门店财务管理管理制度

门店财务管理管理制度一、总则1.目的本制度旨在规范门店财务管理行为，加强财务内部控制，确保门店财务信息的准确性、完整性和及时性，提高资金使用效益，保障门店经营活动的顺利进行，实现门店的可持续发展。2.适用范围本制度适用于公司旗下所有门店，包括直营店、加盟店等。3.基本原则合法性原则：门店财务管理活动必须遵守国家法律法规和相关财务制度的规定。真实性原则：财务信息应真实、准确地反映门店的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖门店财务管理的各个方面，确保无遗漏。及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供适时的财务信息。效益性原则：合理配置资源，降低成本，提高资金使用效益。二、财务岗位职责1.门店财务负责人全面负责门店的财务管理工作，制定并执行门店财务管理制度。组织编制门店年度财务预算和财务决算，监督预算执行情况。负责财务报表的编制与分析，为门店管理层提供决策支持。管理门店资金，合理安排资金使用，确保资金安全。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。组织财务人员培训与考核，提升团队整体素质。2.会计负责门店日常会计核算工作，包括账务处理、凭证编制等。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。协助编制财务报表，提供相关财务数据。负责发票的开具与管理。参与财务预算的编制工作。3.出纳办理门店现金收付和银行结算业务。负责现金日记账和银行存款日记账的登记，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和相关印章。协助会计进行资金核对工作。负责门店费用报销的初审。三、资金管理1.现金管理门店应严格遵守现金使用范围的规定，除发放工资、奖金、差旅费等规定范围内可以使用现金外，其他款项的收付应通过银行转账结算。每日营业终了，出纳应及时盘点现金，确保账实相符。如有差异，应及时查明原因并处理。库存现金限额应根据门店日常现金支出量合理确定，一般不超过35天的日常零星开支所需现金。超出限额的现金应及时存入银行。严禁坐支现金，即不得用营业收入直接支付各项开支。2.银行存款管理门店应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户和其他必要的银行账户。银行账户的开立、变更和撤销需报经公司财务部门批准。出纳应定期与银行核对账目，每月至少编制一次银行存款余额调节表，及时发现并处理未达账项。严格执行银行存款支付审批制度，付款前必须经相关负责人审批签字。3.资金审批流程门店日常费用支出，由经办人填写费用报销单，注明用途、金额等，经部门负责人审核后，报门店财务负责人审批。金额较大的资金支出（具体金额标准由门店根据实际情况确定），需经门店店长审核后，报公司财务部门审批。资金支付时，出纳应根据审批后的报销单或付款申请单进行支付操作，并在付款凭证上加盖"付讫"章。四、收入管理1.营业收入确认原则门店应按照权责发生制原则确认营业收入。销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方；门店既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入门店；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务收入在相关劳务交易完成时予以确认。2.收入核算与记录门店应建立健全收入台账，详细记录每笔营业收入的来源、金额、时间等信息。每日营业结束后，收银员应将当日收款情况与销售记录进行核对，确保收款金额与销售金额一致。如有差异，应及时查明原因并处理。会计应及时对营业收入进行账务处理，准确记录收入的类别、金额等信息。3.收款管理门店应采用多种收款方式，如现金收款、银行卡收款、电子支付等，以方便顾客付款。收银员应严格遵守收款操作流程，确保收款安全准确。收款时应唱收唱付，当面点清款项，并向顾客出具收款凭证。对于银行卡收款和电子支付，应及时与银行或支付机构进行清算，确保资金及时到账。严禁截留、挪用营业收入，如有违反，将严肃追究相关人员责任。五、成本费用管理1.成本核算对象与方法门店应根据经营特点和管理要求，确定成本核算对象。一般以门店销售的商品或提供的服务为成本核算对象。成本核算方法可采用品种法、分批法等，具体方法应根据门店实际情况选择，并保持相对稳定。2.成本费用分类商品采购成本：包括商品的进价、运输费、装卸费等。经营费用：如房租、水电费、物业费、员工薪酬、折旧费、物料消耗等。财务费用：如利息支出、手续费等。3.成本费用控制建立成本费用预算制度，门店应根据年度经营目标，编制成本费用预算，并将预算指标分解到各部门和各环节。加强采购管理，合理控制商品采购成本。通过与供应商谈判、招标等方式，争取优惠的采购价格和条款。严格控制经营费用支出，制定费用开支标准和审批流程。如水电费、办公用品费等应严格按照规定标准使用，超出标准的支出需经特殊审批。加强员工薪酬管理，合理确定薪酬水平，建立绩效考核制度，激励员工提高工作效率，降低成本。定期对成本费用进行分析和评估，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。六、库存管理1.库存商品管理制度门店应建立库存商品台账，详细记录商品的出入库情况，包括商品名称、规格、数量、进价、售价、出入库时间等信息。库存商品应按照类别、品种、规格等进行分类存放，便于管理和盘点。定期对库存商品进行盘点，盘点周期一般为每月或每季度一次。盘点时应做到账实相符，如有差异，应及时查明原因并进行处理。2.库存商品采购根据门店销售情况和库存状况，制定合理的商品采购计划。采购计划应包括采购商品的种类、数量、时间等。采购商品时，应选择信誉良好、价格合理的供应商。签订采购合同，明确双方的权利和义务，包括商品规格、数量、价格、交货时间、质量标准等条款。加强采购过程的监督与管理，确保采购商品的质量和数量符合要求。3.库存商品盘点与处理盘点结束后，应编制库存商品盘点表，反映库存商品的实际情况。对于盘盈、盘亏的库存商品，应及时查明原因，并按照规定的审批程序进行处理。盘盈的库存商品应冲减管理费用，盘亏的库存商品应根据不同原因分别计入管理费用、营业外支出等科目。对于积压、滞销的库存商品，应及时采取促销、退货等措施进行处理，减少库存积压，降低库存成本。七、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指门店为经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等类别。2.固定资产购置门店购置固定资产应根据经营需要和预算安排，提前进行可行性研究和论证。购置固定资产时，应按照规定的审批程序办理，经相关负责人批准后进行采购。固定资产购置后，应及时办理验收手续，确保资产的数量、质量、规格等符合要求。3.固定资产折旧门店应按照国家有关规定和财务制度，对固定资产计提折旧。折旧方法一般采用直线法，折旧年限应根据固定资产的性质和使用情况合理确定。每月末，会计应根据固定资产折旧政策，计算并计提当月折旧额，并进行账务处理。4.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查时应核对固定资产的数量、使用状况、账面价值等信息。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，并按照规定的审批程序进行处理。盘盈的固定资产应按照同类或类似固定资产的市场价格入账，并计入营业外收入；盘亏的固定资产应按照账面价值扣除保险赔偿和过失人赔偿后的余额计入营业外支出。对于闲置、报废的固定资产，应及时办理处置手续。处置固定资产应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应计入营业外收支。八、财务报表与财务分析1.财务报表编制门店应按照国家统一的会计制度和公司财务制度的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应做到数字真实、内容完整、编制及时、报送准确。会计应在规定的时间内完成财务报表的编制工作，并提交给门店财务负责人审核。门店财务负责人应对财务报表进行审核，确保报表数据的准确性和合规性。审核无误后，加盖门店公章，并报送公司财务部门。2.财务分析定期对门店的财务状况和经营成果进行分析，为门店管理层提供决策支持。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等方面。通过对比分析、趋势分析等方法，找出门店经营中的优势和不足，提出改进建议和措施。撰写财务分析报告，报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。财务分析报告应定期提交给门店管理层和公司财务部门。九、税务管理1.税务登记与申报门店应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并依法申报缴纳各项税款。每月末，会计应根据门店的经营情况，准确计算应缴纳的各项税款，并在规定的申报期限内进行纳税申报。纳税申报时，应确保申报数据的真实性、准确性和完整性。如有特殊情况需要延期申报，应按照规定办理相关手续。2.发票管理门店应按照发票管理规定，妥善保管和使用发票。发票由专人负责购买、开具、保管和缴销。开具发票时，应按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。取得的发票应确保真实、合法、有效，不符合规定的发票不得作为财务报销凭证。定期对发票进行盘点和检查，防止发票丢失、被盗用等情况发生。3.税务筹划在合法合规的前提下，门店可进行适当的税务筹划，降低税务成本。税务筹划应根据国家税收政策的变化及时调整策略。税务筹划方案应报经公司财务部门审核批准后实施。十、财务监督与审计1.内部财务监督门店应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务负责人应定期对财务收支、资金使用、成本费用等情况进行检查和监督。