实务中不同税种的审核标准试题及答案

实务中不同税种的审核标准试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.在审核增值税发票时，以下哪些是必须关注的重点？（）

A.发票代码和号码

B.开票日期

C.商品或服务名称

D.金额

E.税率

2.下列关于企业所得税的审核标准，哪些是正确的？（）

A.审核企业收入确认是否符合税法规定

B.审核企业成本费用列支是否符合税法规定

C.审核企业税收优惠享受是否符合税法规定

D.审核企业资产减值准备计提是否符合税法规定

E.审核企业关联交易是否符合税法规定

3.在审核个人所得税时，以下哪些是审核的重点？（）

A.审核工资薪金所得的扣除是否符合税法规定

B.审核个体工商户的生产经营所得的扣除是否符合税法规定

C.审核财产转让所得的扣除是否符合税法规定

D.审核利息、股息、红利所得的扣除是否符合税法规定

E.审核偶然所得的扣除是否符合税法规定

4.以下关于营业税的审核标准，哪些是正确的？（）

A.审核营业税纳税人的税务登记情况

B.审核营业税纳税人的税种认定情况

C.审核营业税纳税人的纳税申报情况

D.审核营业税纳税人的纳税申报资料的真实性

E.审核营业税纳税人的税收优惠政策享受情况

5.在审核资源税时，以下哪些是审核的重点？（）

A.审核资源税纳税人的税务登记情况

B.审核资源税纳税人的税种认定情况

C.审核资源税纳税人的纳税申报情况

D.审核资源税纳税人的纳税申报资料的真实性

E.审核资源税纳税人的税收优惠政策享受情况

6.以下关于印花税的审核标准，哪些是正确的？（）

A.审核印花税纳税人的税务登记情况

B.审核印花税纳税人的税种认定情况

C.审核印花税纳税人的纳税申报情况

D.审核印花税纳税人的纳税申报资料的真实性

E.审核印花税纳税人的税收优惠政策享受情况

7.在审核房产税时，以下哪些是审核的重点？（）

A.审核房产税纳税人的税务登记情况

B.审核房产税纳税人的税种认定情况

C.审核房产税纳税人的纳税申报情况

D.审核房产税纳税人的纳税申报资料的真实性

E.审核房产税纳税人的税收优惠政策享受情况

8.以下关于城镇土地使用税的审核标准，哪些是正确的？（）

A.审核城镇土地使用税纳税人的税务登记情况

B.审核城镇土地使用税纳税人的税种认定情况

C.审核城镇土地使用税纳税人的纳税申报情况

D.审核城镇土地使用税纳税人的纳税申报资料的真实性

E.审核城镇土地使用税纳税人的税收优惠政策享受情况

9.在审核车船税时，以下哪些是审核的重点？（）

A.审核车船税纳税人的税务登记情况

B.审核车船税纳税人的税种认定情况

C.审核车船税纳税人的纳税申报情况

D.审核车船税纳税人的纳税申报资料的真实性

E.审核车船税纳税人的税收优惠政策享受情况

10.以下关于契税的审核标准，哪些是正确的？（）

A.审核契税纳税人的税务登记情况

B.审核契税纳税人的税种认定情况

C.审核契税纳税人的纳税申报情况

D.审核契税纳税人的纳税申报资料的真实性

E.审核契税纳税人的税收优惠政策享受情况

11.在审核关税时，以下哪些是审核的重点？（）

A.审核关税纳税人的税务登记情况

B.审核关税纳税人的税种认定情况

C.审核关税纳税人的纳税申报情况

D.审核关税纳税人的纳税申报资料的真实性

E.审核关税纳税人的税收优惠政策享受情况

12.以下关于船舶吨税的审核标准，哪些是正确的？（）

A.审核船舶吨税纳税人的税务登记情况

B.审核船舶吨税纳税人的税种认定情况

C.审核船舶吨税纳税人的纳税申报情况

D.审核船舶吨税纳税人的纳税申报资料的真实性

E.审核船舶吨税纳税人的税收优惠政策享受情况

13.在审核车辆购置税时，以下哪些是审核的重点？（）

A.审核车辆购置税纳税人的税务登记情况

B.审核车辆购置税纳税人的税种认定情况

C.审核车辆购置税纳税人的纳税申报情况

D.审核车辆购置税纳税人的纳税申报资料的真实性

E.审核车辆购置税纳税人的税收优惠政策享受情况

14.以下关于耕地占用税的审核标准，哪些是正确的？（）

A.审核耕地占用税纳税人的税务登记情况

B.审核耕地占用税纳税人的税种认定情况

C.审核耕地占用税纳税人的纳税申报情况

D.审核耕地占用税纳税人的纳税申报资料的真实性

E.审核耕地占用税纳税人的税收优惠政策享受情况

15.在审核烟叶税时，以下哪些是审核的重点？（）

A.审核烟叶税纳税人的税务登记情况

B.审核烟叶税纳税人的税种认定情况

C.审核烟叶税纳税人的纳税申报情况

D.审核烟叶税纳税人的纳税申报资料的真实性

E.审核烟叶税纳税人的税收优惠政策享受情况

16.以下关于固定资产投资方向调节税的审核标准，哪些是正确的？（）

A.审核固定资产投资方向调节税纳税人的税务登记情况

B.审核固定资产投资方向调节税纳税人的税种认定情况

C.审核固定资产投资方向调节税纳税人的纳税申报情况

D.审核固定资产投资方向调节税纳税人的纳税申报资料的真实性

E.审核固定资产投资方向调节税纳税人的税收优惠政策享受情况

17.在审核契税时，以下哪些是审核的重点？（）

A.审核契税纳税人的税务登记情况

B.审核契税纳税人的税种认定情况

C.审核契税纳税人的纳税申报情况

D.审核契税纳税人的纳税申报资料的真实性

E.审核契税纳税人的税收优惠政策享受情况

18.以下关于船舶吨税的审核标准，哪些是正确的？（）

A.审核船舶吨税纳税人的税务登记情况

B.审核船舶吨税纳税人的税种认定情况

C.审核船舶吨税纳税人的纳税申报情况

D.审核船舶吨税纳税人的纳税申报资料的真实性

E.审核船舶吨税纳税人的税收优惠政策享受情况

19.在审核车辆购置税时，以下哪些是审核的重点？（）

A.审核车辆购置税纳税人的税务登记情况

B.审核车辆购置税纳税人的税种认定情况

C.审核车辆购置税纳税人的纳税申报情况

D.审核车辆购置税纳税人的纳税申报资料的真实性

E.审核车辆购置税纳税人的税收优惠政策享受情况

20.以下关于耕地占用税的审核标准，哪些是正确的？（）

A.审核耕地占用税纳税人的税务登记情况

B.审核耕地占用税纳税人的税种认定情况

C.审核耕地占用税纳税人的纳税申报情况

D.审核耕地占用税纳税人的纳税申报资料的真实性

E.审核耕地占用税纳税人的税收优惠政策享受情况

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审核增值税发票时，发票的收款人名称必须与实际付款人名称一致。（）

2.企业所得税的审核中，企业发生的各项支出，只要会计上已计入费用，就可以在税前扣除。（）

3.个人所得税的审核中，工资薪金所得的扣除项目包括基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和住房公积金。（）

4.营业税的审核中，纳税人的营业额包括应税劳务收入、转让无形资产收入和销售不动产收入。（）

5.资源税的审核中，资源税的计税依据是资源产品的销售数量或者销售额。（）

6.印花税的审核中，印花税的税率是根据税法规定的比例确定的。（）

7.房产税的审核中，房产税的计税依据是房产的评估价值。（）

8.城镇土地使用税的审核中，城镇土地使用税的计税依据是土地的面积。（）

9.车船税的审核中，车船税的计税依据是车船的登记数量或者吨位。（）

10.车辆购置税的审核中，车辆购置税的计税依据是车辆的价格。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述在审核增值税发票时，如何判断发票的真实性和合法性。

2.简述企业所得税审核中，如何处理企业税收优惠政策享受的合规性问题。

3.简述个人所得税审核中，如何核实工资薪金所得的申报是否准确。

4.简述在审核营业税时，如何识别和防范营业税的偷逃税行为。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在审核不同税种时，如何结合税收法律法规和会计准则，确保税收合规性。

2.论述在实务中，税务师如何通过风险评估和内部控制，预防企业税收风险。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCDE

解析思路：增值税发票的审核应全面关注其基本信息，包括代码、日期、商品服务名称、金额和税率等，以确保发票的真实性和合法性。

2.ABCDE

解析思路：企业所得税的审核应涵盖收入、成本费用、税收优惠和关联交易等多个方面，以确保企业纳税申报的准确性和合规性。

3.ABCDE

解析思路：个人所得税的审核应关注不同类型所得的扣除项目，如工资薪金、个体工商户、财产转让、利息股息红利和偶然所得等，确保扣除的合理性和合法性。

4.ABCDE

解析思路：营业税的审核应包括纳税人的税务登记、税种认定、纳税申报和资料真实性，以及税收优惠政策的享受情况。

5.ABCDE

解析思路：资源税的审核应关注纳税人的税务登记、税种认定、纳税申报、资料真实性和税收优惠政策的享受情况。

6.ABCDE

解析思路：印花税的审核应包括纳税人的税务登记、税种认定、纳税申报、资料真实性和税收优惠政策的享受情况。

7.ABCDE

解析思路：房产税的审核应包括纳税人的税务登记、税种认定、纳税申报、资料真实性和税收优惠政策的享受情况。

8.ABCDE

解析思路：城镇土地使用税的审核应包括纳税人的税务登记、税种认定、纳税申报、资料真实性和税收优惠政策的享受情况。

9.ABCDE

解析思路：车船税的审核应包括纳税人的税务登记、税种认定、纳税申报、资料真实性和税收优惠政策的享受情况。

10.ABCDE

解析思路：契税的审核应包括纳税人的税务登记、税种认定、纳税申报、资料真实性和税收优惠政策的享受情况。

11.ABCDE

解析思路：关税的审核应包括纳税人的税务登记、税种认定、纳税申报、资料真实性和税收优惠政策的享受情况。

12.ABCDE

解析思路：船舶吨税的审核应包括纳税人的税务登记、税种认定、纳税申报、资料真实性和税收优惠政策的享受情况。

13.ABCDE

解析思路：车辆购置税的审核应包括纳税人的税务登记、税种认定、纳税申报、资料真实性和税收优惠政策的享受情况。

14.ABCDE

解析思路：耕地占用税的审核应包括纳税人的税务登记、税种认定、纳税申报、资料真实性和税收优惠政策的享受情况。

15.ABCDE

解析思路：烟叶税的审核应包括纳税人的税务登记、税种认定、纳税申报、资料真实性和税收优惠政策的享受情况。

16.ABCDE

解析思路：固定资产投资方向调节税的审核应包括纳税人的税务登记、税种认定、纳税申报、资料真实性和税收优惠政策的享受情况。

17.ABCDE

解析思路：契税的审核应包括纳税人的税务登记、税种认定、纳税申报、资料真实性和税收优惠政策的享受情况。

18.ABCDE

解析思路：船舶吨税的审核应包括纳税人的税务登记、税种认定、纳税申报、资料真实性和税收优惠政策的享受情况。

19.ABCDE

解析思路：车辆购置税的审核应包括纳税人的税务登记、税种认定、纳税申报、资料真实性和税收优惠政策的享受情况。

20.ABCDE

解析思路：耕地占用税的审核应包括纳税人的税务登记、税种认定、纳税申报、资料真实性和税收优惠政策的享受情况。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：发票收款人名称与付款人名称一致是发票真实性的基本要求。

2.×

解析思路：企业所得税的支出扣除需符合税法规定，并非所有会计上计入的费用都可以在税前扣除。

3.√

解析思路：个人所得税的扣除项目包括法定扣除项，如社保和公积金