2025年税务师考试税法一押题模拟试卷及答案

2025年税务师考试税法一押题模拟试卷及答案考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列关于增值税的表述，正确的是：A.增值税是以商品生产、销售、加工、修理、修配等生产经营活动中的增值额为征税对象的一种税。B.增值税的纳税人包括所有在中国境内从事生产经营活动的单位和个人。C.增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率。D.增值税的征收范围包括货物、劳务、服务、无形资产和不动产。2.下列关于企业所得税的表述，正确的是：A.企业所得税的纳税人是在中国境内注册登记，从事生产经营活动的企业。B.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。C.企业所得税的税率分为基本税率、低税率、超率累进税率。D.企业所得税的征收范围包括企业的营业收入、营业外收入、投资收益等。3.下列关于个人所得税的表述，正确的是：A.个人所得税的纳税人是在中国境内取得所得的个人。B.个人所得税的计税依据是个人取得的应纳税所得额。C.个人所得税的税率分为超额累进税率、比例税率。D.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、稿酬所得等。4.下列关于房产税的表述，正确的是：A.房产税是以房产为征税对象，按照房产余值或租金收入为计税依据征收的一种税。B.房产税的纳税人是在中国境内拥有房产的单位和个人。C.房产税的税率分为比例税率和累进税率。D.房产税的征收范围包括住宅、非住宅、出租房产等。5.下列关于土地增值税的表述，正确的是：A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。B.土地增值税的纳税人是在中国境内转让房地产的单位和个人。C.土地增值税的税率分为比例税率和累进税率。D.土地增值税的征收范围包括转让土地使用权、转让地上建筑物及其附着物等。6.下列关于资源税的表述，正确的是：A.资源税是对开采、生产、销售自然资源的企业和个人征收的一种税。B.资源税的纳税人是在中国境内开采、生产、销售自然资源的企业和个人。C.资源税的税率分为比例税率和累进税率。D.资源税的征收范围包括煤炭、石油、天然气、金属矿、非金属矿等。7.下列关于印花税的表述，正确的是：A.印花税是对在中国境内签订、领受、使用应税凭证的单位和个人征收的一种税。B.印花税的纳税人是在中国境内签订、领受、使用应税凭证的单位和个人。C.印花税的税率分为比例税率和定额税率。D.印花税的征收范围包括合同、凭证、文书、账簿等。8.下列关于车辆购置税的表述，正确的是：A.车辆购置税是对在中国境内购置应税车辆的单位和个人征收的一种税。B.车辆购置税的纳税人是在中国境内购置应税车辆的单位和个人。C.车辆购置税的税率分为比例税率和累进税率。D.车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车等。9.下列关于契税的表述，正确的是：A.契税是对在中国境内转移土地、房屋权属的单位和个人征收的一种税。B.契税的纳税人是在中国境内转移土地、房屋权属的单位和个人。C.契税的税率分为比例税率和累进税率。D.契税的征收范围包括土地使用权、房屋所有权等。10.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的是：A.城镇土地使用税是对在中国境内使用城镇土地的单位和个人征收的一种税。B.城镇土地使用税的纳税人是在中国境内使用城镇土地的单位和个人。C.城镇土地使用税的税率分为比例税率和累进税率。D.城镇土地使用税的征收范围包括住宅、非住宅、出租土地等。二、多项选择题（每题3分，共30分）1.增值税的纳税人包括：A.在中国境内销售货物的企业。B.在中国境内提供应税劳务的单位。C.在中国境内转让无形资产的个人。D.在中国境内出租不动产的单位。2.企业所得税的计税依据包括：A.企业的会计利润。B.企业的营业收入。C.企业的营业外收入。D.企业的投资收益。3.个人所得税的税率包括：A.超额累进税率。B.比例税率。C.累进税率。D.定额税率。4.房产税的计税依据包括：A.房产余值。B.房产租金收入。C.房产评估价值。D.房产原值。5.土地增值税的计税依据包括：A.土地使用权转让价格。B.地上建筑物及其附着物转让价格。C.土地增值税扣除项目金额。D.土地增值税应纳税额。6.资源税的计税依据包括：A.资源开采数量。B.资源销售价格。C.资源使用量。D.资源生产成本。7.印花税的计税依据包括：A.应税凭证金额。B.应税凭证数量。C.应税凭证税率。D.应税凭证种类。8.车辆购置税的计税依据包括：A.车辆购置价格。B.车辆购置税税率。C.车辆购置时间。D.车辆购置地点。9.契税的计税依据包括：A.土地使用权转让价格。B.房屋所有权转让价格。C.契税税率。D.契税扣除项目金额。10.城镇土地使用税的计税依据包括：A.土地面积。B.土地用途。C.土地等级。D.土地使用年限。四、判断题（每题2分，共20分）1.增值税的纳税人，在境外提供的应税服务，可以享受增值税零税率政策。（）2.企业所得税的纳税年度采用公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）3.个人所得税的纳税人，取得境外所得，应当在取得所得的次年6月30日前申报纳税。（）4.房产税的纳税人，对于出租的房产，可以按照房产租金收入计算应纳税额。（）5.土地增值税的纳税人，在转让房地产时，可以扣除转让过程中发生的合理费用。（）6.资源税的纳税人，对于开采的矿产资源，应当按照实际销售数量缴纳资源税。（）7.印花税的纳税人，对于同一应税凭证，只能按照一个税率计算应纳税额。（）8.车辆购置税的纳税人，在购置车辆后，应当按照车辆购置价格计算应纳税额。（）9.契税的纳税人，在转让土地使用权或房屋所有权时，应当一次性缴纳契税。（）10.城镇土地使用税的纳税人，对于改变土地用途的，应当重新计算应纳税额。（）五、简答题（每题5分，共25分）1.简述增值税的征税范围。2.简述企业所得税的纳税义务发生时间。3.简述个人所得税的税收优惠措施。4.简述房产税的计税依据。5.简述土地增值税的税收优惠政策。六、计算题（每题10分，共30分）1.某企业2024年实现会计利润200万元，其中：销售货物收入150万元，提供应税劳务收入30万元，转让无形资产收入20万元。已知增值税税率为13%，企业所得税税率为25%，请计算该企业2024年应缴纳的企业所得税。2.某个人2024年取得工资薪金所得30000元，年终奖12000元，一次性奖金5000元，请计算该个人2024年应缴纳的个人所得税。3.某房地产开发企业2024年销售房产，取得销售收入1000万元，扣除土地使用权转让价格300万元，房地产开发成本500万元，房地产开发费用100万元，销售费用50万元，管理费用40万元，财务费用30万元，请计算该企业2024年应缴纳的土地增值税。已知土地增值税税率为30%。本次试卷答案如下：一、单项选择题（每题2分，共20分）1.答案：C解析思路：增值税的征税对象是增值额，包括商品生产、销售、加工、修理、修配等生产经营活动中的增值额，因此选项A正确。增值税的纳税人包括在中国境内从事生产经营活动的单位和个人，选项B正确。增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率，选项C正确。增值税的征收范围包括货物、劳务、服务、无形资产和不动产，选项D正确。2.答案：A解析思路：企业所得税的纳税人是在中国境内注册登记，从事生产经营活动的企业，选项A正确。企业所得税的计税依据是企业的会计利润，选项B正确。企业所得税的税率分为基本税率、低税率、超率累进税率，选项C错误。企业所得税的征收范围包括企业的营业收入、营业外收入、投资收益等，选项D正确。3.答案：B解析思路：个人所得税的纳税人是在中国境内取得所得的个人，选项A正确。个人所得税的计税依据是个人取得的应纳税所得额，选项B正确。个人所得税的税率分为超额累进税率、比例税率，选项C错误。个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、稿酬所得等，选项D正确。4.答案：A解析思路：房产税是以房产为征税对象，按照房产余值或租金收入为计税依据征收的一种税，选项A正确。房产税的纳税人是在中国境内拥有房产的单位和个人，选项B正确。房产税的税率分为比例税率和累进税率，选项C错误。房产税的征收范围包括住宅、非住宅、出租房产等，选项D正确。5.答案：A解析思路：土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税，选项A正确。土地增值税的纳税人是在中国境内转让房地产的单位和个人，选项B正确。土地增值税的税率分为比例税率和累进税率，选项C正确。土地增值税的征收范围包括转让土地使用权、转让地上建筑物及其附着物等，选项D正确。6.答案：A解析思路：资源税是对开采、生产、销售自然资源的企业和个人征收的一种税，选项A正确。资源税的纳税人是在中国境内开采、生产、销售自然资源的企业和个人，选项B正确。资源税的税率分为比例税率和累进税率，选项C正确。资源税的征收范围包括煤炭、石油、天然气、金属矿、非金属矿等，选项D正确。7.答案：A解析思路：印花税是对在中国境内签订、领受、使用应税凭证的单位和个人征收的一种税，选项A正确。印花税的纳税人是在中国境内签订、领受、使用应税凭证的单位和个人，选项B正确。印花税的税率分为比例税率和定额税率，选项C正确。印花税的征收范围包括合同、凭证、文书、账簿等，选项D正确。8.答案：A解析思路：车辆购置税是对在中国境内购置应税车辆的单位和个人征收的一种税，选项A正确。车辆购置税的纳税人是在中国境内购置应税车辆的单位和个人，选项B正确。车辆购置税的税率分为比例税率和累进税率，选项C错误。车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车等，选项D正确。9.答案：A解析思路：契税是对在中国境内转移土地、房屋权属的单位和个人征收的一种税，选项A正确。契税的纳税人是在中国境内转移土地、房屋权属的单位和个人，选项B正确。契税的税率分为比例税率和累进税率，选项C错误。契税的征收范围包括土地使用权、房屋所有权等，选项D正确。10.答案：A解析思路：城镇土地使用税是对在中国境内使用城镇土地的单位和个人征收的一种税，选项A正确。城镇土地使用税的纳税人是在中国境内使用城镇土地的单位和个人，选项B正确。城镇土地使用税的税率分为比例税率和累进税率，选项C错误。城镇土地使用税的征收范围包括住宅、非住宅、出租土地等，选项D正确。二、多项选择题（每题3分，共30分）1.答案：ABCD解析思路：增值税的纳税人包括在中国境内销售货物的企业、提供应税劳务的单位、转让无形资产的个人、出租不动产的单位，选项ABCD均正确。2.答案：ABCD解析思路：企业所得税的计税依据包括企业的会计利润、营业收入、营业外收入、投资收益，选项ABCD均正确。3.答案：ABCD解析思路：个人所得税的税率包括超额累进税率、比例税率、累进税率、定额税率，选项ABCD均正确。4.答案：AB解析思路：房产税的计税依据包括房产余值和房产租金收入，选项AB正确。5.答案：ABCD解析思路：土地增值税的计税依据包括土地使用权转让价格、地上建筑物及其附着物转让价格、土地增值税扣除项目金额、土地增值税应纳税额，选项ABCD均正确。6.答案：ABCD解析思路：资源税的计税依据包括资源开采数量、资源销售价格、资源使用量、资源生产成本，选项ABCD均正确。7.答案：AB解析思路：印花税的计税依据包括应税凭证金额和应税凭证数量，选项AB正确。8.答案：AB解析思路：车辆购置税的计税依据包括车辆购置价格和车辆购置税税率，选项AB正确。9.答案：ABCD解析思路：契税的计税依据包括土地使用权转让价格、房屋所有权转让价格、契税税率、契税扣除项目金额，选项ABCD均正确。10.答案：ABCD解析思路：城镇土地使用税的计税依据包括土地面积、土地用途、土地等级、土地使用年限，选项ABCD均正确。三、判断题（每题2分，共20分）1.答案：×解析思路：增值税的纳税人，在境外提供的应税服务，一般不享受增值税零税率政策。2.答案：√解析思路：企业所得税的纳税年度采用公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。3.答案：×解析思路：个人所得税的纳税人，取得境外所得，应当在取得所得的次年3月31日前申报纳税。4.答案：√解析思路：房产税的纳税人，对于出租的房产，可以按照房产租金收入计算应纳税额。5.答案：√解析思路：土地增值税的纳税人，在转让房地产时，可以扣除转让过程中发生的合理费用。6.答案：×解析思路：资源税的纳税人，对于开采的矿产资源，应当按照实际销售数量缴纳资源税。7.答案：√解析思路：印花税的纳税人，对于同一应税凭证，只能