考生应掌握的应试技巧试题及答案

考生应掌握的应试技巧试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税的纳税人？

A.企业

B.个体工商户

C.行政事业单位

D.农民

2.下列哪些行为属于偷税？

A.采取虚假手段骗取国家税收优惠

B.伪造、变造账簿、记账凭证

C.未经税务机关批准擅自减税、免税

D.隐瞒真实情况，不申报纳税

3.企业下列哪些费用可以税前扣除？

A.生产经营费用

B.工资薪金支出

C.办公费、业务招待费

D.财产保险费

4.以下哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.员工

B.个体工商户

C.行政事业单位人员

D.外籍人士

5.企业发生的以下哪些支出可以在企业所得税前扣除？

A.广告宣传费

B.业务招待费

C.劳动保险费

D.技术改造费用

6.以下哪些属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.收入总额

C.费用总额

D.准予扣除的项目

7.以下哪些属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.纳税人自产自销的货物

D.小规模纳税人兼营简易计税方法的应税行为

8.以下哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让无形资产

D.销售不动产

9.以下哪些属于增值税的征税对象？

A.货物

B.劳务

C.无形资产

D.不动产

10.以下哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.研发费用加计扣除

B.高新技术企业税收优惠

C.环保企业税收优惠

D.文化企业税收优惠

11.以下哪些属于个人所得税的免税项目？

A.养老保险费

B.医疗保险费

C.住房公积金

D.基本生活费用

12.以下哪些属于增值税的差额征税方法？

A.零税率

B.税率加计扣除

C.预缴税款

D.增值税差额征税

13.以下哪些属于增值税的免征范围？

A.销售农产品

B.提供教育服务

C.提供医疗保健服务

D.提供文化体育服务

14.以下哪些属于增值税的应税项目？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让无形资产

D.销售不动产

15.以下哪些属于企业所得税的纳税调整？

A.加计扣除

B.税收优惠

C.准予扣除的项目

D.不得扣除的项目

16.以下哪些属于个人所得税的纳税申报方式？

A.专项申报

B.综合申报

C.集中申报

D.分散申报

17.以下哪些属于增值税的税收优惠？

A.减免增值税

B.税率优惠

C.财税补贴

D.优惠政策延期

18.以下哪些属于个人所得税的扣缴义务人？

A.用人单位

B.个体工商户

C.个人独资企业

D.合作社

19.以下哪些属于企业所得税的税收筹划？

A.优化税务处理

B.选择合适的税收优惠政策

C.节税设计

D.合理避税

20.以下哪些属于个人所得税的计税方法？

A.累进税率

B.比例税率

C.超额累进税率

D.固定税率

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业在计算增值税时，可以扣除其购买的原材料成本。（）

2.个人所得税的起征点每年都会根据社会平均工资水平进行调整。（）

3.企业在计算企业所得税时，可以将所有的业务招待费在税前扣除。（）

4.增值税的纳税义务发生时间为货物交付或者服务完成的当天。（）

5.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住满一年的个人和非居民个人。（）

6.企业在计算企业所得税时，可以扣除其支付给员工的福利费。（）

7.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在税率上没有区别。（）

8.个人所得税的税率是固定的，不会根据纳税人的收入水平进行调整。（）

9.企业在计算企业所得税时，可以将其捐赠支出在税前扣除。（）

10.增值税的简易计税方法只适用于小规模纳税人。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.解释什么是企业所得税的亏损弥补政策。

3.简要说明个人所得税的申报期限。

4.阐述增值税的简易计税方法的特点。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述企业税务筹划的重要性及其在企业发展中的作用。

2.分析个人所得税改革对个人经济行为的影响，并探讨其对税收公平和社会稳定的潜在影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案：

1.A,B,C

2.A,B,D

3.A,B,C,D

4.A,B,C,D

5.A,B,C,D

6.A,B,C,D

7.A,D

8.A,B,C,D

9.A,B,C,D

10.A,B,C,D

11.A,B,C,D

12.D

13.A,B,C,D

14.A,B,C,D

15.A,B,C,D

16.A,B,C,D

17.A,B,C,D

18.A,B,C,D

19.A,B,C,D

20.A,B,C,D

二、判断题答案：

1.正确

2.正确

3.错误

4.正确

5.正确

6.正确

7.错误

8.错误

9.正确

10.正确

三、简答题答案：

1.增值税的纳税义务发生时间通常是指货物交付或者服务完成的当天，包括销售货物、提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产等行为发生的时间。

2.企业所得税的亏损弥补政策是指企业在一定期间内发生的亏损，可以在以后的纳税年度内结转弥补，弥补期限一般为五年。这一政策有助于减轻企业短期内的税负，促进企业持续发展。

3.个人所得税的申报期限通常是指纳税人应在取得所得后的次月15日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。

4.增值税的简易计税方法的特点包括：税负较低，简化纳税程序，适用于小规模纳税人或者特定行业和项目。

四、论述题答案：

1.企业税务筹划的重要性在于通过合理的税务安排，企业可以降低税负，提高资金使用效率，增强市场竞争力。其在