2025年税务师考试复习技巧试题及答案

2025年税务师考试复习技巧试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列属于增值税征税范围的有（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让土地使用权

E.提供运输服务

2.下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是（）

A.应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

B.准予扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出

C.企业在计算应纳税所得额时，不得扣除以前年度的亏损

D.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除以前年度的亏损

E.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除非税收入

3.下列属于个人所得税纳税人的有（）

A.中国公民

B.在中国境内无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度的居民个人

C.在中国境内无住所，且在一个纳税年度内在中国境内居住不满一个纳税年度的非居民个人

D.外国企业

E.中国政府机关

4.下列关于增值税的税率，说法正确的是（）

A.增值税一般纳税人的基本税率为13%

B.增值税小规模纳税人的征收率为3%

C.增值税零税率政策适用于出口货物

D.增值税出口退税政策适用于生产企业

E.增值税出口退税政策适用于商业企业

5.下列关于企业所得税的税收优惠，说法正确的是（）

A.高新技术企业可以享受15%的优惠税率

B.小型微利企业可以享受20%的优惠税率

C.研发费用加计扣除政策适用于所有企业

D.企业购买环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，可以享受投资额10%的税额抵免

E.企业在境内进行股权激励，可以享受股权激励所得的递延纳税政策

6.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是（）

A.综合所得税率为3%-45%

B.工资、薪金所得适用超额累进税率

C.劳务报酬所得适用比例税率

D.税法规定可以减除的费用包括：基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等

E.个人所得税的纳税期限为每月的次月15日前

7.下列属于增值税一般纳税人的有（）

A.年应税销售额在500万元以上的企业

B.年应税销售额在500万元以下但符合特定条件的企业

C.小规模纳税人

D.年应税销售额在500万元以上的个体工商户

E.年应税销售额在500万元以下但符合特定条件的个体工商户

8.下列关于企业所得税的纳税义务发生时间，说法正确的是（）

A.销售货物，为合同约定的收款日期

B.提供劳务，为提供劳务的日期

C.出租财产，为取得租金的日期

D.转让财产，为财产转移的日期

E.购买财产，为支付价款的日期

9.下列关于个人所得税的计税方法，说法正确的是（）

A.工资、薪金所得，按月计算应纳税所得额

B.劳务报酬所得，按次计算应纳税所得额

C.稿酬所得，按次计算应纳税所得额

D.财产转让所得，按次计算应纳税所得额

E.特许权使用费所得，按次计算应纳税所得额

10.下列关于增值税专用发票的使用，说法正确的是（）

A.增值税专用发票只限于一般纳税人开具

B.增值税专用发票必须加盖发票专用章

C.增值税专用发票的打印质量必须符合规定

D.增值税专用发票的联次和内容必须符合规定

E.增值税专用发票的领用、保管、开具、作废等环节必须符合规定

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者的主要区别在于计税方法。（）

2.企业所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的征收范围包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所但居住满一个纳税年度的个人。（）

4.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物。（）

5.个人所得税的税率采用超额累进税率，工资、薪金所得适用7级超额累进税率。（）

6.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除以前年度的亏损。（）

7.个人所得税的纳税期限为每月的次月15日前，按年计征的，纳税期限为次年的3月31日前。（）

8.增值税专用发票的打印质量必须符合规定，否则不能作为合法凭证。（）

9.企业购买环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，可以享受投资额10%的税额抵免。（）

10.个人所得税的纳税人应当按月或者按次计算应纳税所得额，并在规定的纳税期限内缴纳个人所得税。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人应纳税额的计算方法。

2.简述企业所得税的税收优惠政策中，关于研发费用加计扣除的具体规定。

3.简述个人所得税中，工资、薪金所得和劳务报酬所得的计税方法差异。

4.简述增值税专用发票的基本联次和内容。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进我国经济发展中的作用及其面临的挑战。

2.论述个人所得税在调节收入分配、促进社会公平方面的作用及其存在的问题。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.A,B,C,D,E

2.A,B,D,E

3.A,B,C

4.A,B,C,D,E

5.A,B,D,E

6.A,B,C,D,E

7.A,B,D,E

8.A,D,E

9.A,B,C,D,E

10.A,B,C,D,E

二、判断题

1.×

2.√

3.√

4.√

5.×

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、简答题

1.增值税一般纳税人应纳税额的计算方法：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。销项税额是指纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物，按照规定的税率计算并向购买方收取的增值税额；进项税额是指纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务和进口货物，所支付或者负担的增值税额。

2.研发费用加计扣除的具体规定：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

3.工资、薪金所得和劳务报酬所得的计税方法差异：工资、薪金所得按月计算应纳税所得额，劳务报酬所得按次计算应纳税所得额。工资、薪金所得在计算应纳税所得额时，可以扣除一定的费用标准；而劳务报酬所得在计算应纳税所得额时，不得扣除费用。

4.增值税专用发票的基本联次和内容：增值税专用发票的基本联次为三联，各联的内容分别为：发票联、抵扣联、记账联。发票联：由购货方作为付款的原始凭证；抵扣联：由销货方作为销售货物的原始凭证，由购货方作为进项税额的抵扣凭证；记账联：由销货方作为销售货物的原始记账凭证。

四、论述题

1.增值税在促进我国经济发展中的作用及其面临的挑战：增值税作为我国主要的税种之一，对于促进我国经济发展具有重要作用。它可以避免重复征税，减轻企业负担，促进产业结构调整和升级。然而，增值税也面临着一些挑战，如税制复杂、征管