实践应用税务师考试试题及答案

实践应用税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以扣除？

A.职工工资及福利费

B.办公费

C.营业外支出

D.利息费用

3.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.捐赠收入

C.投资收益

D.转让固定资产收入

4.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.一般纳税人简易计税

B.小规模纳税人简易计税

C.一般纳税人差额征税

D.小规模纳税人差额征税

5.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

6.下列哪些属于增值税的进项税额？

A.购买原材料的增值税

B.外购服务的增值税

C.增值税专用发票上的增值税

D.非增值税应税项目的进项税额

7.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.营业收入

C.资产总额

D.净资产

8.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.累进税率

B.固定税率

C.比例税率

D.减半税率

9.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

10.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.随时

11.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.随时

12.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.非企业性单位

D.个人

13.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人

C.非企业性单位

D.行政事业单位

14.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.个人

B.企业

C.非企业性单位

D.行政事业单位

15.下列哪些属于增值税的征收管理？

A.登记注册

B.发票管理

C.税款征收

D.税务检查

16.下列哪些属于企业所得税的征收管理？

A.登记注册

B.发票管理

C.税款征收

D.税务检查

17.下列哪些属于个人所得税的征收管理？

A.登记注册

B.发票管理

C.税款征收

D.税务检查

18.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.小规模纳税人优惠

B.高新技术企业优惠

C.转让固定资产优惠

D.出口货物优惠

19.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.转让固定资产优惠

D.出口货物优惠

20.下列哪些属于个人所得税的税收优惠政策？

A.工资、薪金所得优惠

B.劳务报酬所得优惠

C.特许权使用费所得优惠

D.财产转让所得优惠

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两种纳税人的计税方法相同。（×）

2.企业所得税的应纳税所得额是指企业的收入减去成本、费用、税金后的余额。（√）

3.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率，累进税率适用于工资、薪金所得。（√）

4.增值税的简易计税方法适用于所有增值税纳税人。（×）

5.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的捐赠支出不受限制。（×）

6.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所但居住满一年的个人。（√）

7.企业所得税的纳税期限为按月、按季或按年预缴，年终汇算清缴。（√）

8.增值税的进项税额可以用于抵扣销项税额，但不得用于抵扣其他税种的税额。（√）

9.个人所得税的免税收入包括国债利息收入和符合条件的公益捐赠收入。（√）

10.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的职工福利费支出不超过工资总额的14%。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的简易计税方法的特点和适用范围。

2.解释企业所得税中“营业外支出”的概念及其在计算应纳税所得额时的处理。

3.描述个人所得税中“综合所得”的构成及其计算方法。

4.说明增值税专用发票的作用及其在税收征收管理中的重要性。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在纳税筹划中的作用及其对企业和个人税收负担的影响。

2.分析当前我国税收政策中存在的主要问题，并提出相应的改进建议。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABD

解析思路：企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的支出包括职工工资及福利费、办公费和利息费用。

3.AB

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入和捐赠收入，投资收益和转让固定资产收入需缴纳企业所得税。

4.AB

解析思路：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和一般纳税人，一般纳税人简易计税和差额征税不属于简易计税方法。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

6.ABC

解析思路：增值税的进项税额包括购买原材料的增值税、外购服务的增值税和增值税专用发票上的增值税。

7.A

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，营业收入、资产总额和净资产是计算应纳税所得额的基础数据。

8.AC

解析思路：个人所得税的税率包括累进税率和比例税率，特许权使用费所得和财产转让所得适用累进税率。

9.ABC

解析思路：增值税的税率包括6%、9%和13%，17%已调整为13%以下的其他税率。

10.ABC

解析思路：企业所得税的纳税期限包括按月、按季和按年预缴，年终汇算清缴。

11.ABC

解析思路：个人所得税的纳税期限包括按月、按季和按年预缴，年终汇算清缴。

12.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括一般纳税人、小规模纳税人、非企业性单位和个人。

13.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人、非企业性单位和行政事业单位。

14.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括个人、企业、非企业性单位和行政事业单位。

15.ABCD

解析思路：增值税的征收管理包括登记注册、发票管理、税款征收和税务检查。

16.ABCD

解析思路：企业所得税的征收管理包括登记注册、发票管理、税款征收和税务检查。

17.ABCD

解析思路：个人所得税的征收管理包括登记注册、发票管理、税款征收和税务检查。

18.ABCD

解析思路：增值税的税收优惠政策包括小规模纳税人优惠、高新技术企业优惠、转让固定资产优惠和出口货物优惠。

19.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、转让固定资产优惠和出口货物优惠。

20.ABCD

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括工资、薪金所得优惠、劳务报酬所得优惠、特许权使用费所得优惠和财产转让所得优惠。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和一般纳税人，两种纳税人的计税方法不同。

2.√

解析思路：企业所得税的应纳税所得额是指企业的收入减去成本、费用、税金后的余额。

3.√

解析思路：个人所得税的税率分为累进税率和比例税率，累进税率适用于工资、薪金所得。

4.×

解析思路：增值税的简易计税方法仅适用于小规模纳税人，一般纳税人不适用简易计税方法。

5.×

解析思路：企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的捐赠支出有额度限制。

6.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所但居住满一年的个人。

7.√