税务师考试设定目标试题及答案

税务师考试设定目标试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.外商投资企业

3.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.境内单位和个人提供的国际运输服务

C.销售自己使用过的物品

D.出口货物退（免）税

4.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.资产转让所得

D.营业外收入

5.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

6.下列哪些属于增值税的税率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

7.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

8.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

9.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天

B.收到预收款或者取得索取销售款项凭据的当天

C.取得索取销售款项凭据的当天

D.收到预收款或者取得索取销售款项凭据的当天

10.下列哪些属于企业所得税的纳税义务发生时间？

A.获得收入或者确认收入的当天

B.实际支付或者应当支付收入的当天

C.获得收入或者确认收入的当天

D.实际支付或者应当支付收入的当天

11.下列哪些属于个人所得税的纳税义务发生时间？

A.获得所得的当天

B.实际支付所得的当天

C.确认所得的当天

D.实际支付所得的当天

12.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按实际发生额

13.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按实际发生额

14.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按实际发生额

15.下列哪些属于增值税的申报方式？

A.纸质申报

B.电子申报

C.邮寄申报

D.当面申报

16.下列哪些属于企业所得税的申报方式？

A.纸质申报

B.电子申报

C.邮寄申报

D.当面申报

17.下列哪些属于个人所得税的申报方式？

A.纸质申报

B.电子申报

C.邮寄申报

D.当面申报

18.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.小微企业税收优惠政策

B.研发费用加计扣除

C.资源综合利用产品增值税即征即退

D.环保节能设备增值税即征即退

19.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.小型微利企业税收优惠政策

B.高新技术企业税收优惠政策

C.转让无形资产所得减免

D.资源综合利用企业所得税优惠

20.下列哪些属于个人所得税的税收优惠政策？

A.税收优惠税率

B.税收减免

C.税收抵免

D.税收加计扣除

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内从事生产经营活动的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税义务人仅限于企业法人。（）

3.增值税的税率分为固定税率和浮动税率两种。（）

4.企业所得税的税率是统一的，不分行业和类型。（）

5.个人所得税的税率是根据所得额分段累进的。（）

6.增值税的纳税期限可以是每月、每季、每半年或每年。（）

7.企业所得税的纳税期限通常是按年度申报缴纳。（）

8.个人所得税的申报方式只有纸质申报一种。（）

9.增值税的税收优惠政策包括免税、减税和出口退税。（）

10.企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠和研发费用加计扣除。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税依据。

2.解释企业所得税的亏损弥补政策。

3.描述个人所得税中工资、薪金所得的申报方法。

4.说明增值税发票开具的基本要求和注意事项。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策对企业投资决策的影响。

2.分析税收筹划在个人财务管理中的重要性及其方法。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、个体工商户和外商投资企业。

3.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、境内单位和个人提供的国际运输服务、销售自己使用过的物品和出口货物退（免）税。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括利息收入、股息收入、资产转让所得和营业外收入。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

6.ABCD

解析思路：增值税的税率包括13%、9%、6%和3%。

7.ABCD

解析思路：企业所得税的税率包括25%、15%、20%和10%。

8.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%。

9.AB

解析思路：增值税的纳税义务发生时间是销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天，以及收到预收款或者取得索取销售款项凭据的当天。

10.AB

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间是获得收入或者确认收入的当天，以及实际支付或者应当支付收入的当天。

11.AB

解析思路：个人所得税的纳税义务发生时间是获得所得的当天，以及实际支付所得的当天。

12.AB

解析思路：增值税的纳税期限可以是每月或每季。

13.AB

解析思路：企业所得税的纳税期限通常是按年度申报缴纳。

14.ABC

解析思路：个人所得税的申报方式包括纸质申报、电子申报和邮寄申报。

15.ABCD

解析思路：增值税的申报方式包括纸质申报、电子申报、邮寄申报和当面申报。

16.ABCD

解析思路：企业所得税的申报方式包括纸质申报、电子申报、邮寄申报和当面申报。

17.ABCD

解析思路：个人所得税的申报方式包括纸质申报、电子申报、邮寄申报和当面申报。

18.ABCD

解析思路：增值税的税收优惠政策包括免税、减税和出口退税。

19.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括小型微利企业税收优惠政策、高新技术企业税收优惠政策、转让无形资产所得减免和资源综合利用企业所得税优惠。

20.ABCD

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括税收优惠税率、税收减免、税收抵免和税收加计扣除。

二、判断题

1.√

解析思路：增值税的纳税人包括所有在中国境内从事生产经营活动的单位和个人。

2.×

解析思路：企业所得税的纳税义务人不仅限于企业法人，还包括其他符合条件的组织和个人。

3.×

解析思路：增值税的税率只有固定税率，没有浮动税率。

4.×

解析思路：企业所得税的税率根据不同行业和类型有所不同。

5.√

解析思路：个人所得税的税率是根据所得额分段累进的。

6.√

解析思路：增值税的纳税期限可以是每月、每季、每半年或每年。

7.√

解析思路：企业所得税的纳税期限通常是按年度申报缴纳。

8.×

解析思路：个人所得税的申报方式不仅限于纸质申报，还包括电子申报、邮寄申报和当面申报。

9.√

解析思路：增值税的税收优惠政策包括免税、减税和出口退税。

10.√

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠和研发费用加计扣除。

三、简答题

1.增值税的计税依据是销售额，即纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务取得的全部价款和价外费用，扣除税法规定的销售额。

2.企业所得税的亏损弥补政策允许企业将以前年度发生的亏损在本年度税前进行弥补，弥补期限最长不得超过五年。

3.个人所得税中工资、薪金所得的申报方法包括代扣代缴和个人自行申报。代扣代缴是指雇主在支付工资、薪金时直接扣除应纳税款；个人自行申报是指个人在取得所得后，自行计算应纳税款并申报缴纳。

4.增值税发票开具的基本要求包括发票内容真实、准确、完整，发票开具时间、地点、数量、金额等符合规定。注意事项包括确保发票的合法性和有效性，正确填