2025年税务师考试真题预测试题及答案

2025年税务师考试真题预测试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.按照企业所得税法，以下哪些属于企业的收入？

A.销售商品收入

B.提供服务收入

C.资产转让收入

D.财务费用

3.下列哪些属于增值税一般纳税人的认定标准？

A.应税销售额超过500万元

B.年应税销售额未超过500万元但资产总额超过2000万元

C.年应税销售额未超过500万元且资产总额未超过2000万元

D.年应税销售额超过500万元且资产总额超过2000万元

4.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.投资转让收益

D.非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

5.下列哪些属于增值税的进项税额？

A.购买原材料支付的增值税

B.支付的运输费用

C.支付的加工费

D.支付的咨询费

6.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

7.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.职工工资及福利费

B.折旧费用

C.利息支出

D.非生产性支出

8.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或者提供应税劳务的当天

B.收到预收款或者取得索取销售款项凭据的当天

C.销售货物或者提供应税劳务的次日

D.取得索取销售款项凭据的次日

9.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.随时

10.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.3%的征收率

B.5%的征收率

C.6%的征收率

D.9%的征收率

11.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.代理申报

C.主管部门申报

D.邮寄申报

12.下列哪些属于增值税的发票管理要求？

A.发票的开具

B.发票的保管

C.发票的报销

D.发票的作废

13.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.企业所得税减免

B.境外投资税收优惠

C.高新技术企业税收优惠

D.小型微利企业税收优惠

14.下列哪些属于增值税的出口退税政策？

A.退增值税

B.退消费税

C.退营业税

D.退关税

15.下列哪些属于企业所得税的亏损弥补政策？

A.直接弥补

B.比例弥补

C.递延弥补

D.预扣预缴

16.下列哪些属于增值税的税收征收管理要求？

A.税收申报

B.税收征收

C.税收检查

D.税收处罚

17.下列哪些属于企业所得税的税收筹划方法？

A.优化企业组织结构

B.优化资产配置

C.优化收入结构

D.优化费用结构

18.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物或者提供应税劳务的单位

B.提供加工、修理修配劳务的单位

C.出口货物的单位

D.提供服务的单位

19.下列哪些属于企业所得税的纳税主体？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

20.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.税收减免

B.税收优惠

C.税收返还

D.税收抵免

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上完全相同。（）

2.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）

3.增值税的税率分为简易计税方法和一般计税方法两种。（）

4.企业所得税的亏损可以在连续的五年内进行弥补。（）

5.增值税的出口退税是指对出口企业退还其已缴纳的增值税。（）

6.企业所得税的税收优惠政策只适用于高新技术企业。（）

7.增值税的纳税义务发生时间为货物销售或者劳务提供的当天。（）

8.企业所得税的纳税期限为按月、按季或者按年申报。（）

9.增值税的简易计税方法只适用于小规模纳税人。（）

10.企业所得税的税收筹划可以通过优化企业的财务结构来实现。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。

2.请简述企业所得税的计税依据是如何确定的。

3.解释增值税简易计税方法和一般计税方法的区别。

4.简述企业所得税亏损弥补的几种主要方式。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收政策中的重要作用及其对企业经济活动的影响。

2.结合当前税收政策，探讨企业所得税税收优惠政策的实施对企业发展的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABC

解析思路：企业所得税的收入包括销售商品收入、提供服务收入、资产转让收入等。

3.AB

解析思路：增值税一般纳税人的认定标准包括应税销售额超过500万元或年应税销售额未超过500万元但资产总额超过2000万元。

4.ABD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、境外投资收益和非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。

5.ABC

解析思路：增值税的进项税额包括购买原材料支付的增值税、支付的运输费用和支付的加工费。

6.ABCD

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%和16%。

7.ABC

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括职工工资及福利费、折旧费用和利息支出。

8.AB

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为销售货物或者提供应税劳务的当天，以及收到预收款或者取得索取销售款项凭据的当天。

9.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限可以是每月、每季度、每年或者随时。

10.AB

解析思路：增值税的简易计税方法包括3%和5%的征收率。

11.ABD

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、代理申报和邮寄申报。

12.ABC

解析思路：增值税的发票管理要求包括发票的开具、保管和报销。

13.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括企业所得税减免、境外投资税收优惠、高新技术企业税收优惠和小型微利企业税收优惠。

14.ABD

解析思路：增值税的出口退税政策包括退增值税、退消费税和退关税。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的亏损弥补政策包括直接弥补、比例弥补、递延弥补和预扣预缴。

16.ABCD

解析思路：增值税的税收征收管理要求包括税收申报、税收征收、税收检查和税收处罚。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的税收筹划方法包括优化企业组织结构、优化资产配置、优化收入结构和优化费用结构。

18.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物或者提供应税劳务的单位、提供加工、修理修配劳务的单位、出口货物的单位和提供服务的单位。

19.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税主体包括企业、个人独资企业、合伙企业和非居民企业。

20.ABCD

解析思路：增值税的税收优惠政策包括税收减免、税收优惠、税收返还和税收抵免。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上有所不同，如进项税额抵扣、税率等。

2.×

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，而非会计利润。

3.√

解析思路：增值税简易计税方法和一般计税方法的主要区别在于计税方法和税率的不同。

4.√

解析思路：企业所得税的亏损可以在连续的五年内进行弥补，具体规定为亏损结转年限。

5.√

解析思路：增值税的出口退税是指对出口企业退还其已缴纳的增值税。

6.×

解析思路：企业所得税的税收优惠政策不仅适用于高新技术企业，还适用于其他符合条件的纳税人。

7.√

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为货物销售或者劳务提供的当天。

8.√

解析思路：企业所得税的纳税期限可以是按月、按季或者按年申报。

9.×

解析思路：增值税的简易计税方法不仅适用于小规模纳税人，一般纳税人也可以选择简易计税方法。

10.√

解析思路：企业所得税的税收筹划可以通过优化企业的财务结构来实现。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别包括：纳税义务发生时间、税率、进项税额抵扣、申报方式等。

2.企业所得税的计税依据是通过企业会计核算所得的应纳税所得额，即企业的收入减去成本、费用和损失后的余额。

3.增值税简易计税方法和一般计税方法的区别主要体现在计税方法和税率上。简易计税方法采用固定的征收率，一般计税方法则根据销售额和进项税额计算应纳税额。

4.企业所得税亏损弥补的主要方式包括直接弥补、比例弥补、递延弥补和预扣预缴。直接弥补是指将亏损直接用于抵扣当期应纳税所得额；比例弥补是指将亏损按照一定比例用于抵扣当期应纳税所得额；递延弥补是指将亏损结转至以后年度进行弥补；预扣