知识拓展税务师考试试题及答案

知识拓展税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些行为属于偷税行为？

A.明知故犯地不申报应纳税款

B.采取虚假的计税依据

C.擅自变更税种税率

D.隐瞒收入、虚报支出

E.拖欠税款

2.税务机关在税务稽查中，对涉嫌偷税、逃税的企业可以采取以下哪些措施？

A.责令限期改正

B.责令缴纳应纳税款

C.强制执行

D.加收滞纳金

E.没收违法所得

3.以下哪些属于税务师事务所的业务范围？

A.代办税务登记

B.代办纳税申报

C.提供税务咨询

D.代办税务行政复议

E.代办税务审计

4.下列哪些属于税务师事务所的职业道德规范？

A.诚实守信

B.公正廉洁

C.勤勉尽责

D.团结协作

E.遵纪守法

5.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务

6.以下哪些属于消费税的征税范围？

A.销售烟酒

B.销售高档化妆品

C.销售贵重首饰及珠宝玉石

D.销售鞭炮、焰火

E.销售成品油

7.以下哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.销售无形资产

C.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务

D.销售货物

E.提供加工修理修配劳务

8.以下哪些属于企业所得税的征税范围？

A.企业生产、经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业特许权使用费所得

E.企业接受捐赠所得

9.以下哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产租赁所得

10.以下哪些属于增值税的减免税政策？

A.小型微利企业减免税

B.高新技术企业减免税

C.农业生产者销售自产农产品减免税

D.境内单位和个人出口货物劳务减免税

E.纳税人购买自用住房减免税

11.以下哪些属于企业所得税的减免税政策？

A.小型微利企业减免税

B.高新技术企业减免税

C.企业研发费用加计扣除

D.企业购置环保设备投资抵免

E.企业从事公益捐赠减免税

12.以下哪些属于个人所得税的减免税政策？

A.税法规定的专项扣除

B.税法规定的专项附加扣除

C.税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗等专项附加扣除

D.税法规定的住房贷款利息、住房租金等专项附加扣除

E.税法规定的赡养老人、大病医疗等专项附加扣除

13.以下哪些属于税务师事务所的审计业务？

A.财务报表审计

B.内部控制审计

C.企业社会责任审计

D.税务审计

E.环境保护审计

14.以下哪些属于税务师事务所的咨询业务？

A.税务筹划

B.税务咨询

C.税务培训

D.税务行政复议代理

E.税务行政诉讼代理

15.以下哪些属于税务师事务所的涉税代理业务？

A.纳税申报代理

B.税务登记代理

C.税收筹划代理

D.税务行政复议代理

E.税务行政诉讼代理

16.以下哪些属于税务师事务所的涉税鉴证业务？

A.财务报表审计

B.税务审计

C.税收筹划鉴证

D.税务合规鉴证

E.税务风险鉴证

17.以下哪些属于税务师事务所的涉税服务业务？

A.税务筹划

B.税务咨询

C.税务培训

D.税务登记代理

E.纳税申报代理

18.以下哪些属于税务师事务所的涉税代理业务？

A.纳税申报代理

B.税务登记代理

C.税收筹划代理

D.税务行政复议代理

E.税务行政诉讼代理

19.以下哪些属于税务师事务所的涉税鉴证业务？

A.财务报表审计

B.税务审计

C.税收筹划鉴证

D.税务合规鉴证

E.税务风险鉴证

20.以下哪些属于税务师事务所的涉税服务业务？

A.税务筹划

B.税务咨询

C.税务培训

D.税务登记代理

E.纳税申报代理

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师是指经国家考试合格，取得税务师资格证书，从事税务代理、税务咨询等业务的专门人员。（）

2.税务师事务所的设立必须经过省级税务机关的批准。（）

3.税务师在执业过程中，对客户的商业秘密负有保密义务。（）

4.税务师可以同时代理多个客户的同一项税务事宜。（）

5.税务师在执业过程中，有权拒绝不合法、不合规的税务要求。（）

6.税务师在执业过程中，应当遵循独立、客观、公正的原则。（）

7.企业所得税的纳税义务人包括个人独资企业、合伙企业等。（）

8.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住满一年的个人和在中国境内居住不满一年的个人。（）

9.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

10.税务师在执业过程中，发现客户有偷税、逃税行为的，应当及时向税务机关报告。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税务师事务所的主要业务范围。

2.简述税务师在执业过程中应遵守的职业道德规范。

3.简述增值税的纳税义务发生时间。

4.简述企业所得税的纳税年度。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在促进税收法治建设中的作用。

2.论述税务师如何为企业提供有效的税务筹划服务。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.A,B,C,D,E

解析思路：偷税行为通常涉及不申报、虚假计税依据、隐瞒收入、虚报支出等，拖欠税款属于欠税行为，不属于偷税。

2.A,B,C,D,E

解析思路：税务稽查中，税务机关有权责令改正、缴纳应纳税款、强制执行、加收滞纳金，以及没收违法所得。

3.A,B,C,D,E

解析思路：税务师事务所的业务范围包括税务代理、税务咨询、税务行政复议代理等。

4.A,B,C,D,E

解析思路：税务师事务所的职业道德规范要求诚实守信、公正廉洁、勤勉尽责、团结协作、遵纪守法。

5.A,B,C,D,E

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产、提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务。

6.A,B,C,D,E

解析思路：消费税的征税范围包括烟酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮、焰火、成品油。

7.A,B,C,D,E

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、销售无形资产、提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务。

8.A,B,C,D,E

解析思路：企业所得税的征税范围包括企业生产、经营所得、转让财产所得、利息、股息、红利所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得。

9.A,B,C,D,E

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得。

10.A,B,C,D,E

解析思路：增值税的减免税政策包括针对小型微利企业、高新技术企业、农业生产者、出口货物劳务、购买自用住房等。

11.A,B,C,D,E

解析思路：企业所得税的减免税政策包括针对小型微利企业、高新技术企业、研发费用加计扣除、环保设备投资抵免、公益捐赠等。

12.A,B,C,D,E

解析思路：个人所得税的减免税政策包括专项扣除、专项附加扣除、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、大病医疗等。

13.A,B,C,D,E

解析思路：税务师事务所的审计业务包括财务报表审计、内部控制审计、企业社会责任审计、税务审计、环境保护审计。

14.A,B,C,D,E

解析思路：税务师事务所的咨询业务包括税务筹划、税务咨询、税务培训、税务行政复议代理、税务行政诉讼代理。

15.A,B,C,D,E

解析思路：税务师事务所的涉税代理业务包括纳税申报代理、税务登记代理、税收筹划代理、税务行政复议代理、税务行政诉讼代理。

16.A,B,C,D,E

解析思路：税务师事务所的涉税鉴证业务包括财务报表审计、税务审计、税收筹划鉴证、税务合规鉴证、税务风险鉴证。

17.A,B,C,D,E

解析思路：税务师事务所的涉税服务业务包括税务筹划、税务咨询、税务培训、税务登记代理、纳税申报代理。

18.A,B,C,D,E

解析思路：与第15题相同，涉税代理业务包括纳税申报代理、税务登记代理、税收筹划代理、税务行政复议代理、税务行政诉讼代理。

19.A,B,C,D,E

解析思路：与第16题相同，涉税鉴证业务包括财务报表审计、税务审计、税收筹划鉴证、税务合规鉴证、税务风险鉴证。

20.A,B,C,D,E

解析思路：与第17题相同，涉税服务业务包括税务筹划、税务咨询、税务培训、税务登记代理、纳税申报代理。

二、判断题

1.√

解析思路：税务师是指取得税务师资格证书，从事税务代理、税务咨询等业务的专门人员。

2.√

解析思路：税务师事务所的设立需要经过省级税务机关的批准。

3.√

解析思路：税务师在执业过程中对客户的商业秘密负有保密义务。

4.×

解析思路：税务师应当遵守职业道德，不得同时代理多个客户的同一项税务事宜，以避免利益冲突。

5.√

解析思路：税务师有权拒绝不合法、不合规的税务要求，以维护自身职业道德和客户利益