共建税务知识体系试题及答案

共建税务知识体系试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业发生的下列支出中，属于增值税应税项目的是：

A.支付的职工工资

B.购买原材料

C.发生的管理费用

D.领取的增值税专用发票

3.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得额是指企业的营业收入减去营业成本

B.企业所得税的计税依据为企业的所得额

C.企业所得税的税率为25%

D.企业所得税的征收机关为国家税务局

4.个人所得税的征税对象包括：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

5.下列关于营业税的说法，正确的是：

A.营业税是对企业营业收入的征税

B.营业税的税率为3%

C.营业税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、转让无形资产等

D.营业税的征收机关为地方税务局

6.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税是对合同、凭证等文件征税

B.印花税的税率为万分之五

C.印花税的征收范围包括合同、凭证、证券等

D.印花税的征收机关为地方税务局

7.下列关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税是对自然资源征税

B.资源税的税率为比例税率

C.资源税的征收范围包括石油、天然气、煤炭等

D.资源税的征收机关为地方税务局

8.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税是对房屋产权所有人征税

B.房产税的税率为1.2%

C.房产税的征收范围包括房屋、构筑物等

D.房产税的征收机关为地方税务局

9.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：

A.城镇土地使用税是对城镇土地使用者征税

B.城镇土地使用税的税率为1.5元/平方米

C.城镇土地使用税的征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区内的土地

D.城镇土地使用税的征收机关为地方税务局

10.下列关于车船税的说法，正确的是：

A.车船税是对车船所有人征税

B.车船税的税率为比例税率

C.车船税的征收范围包括机动车辆、船舶等

D.车船税的征收机关为地方税务局

11.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税是对土地增值额征税

B.土地增值税的税率为30%至60%

C.土地增值税的征收范围包括国有土地使用权出让、转让等

D.土地增值税的征收机关为地方税务局

12.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税是对土地、房屋权属转移征税

B.契税的税率为3%至5%

C.契税的征收范围包括土地使用权出让、转让等

D.契税的征收机关为地方税务局

13.下列关于关税的说法，正确的是：

A.关税是对进口货物征税

B.关税的税率为比例税率

C.关税的征收范围包括进口货物、出口货物等

D.关税的征收机关为海关

14.下列关于个人所得税的优惠政策，正确的是：

A.对残疾、孤老人员和烈属的所得，可以减征或者免征个人所得税

B.对国债利息所得，可以减征个人所得税

C.对个人取得的教育储蓄存款利息所得，可以免征个人所得税

D.对个人取得的企业债券利息所得，可以减征个人所得税

15.下列关于企业所得税的优惠政策，正确的是：

A.对高新技术企业，可以减征企业所得税

B.对西部地区企业，可以减征企业所得税

C.对环保、节能、节水等项目，可以减征企业所得税

D.对符合条件的小型微利企业，可以减征企业所得税

16.下列关于增值税的优惠政策，正确的是：

A.对农产品深加工企业，可以减征增值税

B.对出口企业，可以免征增值税

C.对科技型中小企业，可以减征增值税

D.对小规模纳税人，可以减征增值税

17.下列关于营业税的优惠政策，正确的是：

A.对养老、医疗、教育等社会公益事业，可以减征营业税

B.对文化、体育等公共服务事业，可以减征营业税

C.对科技创新项目，可以减征营业税

D.对符合条件的小型微利企业，可以减征营业税

18.下列关于印花税的优惠政策，正确的是：

A.对金融机构的存款凭证，可以减征印花税

B.对股票、债券等有价证券，可以减征印花税

C.对企业合同、凭证等，可以减征印花税

D.对符合条件的小型微利企业，可以减征印花税

19.下列关于资源税的优惠政策，正确的是：

A.对开采难度大的矿产资源，可以减征资源税

B.对环境保护好的企业，可以减征资源税

C.对科技创新项目，可以减征资源税

D.对符合条件的小型微利企业，可以减征资源税

20.下列关于房产税的优惠政策，正确的是：

A.对自用房产，可以减征房产税

B.对出租房产，可以减征房产税

C.对符合条件的小型微利企业，可以减征房产税

D.对符合条件的社会公益事业，可以减征房产税

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的计税依据是企业的应税所得额。（）

2.个人所得税的税率是固定的，不会随着所得额的增加而调整。（）

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税率上有所不同。（）

4.营业税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、转让无形资产等。（）

5.印花税的税率是固定的，不会随着文件类型的不同而有所区别。（）

6.资源税的征收对象是矿产资源的开采者，包括国有企业、集体企业和私营企业。（）

7.房产税的征税对象是房屋的产权所有人，包括个人和单位。（）

8.城镇土地使用税的征收范围仅限于城市、县城、建制镇、工矿区内的土地。（）

9.车船税的征收标准是根据车船的类型和吨位来确定的。（）

10.土地增值税的征收对象是土地的转让者，不包括土地的购买者。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征收管理特点。

2.说明企业所得税的纳税申报流程。

3.列举个人所得税的几种主要减免税情形。

4.简要介绍资源税的计税依据和税率确定方法。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何提高税务师行业的专业素质和服务水平。

2.分析当前税收政策对企业财务决策的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、转让无形资产和销售不动产。

2.B

解析思路：增值税应税项目是指应当缴纳增值税的项目，购买原材料属于购进货物，需要缴纳增值税。

3.BCD

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的所得额，税率为25%，征收机关为国家税务局。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

5.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、转让无形资产等，征收机关为地方税务局。

6.ABCD

解析思路：印花税是对合同、凭证等文件征税，税率为万分之五，征收范围包括合同、凭证、证券等，征收机关为地方税务局。

7.ABCD

解析思路：资源税是对自然资源征税，税率为比例税率，征收范围包括石油、天然气、煤炭等，征收机关为地方税务局。

8.ABCD

解析思路：房产税是对房屋产权所有人征税，税率为1.2%，征收范围包括房屋、构筑物等，征收机关为地方税务局。

9.ABCD

解析思路：城镇土地使用税是对城镇土地使用者征税，税率为1.5元/平方米，征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区内的土地，征收机关为地方税务局。

10.ABCD

解析思路：车船税是对车船所有人征税，税率为比例税率，征收范围包括机动车辆、船舶等，征收机关为地方税务局。

11.ABCD

解析思路：土地增值税是对土地增值额征税，税率为30%至60%，征收范围包括国有土地使用权出让、转让等，征收机关为地方税务局。

12.ABCD

解析思路：契税是对土地、房屋权属转移征税，税率为3%至5%，征收范围包括土地使用权出让、转让等，征收机关为地方税务局。

13.ABCD

解析思路：关税是对进口货物征税，税率为比例税率，征收范围包括进口货物、出口货物等，征收机关为海关。

14.ABCD

解析思路：个人所得税的优惠政策包括对残疾、孤老人员和烈属的所得减征或免征，对国债利息所得减征，对个人取得的教育储蓄存款利息所得免征，对个人取得的企业债券利息所得减征。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括对高新技术企业减征，对西部地区企业减征，对环保、节能、节水等项目减征，对符合条件的小型微利企业减征。

16.ABCD

解析思路：增值税的优惠政策包括对农产品深加工企业减征，对出口企业免征，对科技型中小企业减征，对小规模纳税人减征。

17.ABCD

解析思路：营业税的优惠政策包括对养老、医疗、教育等社会公益事业减征，对文化、体育等公共服务事业减征，对科技创新项目减征，对符合条件的小型微利企业减征。

18.ABCD

解析思路：印花税的优惠政策包括对金融机构的存款凭证减征，对股票、债券等有价证券减征，对企业合同、凭证等减征，对符合条件的小型微利企业减征。

19.ABCD

解析思路：资源税的优惠政策包括对开采难度大的矿产资源减征，对环境保护好的企业减征，对科技创新项目减征，对符合条件的小型微利企业减征。

20.ABCD

解析思路：房产税的优惠政策包括对自用房产减征，对出租房产减征，对符合条件的小型微利企业减征，对符合条件的社会公益事业减征。

二、判断题

1.×

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应税所得额，而非所得额。

2.×

解析思路：个人所得税的税率是累进税率，会随着所得额的增加而调整。

3.√

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人适用一般税率，小规模纳税人适用简易税率。

4.√

解析思路：营业税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、转让无形资产等。

5.×

解析思路：印花税的税率会根据文件类型的不同而有所区别。

6.√

解析思路：资源税的征收对象包括国有企业、集体企业和私营企业。

7.√

解析思路：房产税的征税对象是房屋的产权所有人，包括个人和单位。

8.×

解析思路：城镇土地使用税的征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区内的土地，以及农村集体土地。

9.√

解析思路：车船税的征收标准是根据车船的类型和吨位来确定的。

10.×

解析思路：土地增值税的征收对象是土地的转让者，也包括土地的购买者，如果购买者取得了土地使用权。

三、简答题

1.解答思路：增值税的征收管理特点包括纳税人自行申报、税务机关审核、发票管理、税收优惠等。

2.解答思路：企业所得税的纳税申报流程包括企业自