2025年税务师考试行业热点试题及答案

2025年税务师考试行业热点试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

2.以下关于企业所得税的说法正确的是？

A.企业所得税的纳税人为居民企业和非居民企业

B.居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税

C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对外投资收益

D.利息、股息、红利所得

4.下列关于增值税专用发票的说法正确的是？

A.增值税专用发票是购买方支付增值税税款的依据

B.销售方应当开具增值税专用发票

C.购买方取得增值税专用发票后，应当按照规定抵扣增值税

D.增值税专用发票应当按照规定的格式和内容开具

5.以下关于土地增值税的说法正确的是？

A.土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产所取得的收入减去取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、相关税金和规定的扣除项目金额后的余额

C.土地增值税的税率采用四级超额累进税率

D.土地增值税的征收范围包括在中国境内转让土地使用权、地上建筑物及其附着物

6.以下关于关税的说法正确的是？

A.关税是进口货物进境时，由海关依法征收的一种税

B.关税的计税依据为进口货物的完税价格

C.关税的税率采用从价计征、从量计征和复合计征三种方式

D.关税的征收范围包括在中国境内进口的货物

7.以下关于资源税的说法正确的是？

A.资源税是对自然资源开采、生产、加工、销售等环节的所得征收的一种税

B.资源税的纳税人为开采、生产、加工、销售自然资源的单位和个人

C.资源税的税率采用比例税率和定额税率两种形式

D.资源税的征收范围包括在中国境内开采、生产、加工、销售的矿产资源

8.以下关于环境保护税的说法正确的是？

A.环境保护税是对污染环境、破坏生态的单位和个人征收的一种税

B.环境保护税的纳税人为排放污染物的单位和个人

C.环境保护税的税率采用定额税率

D.环境保护税的征收范围包括在中国境内排放污染物的单位和个人

9.以下关于消费税的说法正确的是？

A.消费税是对特定消费品或者消费行为征收的一种税

B.消费税的纳税人为在中国境内生产、委托加工和进口消费税税目的单位和个人

C.消费税的税率采用比例税率和定额税率两种形式

D.消费税的征收范围包括在中国境内生产、委托加工和进口消费税税目的单位和个人

10.以下关于房产税的说法正确的是？

A.房产税是对房产所有人、承典人、房产代管人或者使用人征收的一种税

B.房产税的计税依据为房产原值或者房产评估价值

C.房产税的税率采用比例税率

D.房产税的征收范围包括在中国境内所有房产

11.以下关于车船税的说法正确的是？

A.车船税是对车船的所有人、管理人或者使用人征收的一种税

B.车船税的计税依据为车船的计税价格

C.车船税的税率采用比例税率和定额税率两种形式

D.车船税的征收范围包括在中国境内所有车船

12.以下关于印花税的说法正确的是？

A.印花税是对凭证、合同等法律文件征收的一种税

B.印花税的计税依据为凭证、合同等法律文件的价值

C.印花税的税率采用比例税率和定额税率两种形式

D.印花税的征收范围包括在中国境内所有凭证、合同等法律文件

13.以下关于契税的说法正确的是？

A.契税是对房地产买卖、赠与、交换等行为征收的一种税

B.契税的计税依据为房地产的成交价格或者市场价格

C.契税的税率采用比例税率

D.契税的征收范围包括在中国境内所有房地产买卖、赠与、交换等行为

14.以下关于车辆购置税的说法正确的是？

A.车辆购置税是对购买、进口、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的车辆征收的一种税

B.车辆购置税的计税依据为车辆的计税价格

C.车辆购置税的税率采用比例税率

D.车辆购置税的征收范围包括在中国境内所有车辆

15.以下关于城镇土地使用税的说法正确的是？

A.城镇土地使用税是对城镇土地的所有人、使用人征收的一种税

B.城镇土地使用税的计税依据为土地的实际面积

C.城镇土地使用税的税率采用定额税率

D.城镇土地使用税的征收范围包括在中国境内所有城镇土地

16.以下关于固定资产投资方向调节税的说法正确的是？

A.投资方向调节税是对固定资产投资活动征收的一种税

B.投资方向调节税的计税依据为固定资产的投资额

C.投资方向调节税的税率采用比例税率

D.投资方向调节税的征收范围包括在中国境内所有固定资产投资活动

17.以下关于烟叶税的说法正确的是？

A.烟叶税是对烟叶生产、销售、加工等环节征收的一种税

B.烟叶税的纳税人为烟叶的生产、销售、加工单位和个人

C.烟叶税的税率采用比例税率

D.烟叶税的征收范围包括在中国境内所有烟叶生产、销售、加工等环节

18.以下关于船舶吨税的说法正确的是？

A.船舶吨税是对进出中国港口的国际航行船舶征收的一种税

B.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率采用定额税率

D.船舶吨税的征收范围包括在中国境内所有进出港口的国际航行船舶

19.以下关于关税配额的说法正确的是？

A.关税配额是对进口商品在一定时期内征收的关税额度

B.关税配额可以限制进口商品的数量和种类

C.关税配额可以提高进口商品的市场价格

D.关税配额可以保护国内产业

20.以下关于反倾销税的说法正确的是？

A.反倾销税是对倾销商品征收的一种税

B.反倾销税可以消除倾销对国内产业造成的损害

C.反倾销税可以保护国内产业免受倾销的侵害

D.反倾销税可以增加进口商品的市场价格

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税率为25%，但对于小型微利企业和高新技术企业，可以享受税收优惠。（）

2.个人所得税的起征点为5000元，对于工资、薪金所得，超过起征点的部分需要缴纳个人所得税。（）

3.增值税专用发票的开具范围限于销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售不动产。（）

4.土地增值税的征收范围包括在中国境内转让土地使用权、地上建筑物及其附着物，以及出租土地使用权。（）

5.关税的计税依据为进口货物的完税价格，完税价格包括货物价格、运输费用和保险费用。（）

6.资源税的纳税人为在中国境内开采、生产、加工、销售的矿产资源，包括国内和国外企业。（）

7.环境保护税的税率采用定额税率，对于不同类型的污染物，税率不同。（）

8.消费税的征收范围包括在中国境内生产、委托加工和进口消费税税目的单位和个人，税目包括烟、酒、化妆品等。（）

9.房产税的计税依据为房产原值或者房产评估价值，税率采用比例税率，不同地区的税率可能不同。（）

10.契税的征收范围包括在中国境内所有房地产买卖、赠与、交换等行为，契税的税率采用比例税率，税率为3%至5%。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征收管理和纳税申报的基本流程。

2.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

3.个人所得税中，哪些收入属于免税收入？

4.简述土地增值税的纳税申报程序。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进我国经济发展中的作用及其面临的挑战。

2.分析个人所得税改革对提高居民收入水平和促进社会公平的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出租动产。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税人为居民企业和非居民企业，居民企业在中国境内、境外所得均需缴纳，非居民企业在中国境内所得和未设立机构场所的境外所得需缴纳。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对外投资收益和利息、股息、红利所得。

4.ABCD

解析思路：增值税专用发票是购买方支付增值税税款的依据，销售方需开具，购买方需抵扣，按照规定格式和内容开具。

5.ABCD

解析思路：土地增值税的征税范围为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入，计税依据为收入减去扣除项目金额，采用四级超额累进税率。

6.ABCD

解析思路：关税是对进口货物征收的税，计税依据为完税价格，采用从价计征、从量计征和复合计征，征收范围包括进口货物。

7.ABCD

解析思路：资源税是对自然资源开采、生产、加工、销售等环节的所得征收，纳税人为相关单位和个人，采用比例税率和定额税率。

8.ABCD

解析思路：环境保护税是对污染环境、破坏生态的单位和个人征收，纳税人为排放污染物的单位和个人，采用定额税率。

9.ABCD

解析思路：消费税是对特定消费品或消费行为征收，纳税人为生产、委托加工、进口消费税税目的单位和个人，采用比例税率和定额税率。

10.ABCD

解析思路：房产税是对房产所有人、承典人、房产代管人或者使用人征收，计税依据为房产原值或评估价值，采用比例税率。

11.ABCD

解析思路：车船税是对车船的所有人、管理人或使用人征收，计税依据为车船的计税价格，采用比例税率和定额税率。

12.ABCD

解析思路：印花税是对凭证、合同等法律文件征收，计税依据为凭证、合同等的价值，采用比例税率和定额税率。

13.ABCD

解析思路：契税是对房地产买卖、赠与、交换等行为征收，计税依据为房地产的成交价格或市场价格，采用比例税率。

14.ABCD

解析思路：车辆购置税是对购买、进口、自产、受赠、获奖或以其他方式取得并自用的车辆征收，计税依据为车辆计税价格，采用比例税率。

15.ABCD

解析思路：城镇土地使用税是对城镇土地的所有人、使用人征收，计税依据为土地的实际面积，采用定额税率。

16.ABCD

解析思路：固定资产投资方向调节税是对固定资产投资活动征收，计税依据为固定资产投资额，采用比例税率。

17.ABCD

解析思路：烟叶税是对烟叶生产、销售、加工等环节征收，纳税人为生产、销售、加工单位和个人，采用比例税率。

18.ABCD

解析思路：船舶吨税是对进出中国港口的国际航行船舶征收，计税依据为船舶净吨位，采用定额税率。

19.ABCD

解析思路：关税配额是对进口商品在一定时期内征收的关税额度，可以限制进口数量和种类，提高进口商品市场价格，保护国内产业。

20.ABCD

解析思路：反倾销税是对倾销商品征收，可以消除倾销对国内产业造成的损害，保护国内产业免受倾销侵害，增加进口商品市场价格。

二、判断题

1.×

解析思路：企业所得税的税率通常为25%，但对于小型微利企业和高新技术企业，存在不同程度的税收优惠。

2.√

解析思路：个人所得税的起征点为5000元，超过起征点的工资、薪金所得需要缴纳个人所得税。

3.√

解析思路：增值税专用发票的开具范围确实限于销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售不动产。

4.×

解析思路：土地增值税的征收范围不包括出租土地使用权。

5.√

解析思路：关税的完税价格包括货物价格、运输费用和保险费用。

6.×

解析思路：资源税的纳税人为在中国境内开采、生产、加工、销售的矿产资源，不包括国外企业。

7.√

解析思路：环境保护税的税率采用定额税率，不同污染物税率不同。

8.√

解析思路：消费税的征收范围包括在中国境内生产、委托加工和进口消费税税目的单位和个人。

9.√

解析思路：房产税的计税依据为房产原值或评估价值，税率采用比例税率，不同地区税率可能不同。

10.√

解析思路：契税的征收范围包括在中国境内所有房地产买卖、赠与、交换等行为，税率采用比例税率，通常为3%至5%。

三、简答题

1.增值税的征收管理和纳税申报的基本流程包括：纳税人进行税务登记，开具和取得增值税专用发票，计算应纳税额，进行纳税申报和缴纳税款，以及进行税务稽查和税务争议处理等。

2.计算企业所得税的应纳税所得额，首先需要确定收入总额，包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入等；其次，扣除成本、费用、税金、损失和其他支出；最后，减去以前年度的亏损，得出应纳税所得额。

3.个人所得税中，免税收入包括：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；国债和国家发行的金融债券利息；按照国家统一规定发给的补贴、津贴；福利费、抚恤金、救济金；保险赔款；军人的转业费、复员费、退役金；按