预算制度管理制度要求

预算制度管理制度要求（一）目的为加强公司预算管理，规范预算编制、执行、控制及调整等行为，优化资源配置，提高公司经济效益和管理水平，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各下属分公司、子公司。（三）预算管理原则1.战略导向原则预算应紧密围绕公司战略目标，确保各项预算指标与公司战略方向一致，为实现公司战略提供有力支持。2.全面覆盖原则涵盖公司生产经营活动的全过程，包括但不限于销售、采购、生产、研发、人力、财务等各个方面，实现全方位、全流程的预算管理。3.精细准确原则预算编制要深入分析各项业务活动，尽可能准确地预估各项收入、成本、费用等指标，提高预算的精准度。4.刚性控制与柔性调整相结合原则预算一经确定，应严格执行，确保预算的严肃性和权威性；同时，根据内外部环境变化，适时对预算进行合理调整，保持预算的适应性。5.全员参与原则充分调动公司各部门、各层级员工的积极性和主动性，共同参与预算编制、执行和监督，形成全员参与、协同推进的预算管理氛围。二、预算管理组织与职责（一）预算管理委员会1.组成由公司高层管理人员组成，包括总经理、副总经理、财务总监等。2.职责（1）审议公司预算管理制度、政策和流程。（2）确定公司预算目标和编制原则。（3）审批公司年度预算草案。（4）协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。（5）监督预算执行情况，根据实际情况决定预算调整事项。（二）预算管理办公室1.组成设在公司财务部，由财务负责人兼任主任，成员包括各相关部门预算管理人员。2.职责（1）负责预算管理制度的具体实施和解释。（2）组织、指导和协调公司年度预算编制工作，审核各部门预算草案，汇总编制公司年度预算草案。（3）跟踪监控预算执行情况，定期向预算管理委员会汇报预算执行进展，及时发现并反馈预算执行中的问题。（4）分析预算执行差异原因，提出预算调整建议，根据预算管理委员会的决策组织实施预算调整。（5）建立预算管理信息系统，收集、整理和分析预算相关数据，为预算管理提供数据支持和决策依据。（三）各部门1.职责（1）负责本部门预算的编制、执行、控制和分析，确保本部门预算目标的实现。（2）配合预算管理办公室开展预算编制工作，提供真实、准确、完整的基础数据和相关资料。（3）严格执行经批准的预算，及时反馈预算执行情况，对预算执行差异进行分析并提出改进措施。（4）根据公司预算管理要求，配合做好预算调整等相关工作。三、预算编制（一）预算编制流程1.下达预算编制通知预算管理办公室根据公司战略规划和年度经营目标，在每年[具体时间]向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容、时间要求等。2.各部门编制预算草案各部门按照预算编制通知要求，结合本部门业务特点和历史数据，对下一年度的各项收入、成本、费用等进行预测和估算，编制本部门预算草案，并于[规定时间]前报送预算管理办公室。3.预算管理办公室审核与汇总预算管理办公室对各部门报送的预算草案进行审核，检查数据的准确性、合理性和完整性，对不符合要求的预算草案退回相关部门进行修改。审核通过后，预算管理办公室汇总各部门预算草案，编制公司年度预算草案。4.预算草案审议与批准公司年度预算草案提交预算管理委员会审议，预算管理委员会对预算草案进行全面审查，提出修改意见和建议。根据预算管理委员会的审议意见，预算管理办公室对预算草案进行修改完善后，报公司总经理审批。经总经理批准后的预算即为公司年度正式预算。（二）预算编制方法1.固定预算法适用于业务相对稳定、变动较小的项目，如固定费用支出等。按照预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制预算。2.弹性预算法对于与业务量有直接关系的成本、费用等项目，采用弹性预算法。根据业务量的不同范围，编制多套预算方案，以适应业务量的变化。3.零基预算法对于一些费用支出项目，特别是非经常性项目或预算编制基础变化较大的项目，采用零基预算法。不考虑以往期间的费用项目和金额，以零为起点，从实际需要出发，分析预算期内各项费用的合理性和必要性，编制预算。4.滚动预算法为了使预算更贴合实际情况，采用滚动预算法。预算期始终保持[X]个月，每过去[X]个月，就根据新的情况对后几个月的预算进行调整和补充，逐期向后滚动。（三）预算编制内容1.收入预算包括主营业务收入、其他业务收入等，根据市场预测、销售合同、业务拓展计划等因素进行编制。2.成本预算（1）生产成本预算：涵盖直接材料、直接人工、制造费用等，根据生产计划、物料消耗定额、人工成本标准、制造费用分配方法等编制。（2）采购成本预算：依据采购计划、采购价格走势、供应商情况等确定各类物资的采购成本。3.费用预算（1）销售费用预算：包括市场推广费用、销售佣金、差旅费、业务招待费等，根据销售策略和业务量预计。（2）管理费用预算：涉及办公费、差旅费、管理人员薪酬、折旧费、无形资产摊销等，按照公司管理要求和历史数据进行估算。（3）财务费用预算：根据公司资金运作计划、贷款利率等因素预测利息支出、手续费等。4.资本预算（1）固定资产投资预算：对于购置、新建、扩建固定资产等项目，根据公司发展战略和生产经营需要，进行可行性研究和投资估算。（2）无形资产投资预算：包括研发投入、商标权、专利权等无形资产的投资计划。5.资金预算根据各项收支预算，预测公司现金流入和流出情况，编制资金预算，合理安排资金，确保资金平衡和资金安全。四、预算执行（一）预算分解与下达公司年度预算经批准后，预算管理办公室将预算指标分解到各部门，并下达预算执行通知。各部门应将本部门预算指标进一步细化分解到具体岗位和个人，确保预算执行责任明确。（二）预算执行监控1.建立预算执行台账各部门应建立预算执行台账，详细记录预算执行情况，包括预算项目、预算金额、实际发生金额、执行差异等信息。2.定期报告预算执行情况各部门每月[具体时间]向预算管理办公室报送预算执行情况报告，分析预算执行差异原因，提出改进措施和建议。预算管理办公室汇总各部门预算执行情况，定期向预算管理委员会汇报。3.实时监控预算执行进度预算管理办公室利用预算管理信息系统，实时监控各部门预算执行进度，对预算执行偏差较大的部门及时进行预警和督促。（三）预算执行控制1.审批控制各项费用支出必须严格按照预算规定的额度和审批程序进行审批。预算内支出由部门负责人审批；超出预算的支出，需提交专项报告，说明原因和必要性，经预算管理委员会审批后方可列支。2.合同控制涉及采购、销售、投资等业务的合同，应与预算紧密衔接，确保合同执行与预算相符。合同签订前，相关部门应审核合同金额是否在预算范围内，合同执行过程中要跟踪预算执行情况。3.资金控制财务部门严格按照资金预算安排资金支付，对于无预算或超预算的支出，有权拒绝支付。加强资金集中管理，合理调配资金，提高资金使用效率。五、预算调整（一）调整条件1.国家政策法规发生重大变化，对公司生产经营产生重大影响。2.市场环境发生重大变化，如市场需求、价格波动等，导致公司预算基础发生重大改变。3.公司战略调整、经营计划变更，引起预算指标需要相应调整。4.发生不可抗力事件，如自然灾害、重大疫情等，对公司预算执行造成严重影响。（二）调整流程1.提出调整申请各部门根据预算调整条件，分析本部门预算执行情况，如需调整预算，应填写预算调整申请表，详细说明调整原因、调整内容、调整金额及对公司整体预算的影响等，并提交预算管理办公室。2.审核调整申请预算管理办公室对各部门提交的预算调整申请表进行审核，分析调整的必要性和合理性，提出审核意见。对于重大预算调整事项，组织相关部门进行专题论证。3.审议与批准预算调整申请经预算管理办公室审核后，提交预算管理委员会审议。预算管理委员会根据公司实际情况和整体利益，对预算调整事项进行审议并做出决策。经预算管理委员会批准后的预算调整申请，由预算管理办公室下达预算调整通知。4.调整预算执行各部门根据预算调整通知，对本部门预算进行相应调整，并按照调整后的预算执行。预算管理办公室对预算调整后的执行情况进行跟踪监控。六、预算分析与考核（一）预算分析1.定期分析预算管理办公室每月、每季度、每年对公司预算执行情况进行定期分析，对比预算指标与实际执行结果，找出差异及原因，撰写预算分析报告，为公司决策提供依据。2.专项分析针对预算执行过程中的重点、难点问题或重大预算调整事项，开展专项分析，深入剖析原因，提出针对性的改进措施和建议。3.分析方法采用比较分析法、比率分析法、因素分析法等多种方法对预算执行情况进行分析，全面、准确地评估预算执行效果。（二）预算考核1.考核原则（1）公平公正原则：考核标准明确、统一，考核过程公开、透明，确保考核结果客观公正。（2）激励约束并重原则：通过考核，对预算执行情况良好的部门和个人给予奖励，对未完成预算目标的进行相应惩罚，充分发挥考核的激励和约束作用。（3）与绩效挂钩原则：将预算考核结果与部门和个人绩效挂钩，作为绩效评价、薪酬分配、职务晋升等的重要依据。2.考核指标（1）预算完成率：衡量各部门预算目标的完成程度，计算公式为：预算完成率=实际完成金额/预算金额×100%。（2）预算执行偏差率：反映预算执行的准确性，计算公式为：预算执行偏差率=（实际完成金额预算金额）/预算金额×100%。（3）费用控制率：考核各项费用支出是否控制在预算范围内，计算公式为：费用控制率=实际费用支出/预算费用支出×100%。3.考核周期预算考核按年度进行，每年[具体时间]开展对上一年度预算执行情况的考核工作。4.考核程序（1）各部门在每年[规定时间]前，向预算管理办公室提交本部门年度预算执行情况报告和自评报告，包括预算完成情况、预算执行偏差分析、采取的改进措施等。（2）预算管理办公室根据各部门提交的报告，结合预算管理信息系统记录的数据，对各部门