日无

绩效量）

a.每日晚上xx前农交_L作日志

b.每日xx前报交新客户资料及每日电话跟进情况说明电子文档（发邮件）

2.每周定时向团队队长报交的量化考核报表（非工作理由过时不报视当周无

绩效量）

a.每周xx下午xx前报交工作周总结报告

b.每周xx上午xx前报交工作周计划

3.每月xx日晚上xx前上交当月工作总结及下月工作计划。

预算业务规章制度标准「篇六」

第一章总则

第一条为了建立健全企业预算管理体制，强化预算的分配和监督职能，维护预

算的严肃性，保证资金的合理使用和正常运行，促进我企业的稳定发展，根据《中

华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》等有关规定，结合

我企业实际情况，特制定本办法。

第二条预算每年编制一次。预算年度自每年1月1日起，至12月31日止，预

算的收支以人民币为计算单位。

第二章预算管理模式

第三条公司根据集团公司下达的指标，编制本公司年度预算，定期向集团公司

汇报预算执行情况，接受集团公司考评。

第四条公司各部门、各项目部根据所管辖的业务，结合预算项目制定本部门、

本项目预算，对预算执行进行分析，接受公司考核。

第三章组织与职能

第五条公司成立预算管理委员会，负责在公司全面推行预算管理。

公司预算管理委员会人员构成表

主要职能：

（一）贯彻落实集团公司的预算管理政策、制度与方案；

（二）拟定本公司的年度工作目标及计划；

（三）组织编制本公司的全面预算；

（四）审核本公司全面预算调整方案并上报；

（五）监督与分析本公司预算的执行情况；

（六）评价与考核本公司预算的完成情况。

第四章预算编审程序

第六条每年的十月上旬，公司预算委员会根据集团公司总体发展战略，制定下

一年度的总体工作目标，拟定经营管理总目标，确定并下达预算目标及编制方案。

第七条十月下旬，公司各部门、各项目部组织编制本部门、本项目部下年度预

算。

第八条十一月中旬，公司各部门、各项目部向公司预算管理委员会上报本公司

预算，公司预算管理委员会审核后，提交集团公司。

企业预算管理编审流程图

第五章预算的编制方法

第九条收入预算编制。

（一）主营业务收入。比如物业管理费、增值服务收入等。

（二）其他业务收入。和物业本身管理内容相关性不是很大也给项目带来收益

的服务，如房租等。

第十条支出预算编制

（一）行政费用。如办公用品、快递以及其他跟行政管理相关的费用。

（二）人力成本。除了员工薪资以外，还需要去考虑公司因为给员工购买保险

所支出的费用。

（三）工具及耗材。保安管理的对讲机、手电筒，保洁跟工程管理涉及的相关

耗材和操作设备费用。

（四）设备维护及年检的费用。设施设备的.维护以及特殊场地及特殊设备的

年检费用，比如电梯、消防设施设备、机械车位等。

（五）外包费用。保洁和安全管理的整块业务外包或者绿化外包、水箱清洗、

垃圾的清运等等。

（六）保险的费用。主要是公众责任险和雇主责任险。

（七）税费。主要包括增值税以及附加税，如城建和教育附加等等。如果实际

运作过程中有残疾人雇佣的，残保金也是实际发生的费用，也应该列入预算成本。

第六章预算执行

第十一条公司根据本年度经营管理目标及收支预算实施各项经济业务和管理活

动。

第十二条公司须设置相关账簿，准确、及时反映预算执行情况并进行控制。

第十三条公司财务部随时对预算执行情况进行过程监控，对异常情况及时进行

质询，并将质询结果上或预算管理委员会。

第七章预算分析

第十四条公司每月应召开会议，对预算执行情况进行分析，研究存在的问题，

提出改进措施，并督促相关部门落实解决。

第十五条公司财务部负责将本公司预算执行情况与分析说明（包括改进措施），

每月由财务部向公司预算委员会主要领导进行汇报。

第十六条公司预算委员会每季至少召开一次预算执行情况分析会，评审公司的

预算完成情况，遇有特殊情况预算委员会成员可提议召开临时会议C

第八章预算调整

第十七条公司半年终了时，可在年度盈亏预算指标额度内对各项收支预算进行

调整，并上报集团公司备案。

第十八条如经营管理条件发生重大变动需调整年度盈亏预算指标，由公司及时

向集团公司提出申请，经审核批准后，下达预算调整通知书；未经批准，不得调整

年度盈亏预算指标。

第九章预算评价

第十九条每年7月和次年1月份，由公司预算委员会组织相关人员对公司预算

执行情况进行评价，结合目标责任书中的管理指标考核情况形成评价报告，作为对

各部门绩效考核的主要依据。

第十章附则

第二十条本办法由财务部负责解释。

第二十一条本办法自公布之H起执行。

预算业务规章制度标准「篇七」

为了加强对学校经费的使用和管理，加强理财，使有限的资金发挥更的效益，

特制定本制度。

第一条、预算编制的指导思想:坚持依法理财，严格经费管理，坚持理财，做

到校内财务公开C

第二条、预算编制的原则:统筹安排，量力而行，保证重点，略有节余。首先

保证人员经费和教育、教学、科研的需要，注意重点项目经费的安排，严格控制公

务费的开支。

第三条、经费预算方案的制定程序:财会室每10月份对上年度预算执行情况进

行汇总核算，对下年度收支情况认真匡算，制定综合财务预算计划草案，提出经费

安排的初步意见，提交主管财务校长审阅和校务会议讨论，校长批准。其预算执行

情况，由财会室定期向主管财务校长汇报。

第四条、经费管理办法:量入为出，指标分解，分片使用，统一管理。

1、全校人员经费(包括基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保

障费)，由分管校长按国家政策和学校的有关决定确定，通知财会室执行。由财会

室实行统一管理、一级咳算。

2、公务费、业务费、差旅费、业务招待费、设备购置费、修缮费等经费，根

据年度计划由学校统筹管理，并加强督促，严格控制支出在限额范围之内。

3、学校负责人作为经济责任人，要从严从紧把好经费开支关口，力求用有限

的经费办更多的实事，产生更的办学效益。

第五条、经费使用规定及审批程序

1、在县教育局下达会计年度预算经费指标之前，学校只能作维持正常运转的

日常费用开支。

2、每年n月底，由财会室提出《学校统筹经费管理方案》和《部门经费分配

方案》，经校务会议讨论，校长批准。财会室要根据年度预算计划统筹管理公务

费、业务费、差旅费、业务招待费、设备购置费、修缮费等经费的有效使用。

3、县财政局、县教育局等上级部门下达的专项经费，必须专款专用。

4、各项费用开支均要严格遵守财经纪律和规章制度，在规定的范围内，本着

节约的原则掌握使用。如有违制度者，财会室有权拒绝支付相关费用。

5、不在预算经费计划安排内的开支，由财务室(或相关人员)写出专项报告，

报校长特批。

6、基建费支出的审批程序：

(1)基建预付款由分管校长审核、校长审批。其《合同》分送财务室与档案室

存档备查。履行《合同》分期付款时，必须经质检部门签出对工程质量进行跟踪审

计的意见，报校长审签后，由财会室执行支付。

(2)基建决算款须经审计后，由校长签字认定才能支付，并将决算情况报校长

及校务会。

7、小型维修的修缮费。其经费预决算先由财会室组织相关人员进行预审（同一

项目不得一人既管施工现场又搞预审），然后由分管校长审核，最后报校长审签。

8、学校食堂、小卖部实行承包，立核算，学校统一管理。

预算业务规章制度标准「篇八」

为鼓舞销传人员工作热情，提高工作绩效，积极拓展市场，促进公司产品的营

销，维护公司的正常发展，特制订本方案。本方案采用定性与定量相结合的方法，

用公平、公正、合理的方式来评估考核公司业务部的工作绩效及绩效工资，以提倡

竞争、激励先进、鞭策落后。本方案的实施对象为公司销售人员，绩效工资考核方

案按部门销售经理、业务人员（跟单）分别制订。

一、业务部经理职责。

（1）考核制度的制定与修订。

（2）负责对部门内销售人员考核的具体实施。

（3）对季度考核结果进行公示。

（4）依据考核最终结果，作为对业务部成员加薪、升职、辞退等的主要依

据。

（5）对考核制度与考核指标提出修改建议。

二、考核指标：

公司对销售人员的考核指标有：销售计划（数量）完成率、销售额增长率、销

售价格保持率、销售费用、欠款回收率、访问成功率、客户意见发生率、新客户开

发率、老客户保持率。

三、考核频次：

1、月度考核，每月评分一次。

2、年度考核，公司每半年核算每一位销售员年度考核得分，即销售员年度考

核得分二（销售人员该年度6个月度考核分之和）:6。

3、每月8日前，将被考核人员考核表报送人事部。

四、考核细则：

月度考核得分二（日常工作考核得分X70%）+（出勤X30%）出勤（百分

制）：30%

当月满勤100分，缺勤1天扣4分。（半天按1天计）

五、销售员日常工作考核（百分制）：70%

1、客户的管理方面（30分），出现下列情况，每项扣5分，情节严重者该项

1不得分。

（1）未完成每月的客户开发维护计划；

（2）客户存在问题，销售员未能及时解决；

（3）没有严格执行公司销售政策，缺乏对公司产品的了解

（4）没有很好的执行公司领导取得的合同；

（5）客户反馈表本销售员工作不满意；

⑹回款不及时;

2、销售员管理方面（70分）

（1）周报（40分）：认真填写《周工作汇报表》，未按时交付、字迹潦草、

难以辨认等，此项不得分；

①上周工作总结（：0分）：必须如实填写，如发现与所填内容不符的该项不

得分；

②下周工作计划（.0分）：必须如实填写，如发现与所填内容不符的该项不

得分；

③客户走访情况（：0分）：每周须走访3家以上，并对走访情况在周报上做

详细记录，不得漏项。如连续走访同一家客户将《客户拜访纪实》一同上交，如不

交者该项不得分；（每预扣3分，2项以上不填者该项不得分）；

④跟单记录（10分）：对于签订的订单合同及跟踪施工过程需填写每日跟单

记录，以备日后查询

（2）市场信息反馈（10分）：必须如实填写，如发现与所填内容不符的该项

不得分；

（3）产品质量问题反馈（5分）：认真填写，要求做到及时有效;

（4）遵守公司车辆管理制度规定、（5分）：销售员须严格遵守公司《车辆

管理制度规定》。如发现违反《车辆管理制度规定》中任何一项条款，该考核分数

全部扣（5分）内部培训（10分）：无缺席，成绩优秀者得10分，缺席一次扣3

分，由人事部负责考核。注：如连续不上交材料者，视情节轻重给予加倍扣分。

六、考核权限：

1、采取逐级考核原则。

2、业务员的考核由业务主管评分，由人事部鱼责考核汇总，业务经理初审，

分管副总经理复审。

3、主管的考核由公司业务经理评分，由人事部负责考核汇总，分管销售副总

经理初审，总经理复审。

4、公司销售各部门经理以上人员的考核由公司董事长（或授权人）考核。

七、销售人员考核细则

八、业务部跟单（合同）人员绩效考核细则

九、考核结果与申诉

1、业务部销售人员（销售经理业务员）的绩效考核结果分为优秀、良好、及

格、差四个等级，各等级对应的分数如下表所示。

业务部人员绩效考核结果等级对应表

2、相关人员对考核结果有意见的，在考核结果公布后3个工作日内，向行政

部提出申诉。

3、员工申诉超过申诉时间期限的，公司将不予以处理。

4、接到申诉后，相关领导审查考核记录，对考核得分进行确认，发现错漏及

时更改，并及时公布申诉结果。

5、对于无客观事实依据，仅凭主观臆断的申诉不予受理。

十、业务部业务提成和绩效考核结果的运用

（1）'业务部的业务提成奖励比例（根据集团提成奖励比例规定执行）

(2)考核结果作为国内市场部业务提成奖励的唯一依据。

1、在季度考核中被评为“优秀”的可领取100%的季度业务提成。

2、在季度考核中被评为“良好”的可领取85和勺季度业务提成。

3、在季度考核中被评为“及格”的可领取704的季度业务提成。

4、在季度考核中被评为“差”的，不享有季度业务提成奖励。

5、在季度考核中有连续二个季度被评为“差”的，或年度有三次被评为

“差”的，公司将予以辞退。

6、考核结果可作为销售部对销售人员的薪资调整、职务晋升、和处罚的重要

依据。

7、销售员的考核得分将作为“每月薪资”、“年终奖金”、“调职”的依

据。月度薪酬=基础工资+计划完成率考核工资+H常工作考核工资+超计划奖金+

业务提成

十一、如市场各级销售人员在中途辞职或被公司辞退不计算考核期内各类绩效

考核奖金

预算业务规章制度标准「篇九」

第三条业务员在上班期间，要求着装整洁，形象健康，禁止奇装异服或过于暴

露的服装，不得有披头散发、敞衣露背、穿拖鞋等有碍观瞻的举止。

第四条业务员在上班期间，不得从事与工作无关的活动，公司的电话不得用来

做与工作无关的闲聊。

第五条业务员在上班期间，不得瞎晃闲逛，不得到各个部门串岗聊天消磨时

光，影响他人的工作。

第六条业务员的请假规定。业务员每个月请事假不得超过三天。事假超过三天

的，一律按旷工处理。旷工一天扣30元，当月旷工超过15天的，公司有权解除合

同。如事假有特殊情况的，应写出情况说明报上级主管审批。请病假应提供相关的

病历。

第七条公司对优秀业绩者会给以特殊优待假期，具体假期时间视公司而定。

第八条业务员如需出差洽谈客户的，业务员必须提前向上级主管申请，经批

准，方可外出。出差期间应有详细计划，并报以上级主管备案。出差旅费的具体报

销办法见下章《账款管理制度》。

第四章账款货物管理制度

第一条业务员每天从财务处领取“收款账单”，当天下班前必须将收回的账款

（现金或支票）交给出纳，与财务核对剩余的“收款账单”是否对数。业务员收回账

款后，才能凭账款开取发票。因业务的灵活性，如果业务员当天不能在下班前赶回

公司，可以于次日与财务交接“收款账单”，再重新领取新一天的单子。

第二条若有客户因某些原因，收到货后却不能及时交款，业务员必须收取客户

的，，签收单，，或借条凭据，上面须有客户自己注明的未付款项，并签字盖章。业务

员必须把客户的“签收单”或凭据交回财务处，自己留更印件。

第三条坏账准备金。所谓坏账，是指那些收不回账的。为提高业务员的警惕

性，也是为了防范业务员的利益不受侵害，增强业务员的自我保护防范能力，公司

特设“坏账准备金”。公司每月从业务员的工资里提取150元作为本人的“坏账准

备金”。当年度满，如果未发生吊账问题，公司全数奉还准备金，并予以适当奖

励。如果真有客户赖账或跑账，首先由业务员出面追讨，追讨不成，由公司出面用

法律手段解决，这其间的诉讼费用的一半由“坏账准备金”提取。公司出于人性化

考虑，也出一半。如果“坏账准备金”不足诉讼费用的一半，从业务员工资中扣

除。如果诉讼无果，成了“死账”，由业务员承担全部死账，诉讼费用由公司来

出。（此条任主可作详细斟酌，也可以不设此条。）

第四条每月28号下午四点为当月最后回款时间。业务员不得将已收款项故意

挪至下月。一经发现，从工资中扣除500元。

第五条对于那些暂时收不到账的规定：公司本着“出货见款”的原则，要求业

务员在客户收到货物后当即予以收款，但由于一些非人为的原因存在，客户暂时交

不出款的，业务员除了交回客户的“签收单”或借条凭据到财务处外，还应及时报

知直接上级主管备案，在这期间，业务员应主动提醒催促客户，超过十天仍未见到

款项的，应与上级主管协商妥善追款办法。

第六条业务员出差旅费报销的规定：为了提高业务员出差洽谈业务的成功率，

遏止乱出差的现象，特制定本条。以签单为基准，单没签成，不报销;签成单，报

销其交通总费用的80%,且不超过签单金额的2乐如若超过，以2%支付给业务

员。

第七条业务员为谈业务请客吃饭报销的规定：以签单为基准，单没签成，不报

销;签成单，报销实际消费数字的60%,且不超过成交金额的2%,如若超过，以2%

支付给业务员。（作者附注：第六、七条任主看情况而定，因为这两条规定一出

来，就可能会出现业务员凡是签成单都要报销，去哪里找来一张餐饮发票，谎称这

是请客户吃饭的。无形中公司增加了额外的成本。杜绝办法就是，要嘛不规定，要

嘛被充一条，限额限量，比如洽谈金额超过两万的，一个月不能报销超过三次的）

第八条对于货物的管理，公司实行货物出借制度。在与客户洽谈中，有时需要

货物的现场展示，为了方便业务员的谈判，业务员可从仓管处借出货物，业务员开

具借条。货物必须在两m内交还，交还的货物不能有破损，破损的货物由业务员照

价赔偿。

预算业务规章制度标准「篇十」

业务员管理规章制度范本

第一章出勤制度

一、全体业务人员必须认真遵守作息时间，按时上下班，不准迟到、早退。

二、全体业务人员上下班必须到公司报到。

三、因公，因私不能上班的，必须向部门经理申请报告。

第二章业务员管理条例

业务员是公司的重要组成部分，为充分调动公司业务人员的积极性，特制定本

条件，具体如下：

一、试用期业务员管理条件

1.新业务员到公司正式报到需携带身份证原件，毕业证原件，1张身份证复

印件，1张毕业证复印件，1张个人简历。

2.业务员到岗后，由公司统一安排参加岗前培训，每个业务员需通过基本培训

阶段考试（考试内容包括：产品知识、产品卖点、公司文化，企业概况，产品优

势，技术知识并能形成一套有见解的说服客户的理论）

3.为了让新业务员早日熟悉公司业务，公司对新业务员采取底薪+绩效奖励+提

成的工资发放制度，鼓励业务员大胆的拓展业务。

4.新业务员试用期一般为3个月，最长不超过6个月，公司将根据实际情况，

业务员的责任心，业务能力以及对公司的贡献三个方面对业务员进行考核，一切以

出业绩为标准，业绩决定业务员转正非转正。新业务员试用期1个月后仍不能通过

业务考核的做自动离职处理。（对责任心强但业务能力弱者公司将适当放宽条件）

二、转正业务员管理条件

1.业务经理有责任帮助其它业务员提高业务能力及解决工作中遇到的问题。

2.广泛搜集信息，掌握市场动态，对有意向的客户，利用一切可以利用妁关

系，创造成交机会。

3.必须全面了解产品的性能及特点，掌握销售谈判技巧、熟悉销售合同条

款；并严格控制销售费用支出，降低销售成本。

4.认真为新老客户服务，提高客户对公司的美誉度和信誉度，树立企业品牌

形象。

5.在业务中出现问题，及时向部门主管和公司领导汇报，并提出个人好的建

议。

6.及时高效的完成公司领导交办的工作，处理做到最完美，做好一名优秀的

业务员就得执行公司的由令，服从安排。

7.不得利用业务为自己谋私利，不得损害本公司利益换取私利。

8.业务员要离职时必须提前一月上交书面申请，无条件协助公司做好新旧交

接工作。

三、业务费用支出原则

对业务费用，需填写申请表，注明用途并由公司经理批准。报销时，原始凭证

必须由主管、经办人两人以上签字并附清单，经财务部门核准后给予报销，否则视

为不存在，费用必须实消实报，不准虚报多报。

四、业务员必须保证手机24小时开机，保持手机的畅通。

五、团队合作精神

销售是靠合作的，个人英雄主义是做不好销售的。

六、业务员要具备的素质

1、要有良好的思想道德素质，做业务员要经常挟很多的货款，如思想不端

正，则会给公司带来不必要的损失。

2、要有扎实的市场营销知识业务人员不仅仅是要作好自己的业务，而是要站

到一定的高度去考虑自己的这块市场如何去良性的运作，销售的速度才会最快、成

本才会最低3这也为自己将来升为业务经理打下史实的基础.

3、有良好的心理承受能力、有坚定的自信心，永远不言败。

4、要有良好的口才要说服客户购买自己的产品，除了凭有竞争力的产品质量

和价格外，就凭业务员的嘴怎么去说，怎样让自己的语言既有艺术性又有逻辑性。

5.业务员要有创新精神，作好一名合格的业务人员一定要打开自己的思路，

利用自己独特的方法去开辟一片市场。

第三章业务员日常行为规范

一、在公司内，应严格遵守公司各项规章制度，服从上级指挥，一切本着以公

司利益为出发点。

二、建立周会制度，宣布本周各位业务人员的业务情况，包括区域情况、拜访

客户数，签约客户数等，需提出疑问、建议及市场动态反馈，以供大家讨论，促进

工作更好的开展，同时要安排下周工作内容并作好准备。

三、严格遵守工作时间，做到不迟到，不早退，下班时，必须整理好自己工作

及办公用品下班。

四、工作时，不打非业务性电话，接非业务性电话时应尽量缩短通话时间。

五、履行对公司机密、业务上的重要信息的保密义务，不得将公司业务及营销

信息泄露给他人。不打听，不传播与本人无关的，不该打听不该传播的'事项。

六、不得将公司资料、设备、器材用作私用，携带外出须得到批准。

七、与工作无关的私物不得随意带入公司，工作场地非经许可不得进行各类娱

乐活动。

八、个人所借用的工具、物品必须妥善保管，不得随意拆卸或改装。若出现故

障须及时向上级申报。

九、工作时间内严禁将公车私用，如遇特殊情况需向部门领导请示批准，视工

作情况方可批准。

十、无操作资格者不得操作公司的有关设备、器具等。

十一、对待公司外的人员，必须礼貌待人，文明用语，不讲粗话、脏话，注意

自己的言谈举止，以大方得体的仪态，积极热情的工作态度，做好公司内相关销售

工作，同事之间要和睦相处，互相团结、帮助。

十二、业务员着装应以反映良好的精神面貌为原则。男职员着装要清洁整齐，

禁止穿拖鞋、背心、田密裤。女职员穿着要大方得体，不浓妆艳抹，不准单穿吊带

衫、凉拖鞋。

十三、随时注意保待周边环境卫生清洁，不随地吐痰、不乱扔纸屑烟蒂、不乱

涂乱画。雨具、雨鞋一律放置在规定存放处。

十四、节约用水、用电、办公用品，安全用电，爱护灯管、插座、开关等电路

设施，不准私自拆除、搬移和乱拉线路。

十五、因个人原因导致发生传染病，特殊疾病等应立即上报公司

以上各条例条规必须遵守执行，如有违反者，将以10元TOO元进行罚处，视

情节严重给予处分并开除或交送有关法律部门处理。

第四章业务操作行为规范

为提高业务人员素质，规范管理，防微杜渐，特制订公司业务人员业务操作行

为规范。

一、“四做到”

1.做到保守机密，不向客户及竞争对手透露价格内部资料等机密。

2.做到通讯畅通，不无故关机或失去联系。

3.做到据实报销，不隐瞒行程，不瞒报费用。

4.做到爱护公物，不损坏公司物品。

二、业务中注意事项

（-）用户询价或天价注意事项：

1.业务人员联系客户时，严格按公司公布的价格向客户报价及协议折扣，并记

录备案（含报价时间、客户名称、所报价格等）。

2.业务人员负责向本辖区的客户报价，若接到其他区域用户询价，须转达给主

管。

3.业务员操作的项目必须在提前与主管沟通协商，没有备案的询价一律按公司

报价来定，不算业绩，不算提成，（备案包括：项目名称、提成比例、项目参与环

节等）

（二）信息收集注意事项：

1.与客户交流中要充分了解客户目前的状况，和采购渠道，建立各级客户资料

档案，保持双向沟通。

2.在业务操作过程中遇到困难和问题，反馈要及时、准确、全面。

3.在巩固原有客户的同时，要积极调查市场需求状况和发展趋势，搜集新的信

息，开拓新市场。

4.做好行销日志，要求明确具体，及时汇报并上交公司。

5.每月定期整理和分析市场信息，提出意见和建议，以书面形式反馈回公司

（三）签定合同的注意事项：

1.签定合同前，了解客户/商家资信，做好资信调查，有效防范资金风险。

2.签定合同时，业务人员对合同文本所规定的条款填写内容进行认真推敲，逐

项填写完善，不得涂改，严格按《合同法》执行，并签章认可，对违规执行者，给

予相应的处罚。

3.合同文本必须采用公司规定的标准合同。

（四）资金支付注意事项：

1.业务人员在合同或订单签好后，应严格按约定收款发货，不得为难客户、不

得随意更改折扣及发货标准。

2.业务人员由于工作失误造成资金丢失或被骗，承担全额损失，对配合客户诈

骗公司货款的，挪用公司货款等行为，公司将追究其法律责任。

（五）与客户交往过程中，务必坚持原则，维护公司利益。

第五章附则

第一条本制度由行政部协同销售部制订、解释并检查、考核。由销传部全面

负责本管理制度的执行。

第二条本制度自20xx年5月1日起实施。

预算业务规章制度标准「篇十一」

一、接待程序

1、各单位/部门接待外宾，应事先制订接待计划，明确礼遇规格、活动日程。

2、各单位接待外宾，如需集团总裁以上领导出席的，须提交来访日程，相关

部门应提前个工作日提交给秘书。

3、如遇外宾临时改变行程及来访计划，应及时汇报给主管领导，采取相应变

更措施。

二、目的

根据董事会，集团领导的意见，为加强我公司与国外客商的交流与合作，提高

外事接待的效率和效果，防范风险，特制定本规定。

三、适用范围

本规定所指外事接待是指我公司因科研、产业、管理、贸易等各方面业务需要

而开展的外宾接待活动。

四、接待注意事项

1、外事接待工作要坚决维护国家的主权和利益、不卑不亢、严格保守国家机

密、勤俭办事、讲求实效。

2、相关接待人员应着装整齐，维护公司形象。

3、外宾用车由各接待单位提前安排。

4、向外宾赠送礼品应报总裁以上负责人批准。

五、接待费用及报销

各单位/部门主请的外宾，接待费由各单位/部门提前申请。根据需要，在征得

接待单位/部门负责人同意后，外宾在京期间可安排北京地区的参观游览，相关费

用由该单位/部门支付。

六、外事纪律与保密

在外事接待活动中，任何人均需遵守公司各项外事规定和外事纪律。凡涉及保

密事项，应按保密规定执行。

七、附则

本规定从之日起施行，由公司国际业务部负责解释。

预算业务规章制度标准「篇十二」

1、目的

规范各经营单位的预算管理，增强计划组织和预算管理水平，优化资源配置、

完善考核机制、加强内部控制和防范经营风险，发挥预算的规划、控制、激励功

能，实现公司经营目标和发展战略协同。

2、适用范围

本制度适用于XX公司所有中心部门及实质控制的子公司。

3、管理职责

3.1预算管理员会：由董事长或总经理任组长，财务总监任副组长，副总经

理、主耍职能部门负责人等人员组成。负责审议公司预算管理制度；根据年度经营

目标，审批确定目标分解方案；负责组织召开预算平衡审议会，提出修改与调整意

见；根据预算授权审批制度对预算执行过程中预算内、超预算和预算外事项进行审

批控制；组织召开预算次行分析会议、协调各部门制定下一步工作计划；根据预算

授权审批制度对预算调整事项的决策和审核；预算考核意见的审核；其他相关事

项。

3.2预算管理部：财务部执行预算管理部的职责，预算管理部主要职责包括：

制定预算的编制方针、程序、具体指导子分公司、部门预算的编制；根据预算编制

方针，对子分公司、部门编制预算草案进行初步审查、协调和平衡、汇总后编制公

司的预算案，并报预算管理员会审查。根据预算管理制度，制定预算调整方案，报

预算管理员会审批；汇总和分析预算责任单位的预算执行情况，编制预算执行分析

报告，报预算管理员会审批。

3.3预算执行机构：由预算责任中心执行，主要职责包括：根据下达的年度经

营目标，编制业务计划和年度预算，报相关部门审核；执行和控制预算员会下达的

预算；定期分析、报告预算执行情况；根据预算制度，向预算管理员会提出预算调

整申请；协调木单位或部门内部资源及单位或部门之间的预算关系。各运营单位应

设立专（兼）职人员进行预算的编制、跟踪及分析评价。

3.4预算监控机构：由审计部执行，其主要职责包括：对预算执行情况进行监

控和预警；定期或不定期进行预算执行情况分析，编制分析报告，提交预算管理员

会审核；对预算制度的执行情况进行检查和监督。

3.5预算考核机构：预算考核小组，由人力资源部和财务部相关人员组成，其

主要职责包括：会同预算责任单位确定预算考核指标，报预算管理员会审批；根据

各预算责任单位的预算执行情况，由各具体负责预算指标考核、评价部门，出具预

算指标达成结果和意见，组织实施考核JL作。

4、定义

4.1全面预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务

资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既

定的经营目标。是企业全过程，全方位及全员参与的预算管理。

虫2预算责任中心是根据各运营单位和管理部门在预算总目标实现过程中的作

用和职责划分的，承担一定责任并享有相应权力和利益的企业内部单位，是预算的

责任主体。

5、内容

5.1全面预算的'管理原则

5.1.1统一规划原则。预算目标由公司总部统一规划，并与公司总体的经营目

标一致，各级预算单位必须服从于公司的总体战略目标和经营目标。

5.1.2分级管理原则。预算目标经过逐级分解后实行分级管理，下达的预算指

标由各级运营及管理单位负责落实，各单位对各自归口的业务编制预算，并对预算

执行负责，公司统一对各单位预算执行情况分析考核。

5.2全面预算的期限与效力

5.2.1预算期间为公历年度的1月1日12月31日，按月份编制执行。

5.2.2预算编制期，指预算实际编制的时间。预算编制期为每年10月72月。

5.2.3预算方案一经批准，在公司内部具有效力，一般情况下不得随意更改和

调整，以确保预算的权威性。

5.3预算编制的内容

5.3.1预算编制的原则：坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管

理：坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；坚持权责对等原则，

确保切实可行，围绕经营战略实施。

5.3.2预算的类别

预算分为业务预算和财务预算两类

1）业务预算包括：销售预算、生产预算、材料采购预算、人工预算、制造费用

预算、单位成本预算、策售费用和管理费用预算等；

2）财务预算主要是指资金筹措和使用的预算，包括现金预算、长期资本支出预

算、长短期借款预算、预算会计报表等。

5.3.3预算编制的主要内容，详见附件一XX公司年度预算编制的内容

5.3.4预算编制的程序

采取“上下结合、分级编制、逐级汇总”，并复修订、平衡、调整的方法。预

算编制的流程详见附件二XX公司年度预算编制的流程。

1）准备阶段：在编制下一预算年度预算之前，预算管理员会组织各预算单位做

好各项准备工作，包括信息收集、本预算年度经营计划及预算的执行情况资料的整

理，分析下一预算年度的发展趋势，预测下一预算年度预算的总体情况，测算并调

整制定预算的有关指标数据。

2）目标下达：董事会根据战略规划确定预算年度的经营目标，将预算目标具体

分解到各预算单位，包括销售目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标等，

并确定财务预算编制的政策，由预算管理部下达各部门。

3）编制上报：各预算单位在下达的预算指标范围内，按下发各业务系统预算编

制指引和编制计划要求，编报本单位的财务预算方案；

4）审查平衡：财务部将各部门上报的财务预算方案进行审查、汇总，提出综合

平衡的建议。提交预算管理员会审查，在审查、平衡过程中，预算管理层应当进行

充分协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并馈给各有关部门予以修正，最终

形成财务预算定稿上报审批；

5）审议批准：经审查平衡的财务预算由预算管理员会核准，最后报董事会批准

后执行；

6）下达执行：经批准后的财务预算方案由预算管理部发布，各有关责任单位和

责任人严格遵照执行。

5.4预算的执行、控制与分析

5.4.1执行部门：各预算责任单位是预算的执行机构；各预算责任单位的第一

负责人是预算执行的直接责任人，具体业务负责人对预算执行负主要责任。

5.4.2预算控制主要体现在预算审批方面，具体详见附件三XX公司年度预算

控制的流程。

5.4.3执行控制原则：“先算后花，先算后干”的原则，一般情况下不得突破

预算指标（包括预算项后、金额和数量）；如果客观环境、内部条件以及公司经营计

划发生重变化需要突破预算的执行预算外审批程序；预算结余可以跨月份使用，但

不能跨年度使用。

5.4.4预算分析：月末各责任中心应编制月度报表，列明预算执行情况；财务

部进行汇总分析，编制预算分析报告，为各级领导提供决策信息。预算分析报告应

包括：进度分析（累计计算并汇总各月完成预算情况，以收入预算完成进度为起点

分析成本和费用进度，为调整计划和控制提供指导），业绩分析（根据各部门预算完

成情况，通过差异分析的方法，评价部门业绩，为考核提供依据），改进措施（各级

预算管理机构根据预算分析报告，组织相关责任部门落实各项不利差异的改进措

施，以及有利差异今后进行巩固、推广的措施）

5.5预算的调整

5.5.1预算调整的原则

1）不随意调整原则：预算方案一经批准，在公司内部具有效力，一般情况下不

得随意更改和调整，以确保预算的权威性；

2）内部挖潜原则：当不利于预算执行的重因素出现后，应首先通过内部挖潜或

采取其他措施弥补，只有在无法弥补的情况下，才能提出预算调整申请。

3）积极调整原则：当外部环境和内部条件发生重变化，应积极主动提出预算调

整申请，以保证预算方案符合客观实际情况。

5.5.2预算调整的条件

1）堇事会调整公司发展战略，重新制定公司经营计划；

2）客观环境发生重变化（如市场需求、行业发展、竞争对手和国家政策等方

面），需要调整有关预算指标；

3）公司内部条件发生重变化；

4）发生不可抗力；

5）董事会或预算管理员会认为必须调整的其他事项。

5.5.3预算调整的方式

1）定期调整：每季度20口后，由总经理负责组织有关责任中心负责人参加的

预算分析协调会，讨论预算调整事宜。

2）不定期调整：公司外部环境、内部条件等方面发生重变化，可以根据情况随

时提出预算调整申请。

5.5.4预算调整的类别

1）自上而下：当外部环境与内部条件等客观因素导致公司全局性重变化，经董

事会协商一致后，提出预算调整申请。其审批程序：由董事会提出预算调整意向，

审计预算部编制预算调整申请表，提交预算执行情况分析报告，说明调整内容和原

因，上报预算管理员会审议批准。对于重预算调整（调整金额超过预算10%的属于

重调整），应提交董事会审批。董事会或预算管理员会批准的预算调整申请，交由

预算管理部下达（编写预算调整通知书）。

2）自下而上：当外部环境与内部条件等客观因素导致公司局部重变化，而且符

合预算调整条件的，可以由各责任中心提出预算调整申请。其审批程序：由预算调

整申请部门填写预算调整申请表，提交预算执行情况分析报告，说明调整内容和原

因，交主管领导审批后，报预算管理部审核；预算管理部审核后，提出调整建议，

上报预算管理员会审议批准。对于重预算调整（调整金额超过预算10%的属于重调

整），应提交董事会审批。董事会或预算管理员会批准的预算调整申请，交由预算

管理部下达（编写预算调整通知书）。

5.6预算的考核评价

5.6.1预算执行按月份进行评价，考核奖惩按具体考核制度周期执行。

5.6.2财务、审计部监控预算执行情况，组织进行预算差异分析，找原因，落

实责任归属，提出对相关责任单位预算执行的考核意见。

5.6.3各责任单位的预算数据指标完成评价结果由财务部门出具，报预算管理

员会审核，预算管理员会依据预算执行结果及相关意见审批后转人力资源部执行考

核。

5.6.4人力资源部接收审批后的预算