2025年税务师考试应对技巧提升指南试题及答案

2025年税务师考试应对技巧提升指南试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售商品收入

B.提供技术服务收入

C.出租设备收入

D.资产转让收入

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.销售图书、报纸、杂志

C.出口货物

D.提供教育医疗服务

5.下列哪些属于增值税的零税率项目？

A.出口货物

B.提供国际运输服务

C.提供国际旅游服务

D.提供国际金融服务

6.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.金融债券利息收入

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

7.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.金融债券利息收入

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

8.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务

B.一般纳税人销售自产农产品

C.一般纳税人销售不动产

D.一般纳税人提供国际运输服务

9.下列哪些属于企业所得税的简易计税方法？

A.小型微利企业

B.高新技术企业

C.符合条件的小型微利企业

D.符合条件的高新技术企业

10.下列哪些属于个人所得税的简易计税方法？

A.个体工商户

B.个人独资企业

C.个人合伙企业

D.个人承包承租经营

11.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.出口货物的单位和个人

C.进口货物的单位和个人

D.提供国际运输服务的单位和个人

12.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个体工商户

C.个人独资企业

D.个人合伙企业

13.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.个人

B.企业

C.个体工商户

D.个人独资企业

14.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

15.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

16.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

17.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.机构所在地

B.注册地

C.经营地

D.收入来源地

18.下列哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.机构所在地

B.注册地

C.经营地

D.收入来源地

19.下列哪些属于个人所得税的纳税地点？

A.机构所在地

B.注册地

C.经营地

D.收入来源地

20.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.小型微利企业税收优惠政策

B.高新技术企业税收优惠政策

C.研发费用加计扣除政策

D.出口退税政策

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的纳税年度采用公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户和在中国境内居住的外籍个人。（）

4.增值税的计税依据为销售额，不包括销项税额。（）

5.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润加上或减去税法规定的调整项目。（）

6.个人所得税的应纳税所得额等于收入总额减去成本、费用和损失后的余额。（）

7.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（）

8.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率。（）

9.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

10.增值税的纳税申报应当在规定的纳税期限内进行，逾期未申报的，将面临罚款。（）

11.企业所得税的纳税申报应当在规定的纳税期限内进行，逾期未申报的，将面临罚款。（）

12.个人所得税的纳税申报应当在规定的纳税期限内进行，逾期未申报的，将面临罚款。（）

13.增值税的出口退税政策适用于所有出口企业。（）

14.企业所得税的税收优惠政策适用于所有企业。（）

15.个人所得税的税收优惠政策适用于所有纳税义务人。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征收管理特点。

2.简述企业所得税的计税依据构成要素。

3.简述个人所得税的税率结构及其适用范围。

4.简述税收筹划的基本原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收筹划在企业财务管理中的重要性及其实施策略。

2.论述当前我国税收政策对促进经济高质量发展的影响及面临的挑战。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售商品收入、提供技术服务收入、出租设备收入和资产转让收入。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

4.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、销售图书、报纸、杂志、出口货物和提供教育医疗服务。

5.ABCD

解析思路：增值税的零税率项目包括出口货物、提供国际运输服务、提供国际旅游服务和提供国际金融服务。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、金融债券利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益和符合条件的非营利组织的收入。

7.ABCD

解析思路：个人所得税的免税项目包括国债利息收入、金融债券利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益和符合条件的非营利组织的收入。

8.ABC

解析思路：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和一般纳税人销售自产农产品。

9.AC

解析思路：企业所得税的简易计税方法适用于小型微利企业和符合条件的小型微利企业。

10.ABC

解析思路：个人所得税的简易计税方法适用于个体工商户、个人独资企业和个人合伙企业。

11.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物的单位和个人以及提供国际运输服务的单位和个人。

12.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个体工商户、个人独资企业和个人合伙企业。

13.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括个人、企业、个体工商户和个人独资企业。

14.ABCD

解析思路：增值税的纳税期限包括按月申报、按季申报、按年申报和按次申报。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限包括按月申报、按季申报、按年申报和按次申报。

16.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税期限包括按月申报、按季申报、按年申报和按次申报。

17.ABCD

解析思路：增值税的纳税地点包括机构所在地、注册地、经营地和收入来源地。

18.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税地点包括机构所在地、注册地、经营地和收入来源地。

19.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税地点包括机构所在地、注册地、经营地和收入来源地。

20.ABCD

解析思路：增值税的税收优惠政策包括小型微利企业税收优惠政策、高新技术企业税收优惠政策、研发费用加计扣除政策和出口退税政策。

二、判断题

1.√

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，这是增值税征收管理的基本特点之一。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税年度采用公历年度，这是企业所得税征收管理的基本规定。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户和在中国境内居住的外籍个人，这是个人所得税征收管理的基本规定。

4.×

解析思路：增值税的计税依据为销售额，但销售额是含税的，销项税额是销售额与税率之积，因此销售额不包括销项税额。

5.√

解析思路：企业所得税的应纳税所得额等于会计利润加上或减去税法规定的调整项目，这是企业所得税计算的基本原则。

6.√

解析思路：个人所得税的应纳税所得额等于收入总额减去成本、费用和损失后的余额，这是个人所得税计算的基本原则。

7.√

解析思路：增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，这是增值税税率的基本结构。

8.√

解析思路：企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，这是企业所得税税率的基本结构。

9.√

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，这是个人所得税税率的基本结构。

10.√

解析思路：增值税的纳税申报应当在规定的纳税期限内进行，逾期未申报将面临罚款，这是增值税申报的基本要求。

11.√

解析思路：企业所得税的纳税申报应当在规定的纳税期限内进行，逾期未申报将面临罚款，这是企业所得税申报的基本要求。

12.√

解析思路：个人所得税的纳税申报应当在规定的纳税期限内进行，逾期未申报将面临罚款，这是个人所得税申报的基本要求。

13.×

解析思路：增值税的出口退税政策并非适用于所有出口企业，只有符合条件的企业才能享受出口退税。

14.×

解析思路：企业所得税的税收优惠政策并非适用于所有企业，只有符合条件的企业才能享受税收优惠。

15.×

解析思路：个人所得税的税收优惠政策并非适用于所有纳税义务人，只有符合条件的人员才能享受税收优惠。

三、简答题

1.增值税的征收管理特点包括：

-纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人；

-计税依据为销售额，包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物；

-税率分为基本税率、低税率和零税率；

-纳税期限包括按月申报、按季申报、按年申报和按次申报；

-纳税地点包括机构所在地、注册地、经营地和收入来源地。

2.企业所得税的计税依据构成要素包括：

-会计利润：企业按照会计准则计算的收入减去成本、费用和税金后的余额；

-调整项目：税法规定的可以加减会计利润的项目，如固定资产折旧、无形资产摊销、资产减值损失等。

3.