实战演练2025年税务师考试试题及答案

实战演练2025年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业特许权使用费所得

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.销售免税货物

C.出口货物

D.提供教育、医疗、养老等社会服务

5.下列哪些属于增值税的应税项目？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

6.下列哪些属于企业所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.国有企业上缴的利润

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

7.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.银行储蓄存款利息收入

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

8.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

9.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

10.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

11.下列哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.销售额减去进项税额

C.销售额减去成本

D.销售额减去利润

12.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.企业所得额

B.企业所得额减去成本

C.企业所得额减去费用

D.企业所得额减去利润

13.下列哪些属于个人所得税的计税依据？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

14.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

15.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

16.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

17.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.销售地

B.机构所在地

C.注册地

D.生产地

18.下列哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.机构所在地

B.注册地

C.生产地

D.经营地

19.下列哪些属于个人所得税的纳税地点？

A.居住地

B.工作地

C.注册地

D.生产地

20.下列哪些属于增值税的税收优惠？

A.小规模纳税人减征

B.高新技术企业减征

C.出口退税

D.研发费用加计扣除

Xxxx

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的税率在全国范围内统一为25%。（）

3.个人所得税的征收范围仅限于境内所得。（）

4.增值税的计税依据是销售额减去进项税额。（）

5.企业所得税的计税依据是企业所得额减去成本、费用和损失。（）

6.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

7.增值税的纳税期限为每个季度结束后15日内申报缴纳。（）

8.企业所得税的纳税期限为年度结束后5个月内申报缴纳。（）

9.个人所得税的纳税期限为每月或每季度结束后15日内申报缴纳。（）

10.增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品和销售免税货物。（）

Xxxx

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的源泉扣缴制度。

4.简述增值税的出口退税政策。

Xxxx

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税对促进我国经济发展的作用及其面临的挑战。

2.论述个人所得税在调节收入分配中的作用及其存在的问题和改革方向。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.A,B,C,D

2.A,B,C,D

3.A,B,C,D

4.A,D

5.A,B,C,D

6.A,C,D

7.A,B

8.A,B,C

9.A,B

10.A,B,C,D

11.A,B

12.A,B,C,D

13.A,B,C,D

14.A,B

15.A,B,C,D

16.A,B,C,D

17.A,B,C,D

18.A,B,C,D

19.A,B,C,D

20.A,B,C,D

二、判断题

1.正确

2.错误（企业所得税的税率分为25%、20%、15%、10%等）

3.错误（个人所得税的征收范围包括境内和境外所得）

4.正确

5.正确

6.正确

7.正确

8.错误（企业所得税的纳税期限为年度结束后5个月内预缴，年终汇算清缴）

9.正确

10.正确

三、简答题

1.增值税的纳税义务发生时间：销售货物、提供加工、修理修配劳务或者进口货物的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

2.企业所得税的纳税申报程序：纳税人应在规定的时间内向主管税务机关报送纳税申报表及有关资料，并按照规定进行税款缴纳。

3.个人所得税的源泉扣缴制度：由支付所得的单位或者个人在支付所得时，代扣代缴税款，并向主管税务机关申报解缴。

4.增值税的出口退税政策：对出口企业出口货物实行零税率或免税政策，对生产企业出口的自产货物，可以退还其在国内已缴纳的增值税。

四、论述题

1.增值税对促进我国经济发展的作用：增值税作为一种中性税种，有利于促进资源的合理配置，避免重复征税，鼓励企业专业化分工和产