提升竞争力税务师考试试题及答案

提升竞争力税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于税务师事务所资质认定的说法，正确的是（）。

A.税务师事务所资质认定由省税务机关负责

B.税务师事务所资质认定分为综合税务师事务所和专业税务师事务所

C.税务师事务所资质认定的有效期为3年

D.税务师事务所资质认定需要满足一定的专业人员数量要求

2.下列关于税收征收管理的说法，正确的是（）。

A.税收征收管理是指税务机关对纳税人依法征收税款的活动

B.税收征收管理包括税务登记、发票管理、纳税申报等环节

C.税务机关有权对纳税人进行税务检查

D.纳税人有权对税务机关的征税行为提出申诉

3.下列关于增值税纳税义务人的说法，正确的是（）。

A.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为增值税纳税义务人

B.在中华人民共和国境内提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁等服务的，为增值税纳税义务人

C.在中华人民共和国境内销售无形资产的，为增值税纳税义务人

D.在中华人民共和国境内进口货物的，为增值税纳税义务人

4.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的是（）。

A.纳税人发生的合理的工资薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.纳税人发生的合理的职工福利费支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

C.纳税人发生的合理的公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

D.纳税人发生的合理的广告费和业务宣传费支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

5.下列关于个人所得税税前扣除项目的说法，正确的是（）。

A.个人取得的工资、薪金所得，应当缴纳个人所得税

B.个人取得的稿酬所得，应当缴纳个人所得税

C.个人取得的特许权使用费所得，应当缴纳个人所得税

D.个人取得的财产租赁所得，应当缴纳个人所得税

6.下列关于土地增值税的说法，正确的是（）。

A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税

B.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

C.土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物

D.土地增值税实行四级超额累进税率

7.下列关于房产税的说法，正确的是（）。

A.房产税是以房产为征税对象，向房产所有人征收的一种财产税

B.房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区的房产

C.房产税的计税依据是房产余值或者租金收入

D.房产税实行按年计算、分期缴纳的征收方式

8.下列关于契税的说法，正确的是（）。

A.契税是在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人

B.契税的征税范围包括土地使用权出让、土地使用权转让、房屋买卖、房屋赠与等

C.契税的计税依据是土地、房屋的成交价格或者市场价格

D.契税实行按年计算、分期缴纳的征收方式

9.下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。

A.车辆购置税是对购置应税车辆的单位和个人征收的一种税

B.车辆购置税的征税范围包括在中国境内购置的应税车辆

C.车辆购置税的计税依据是应税车辆的计税价格

D.车辆购置税实行一次性征收

10.下列关于印花税的说法，正确的是（）。

A.印花税是对经济活动和经济交往中订立、领受具有法律效力的凭证的行为征收的一种税

B.印花税的征税范围包括经济合同、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照等

C.印花税的计税依据是凭证所载金额

D.印花税实行按年计算、分期缴纳的征收方式

11.下列关于税收征收管理的说法，正确的是（）。

A.税收征收管理是指税务机关对纳税人依法征收税款的活动

B.税收征收管理包括税务登记、发票管理、纳税申报等环节

C.税务机关有权对纳税人进行税务检查

D.纳税人有权对税务机关的征税行为提出申诉

12.下列关于增值税纳税义务人的说法，正确的是（）。

A.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为增值税纳税义务人

B.在中华人民共和国境内提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁等服务的，为增值税纳税义务人

C.在中华人民共和国境内销售无形资产的，为增值税纳税义务人

D.在中华人民共和国境内进口货物的，为增值税纳税义务人

13.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的是（）。

A.纳税人发生的合理的工资薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.纳税人发生的合理的职工福利费支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

C.纳税人发生的合理的公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

D.纳税人发生的合理的广告费和业务宣传费支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

14.下列关于个人所得税税前扣除项目的说法，正确的是（）。

A.个人取得的工资、薪金所得，应当缴纳个人所得税

B.个人取得的稿酬所得，应当缴纳个人所得税

C.个人取得的特许权使用费所得，应当缴纳个人所得税

D.个人取得的财产租赁所得，应当缴纳个人所得税

15.下列关于土地增值税的说法，正确的是（）。

A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税

B.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

C.土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物

D.土地增值税实行四级超额累进税率

16.下列关于房产税的说法，正确的是（）。

A.房产税是以房产为征税对象，向房产所有人征收的一种财产税

B.房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区的房产

C.房产税的计税依据是房产余值或者租金收入

D.房产税实行按年计算、分期缴纳的征收方式

17.下列关于契税的说法，正确的是（）。

A.契税是在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人

B.契税的征税范围包括土地使用权出让、土地使用权转让、房屋买卖、房屋赠与等

C.契税的计税依据是土地、房屋的成交价格或者市场价格

D.契税实行按年计算、分期缴纳的征收方式

18.下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。

A.车辆购置税是对购置应税车辆的单位和个人征收的一种税

B.车辆购置税的征税范围包括在中国境内购置的应税车辆

C.车辆购置税的计税依据是应税车辆的计税价格

D.车辆购置税实行一次性征收

19.下列关于印花税的说法，正确的是（）。

A.印花税是对经济活动和经济交往中订立、领受具有法律效力的凭证的行为征收的一种税

B.印花税的征税范围包括经济合同、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照等

C.印花税的计税依据是凭证所载金额

D.印花税实行按年计算、分期缴纳的征收方式

20.下列关于税收征收管理的说法，正确的是（）。

A.税收征收管理是指税务机关对纳税人依法征收税款的活动

B.税收征收管理包括税务登记、发票管理、纳税申报等环节

C.税务机关有权对纳税人进行税务检查

D.纳税人有权对税务机关的征税行为提出申诉

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师事务所的合伙人必须具有中国注册税务师资格。（）

2.税务机关有权对纳税人的财务会计制度进行审查。（）

3.增值税一般纳税人和小规模纳税人的税率相同。（）

4.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（）

5.个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户和外国人在中国境内有住所的个人。（）

6.土地增值税的纳税人包括土地使用权转让方和受让方。（）

7.房产税的计税依据是房产的评估价值。（）

8.契税的纳税人是土地、房屋权属的转让方。（）

9.车辆购置税的计税依据是车辆的购置价格。（）

10.印花税的纳税人是凭证的领受人。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.简述企业所得税的纳税人应纳税所得额的计算方法。

3.简述个人所得税的税率结构及其适用条件。

4.简述房产税的征收原则和计税依据。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何提高税务师事务所的服务质量和效率。

2.论述税收政策在促进经济发展中的作用及其局限性。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A、B、C、D

解析思路：根据《税务师事务所管理办法》，税务师事务所资质认定由省税务机关负责，分为综合税务师事务所和专业税务师事务所，有效期为3年，且需满足专业人员数量要求。

2.A、B、C、D

解析思路：税收征收管理涉及税务登记、发票管理、纳税申报等环节，税务机关有权进行检查，纳税人有权申诉。

3.A、B、C、D

解析思路：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税纳税义务人包括销售货物、提供劳务、销售无形资产和进口货物的单位和个人。

4.A、B、C、D

解析思路：根据《中华人民共和国企业所得税法》，工资薪金、职工福利费、公益性捐赠和广告费、业务宣传费均可在计算应纳税所得额时扣除。

5.A、B、C、D

解析思路：根据《中华人民共和国个人所得税法》，工资薪金、稿酬、特许权使用费和财产租赁所得均需缴纳个人所得税。

6.A、B、C、D

解析思路：根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》，土地增值税是对转让房地产所取得的增值额征收的一种税，纳税人是转让方和受让方，征税范围包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物。

7.A、B、C、D

解析思路：根据《中华人民共和国房产税暂行条例》，房产税是以房产为征税对象，征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区的房产，计税依据是房产余值或租金收入。

8.A、B、C、D

解析思路：根据《中华人民共和国契税暂行条例》，契税的纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人，征税范围包括土地使用权出让、转让、房屋买卖、赠与等，计税依据是成交价格或市场价格。

9.A、B、C、D

解析思路：根据《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》，车辆购置税是对购置应税车辆的单位和个人征收的一种税，征税范围包括在中国境内购置的应税车辆，计税依据是计税价格，实行一次性征收。

10.A、B、C、D

解析思路：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，印花税是对经济活动和经济交往中订立、领受具有法律效力的凭证的行为征收的一种税，征税范围包括经济合同、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照等，计税依据是凭证所载金额。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：税务师事务所的合伙人必须具有中国注册税务师资格，这是《税务师事务所管理办法》的规定。

2.√

解析思路：税务机关有权对纳税人的财务会计制度进行审查，这是税收征收管理法的规定。

3.×

解析思路：增值税一般纳税人和小规模纳税人的税率不同，一般纳税人适用增值税税率，小规模纳税人适用简易征收率。

4.√

解析思路：企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，这是《中华人民共和国企业所得税法》的规定。

5.√

解析思路：个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户和外国人在中国境内有住所的个人，这是《中华人民共和国个人所得税法》的规定。

6.√

解析思路：土地增值税的纳税人包括土地使用权转让方和受让方，这是《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的规定。

7.×

解析思路：房产税的计税依据是房产的评估价值，而不是房产的账面价值。

8.√

解析思路：契税的纳税人是土地、房屋权属的转让方，这是《中华人民共和国契税暂行条例》的规定。

9.√

解析思路：车辆购置税的计税依据是车辆的购置价格，这是《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》的规定。

10.√

解析思路：印花税的纳税人是凭证的领受人，这是《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

解析思路：列举增值税的征税范围，包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售无形资产、销售不动产和进口货物等。

2.简述企业所得税的纳税人应纳税所得额的计算方法。

解析思路：阐述企业所得税应纳税所得额的计算方法，包括收入总额、扣除项目、纳税调整项目等。

3.简述个人所得税的税率结构及其适用条件。

解析思路：介绍个人所得税的税率结构，包括超额累进税率、比例税率等，并说明不同税率适用的条件。