2025年税务师考试全新视野试题及答案

2025年税务师考试全新视野试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.销售不动产的单位和个人

C.出口货物的单位和个人

D.销售无形资产的单位和个人

2.下列哪些属于企业所得税的纳税人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

3.下列哪些属于个人所得税的纳税人？

A.中国公民

B.外籍人士

C.非居民个人

D.法人

4.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

5.下列哪些属于企业所得税的征税范围？

A.企业收入

B.企业利润

C.企业成本

D.企业财产

6.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

7.下列哪些属于增值税的优惠政策？

A.纳税人出口货物退（免）税

B.小规模纳税人免征增值税

C.纳税人购进固定资产进项税额抵扣

D.纳税人购进农产品进项税额抵扣

8.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.企业研发费用加计扣除

B.企业购置环保设备投资抵免应纳税所得额

C.企业购置安全生产设备投资抵免应纳税所得额

D.企业购置节能节水设备投资抵免应纳税所得额

9.下列哪些属于个人所得税的优惠政策？

A.纳税人取得工资、薪金所得减除费用

B.纳税人取得劳务报酬所得减除费用

C.纳税人取得特许权使用费所得减除费用

D.纳税人取得利息、股息、红利所得减除费用

10.下列哪些属于增值税的征收管理？

A.纳税人税务登记

B.纳税人增值税专用发票管理

C.纳税人增值税申报纳税

D.纳税人增值税纳税评估

11.下列哪些属于企业所得税的征收管理？

A.企业税务登记

B.企业企业所得税申报纳税

C.企业所得税纳税评估

D.企业所得税税收保全

12.下列哪些属于个人所得税的征收管理？

A.个人税务登记

B.个人所得税申报纳税

C.个人所得税纳税评估

D.个人所得税税收保全

13.下列哪些属于增值税的会计处理？

A.购进货物、接受劳务支付的增值税进项税额

B.销售货物、提供劳务收取的增值税销项税额

C.应纳税额

D.税款缴纳

14.下列哪些属于企业所得税的会计处理？

A.企业所得税费用

B.应纳税所得额

C.税收优惠政策

D.税款缴纳

15.下列哪些属于个人所得税的会计处理？

A.个人所得税费用

B.应纳税所得额

C.税收优惠政策

D.税款缴纳

16.下列哪些属于增值税的税收政策？

A.增值税税率

B.增值税征收率

C.增值税减免税

D.增值税纳税期限

17.下列哪些属于企业所得税的税收政策？

A.企业所得税税率

B.企业所得税征收率

C.企业所得税减免税

D.企业所得税纳税期限

18.下列哪些属于个人所得税的税收政策？

A.个人所得税税率

B.个人所得税征收率

C.个人所得税减免税

D.个人所得税纳税期限

19.下列哪些属于增值税的税收风险？

A.纳税人未按规定申报纳税

B.纳税人未按规定开具增值税专用发票

C.纳税人未按规定缴纳增值税

D.纳税人虚开发票

20.下列哪些属于企业所得税的税收风险？

A.企业未按规定申报纳税

B.企业未按规定缴纳企业所得税

C.企业虚列支出

D.企业偷税漏税

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人销售免税货物，其进项税额可以抵扣。（）

2.企业所得税的计税依据为企业的会计利润。（）

3.个人所得税的应纳税所得额包括工资、薪金所得、稿酬所得等。（）

4.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。（）

5.企业所得税的优惠政策中，研发费用加计扣除是指企业研发费用可以按照实际发生额的150%在计算应纳税所得额时扣除。（）

6.个人所得税的申报纳税方式包括自行申报、代扣代缴和委托申报三种。（）

7.增值税的征收管理中，纳税评估是指税务机关对纳税人的纳税情况进行综合评价和评估。（）

8.企业所得税的征收管理中，税收保全是指税务机关对纳税人的财产采取强制措施以保证税款缴纳的一种方式。（）

9.个人所得税的会计处理中，应纳税所得额的确定应根据税法规定进行调整。（）

10.税务师是指在税务机关的监督下，从事税收代理、税务筹划、税务咨询等业务的执业人员。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的征收管理的主要内容。

4.简述税务师的主要职责和执业准则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济结构调整中的作用。

2.论述税务师在维护税收秩序和优化税收环境中的重要作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的纳税人包括销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人，销售不动产的单位和个人，出口货物的单位和个人，销售无形资产的单位和个人。

2.AB

解析思路：企业所得税的纳税人包括企业（包括居民企业和非居民企业）和个人独资企业、合伙企业。

3.ABC

解析思路：个人所得税的纳税人包括中国公民、外籍人士和非居民个人。

4.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

5.AB

解析思路：企业所得税的征税范围包括企业收入和企业利润。

6.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。

7.ABCD

解析思路：增值税的优惠政策包括纳税人出口货物退（免）税、小规模纳税人免征增值税、纳税人购进固定资产进项税额抵扣和纳税人购进农产品进项税额抵扣。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括企业研发费用加计扣除、企业购置环保设备投资抵免应纳税所得额、企业购置安全生产设备投资抵免应纳税所得额和企业购置节能节水设备投资抵免应纳税所得额。

9.ABCD

解析思路：个人所得税的优惠政策包括纳税人取得工资、薪金所得减除费用、纳税人取得劳务报酬所得减除费用、纳税人取得特许权使用费所得减除费用和纳税人取得利息、股息、红利所得减除费用。

10.ABCD

解析思路：增值税的征收管理包括纳税人税务登记、纳税人增值税专用发票管理、纳税人增值税申报纳税和纳税人增值税纳税评估。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的征收管理包括企业税务登记、企业所得税申报纳税、企业所得税纳税评估和企业所得税税收保全。

12.ABCD

解析思路：个人所得税的征收管理包括个人税务登记、个人所得税申报纳税、个人所得税纳税评估和个人所得税税收保全。

13.ABCD

解析思路：增值税的会计处理包括购进货物、接受劳务支付的增值税进项税额、销售货物、提供劳务收取的增值税销项税额、应纳税额和税款缴纳。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的会计处理包括企业所得税费用、应纳税所得额、税收优惠政策和税款缴纳。

15.ABCD

解析思路：个人所得税的会计处理包括个人所得税费用、应纳税所得额、税收优惠政策和税款缴纳。

16.ABCD

解析思路：增值税的税收政策包括增值税税率、增值税征收率、增值税减免税和增值税纳税期限。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的税收政策包括企业所得税税率、企业所得税征收率、企业所得税减免税和企业所得税纳税期限。

18.ABCD

解析思路：个人所得税的税收政策包括个人所得税税率、个人所得税征收率、个人所得税减免税和个人所得税纳税期限。

19.ABCD

解析思路：增值税的税收风险包括纳税人未按规定申报纳税、纳税人未按规定开具增值税专用发票、纳税人未按规定缴纳增值税和纳税人虚开发票。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的税收风险包括企业未按规定申报纳税、企业未按规定缴纳企业所得税、企业虚列支出和企业偷税漏税。

二、判断题

1.×

解析思路：增值税纳税人销售免税货物，其进项税额不得抵扣。

2.×

解析思路：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，而非会计利润。

3.√

解析思路：个人所得税的应纳税所得额确实包括工资、薪金所得、稿酬所得等。

4.√

解析思路：增值税的税率确实分为基本税率、低税率和零税率三种。

5.√

解析思路：企业研发费用加计扣除政策确实允许企业研发费用按照实际发生额的150%在计算应纳税所得额时扣除。

6.√

解析思路：个人所得税的申报纳税方式确实包括自行申报、代扣代缴和委托申报三种。

7.√

解析思路：纳税评估确实是税务机关对纳税人的纳税情况进行综合评价和评估的一种方式。

8.√

解析思路：税收保全确实是税务机关对纳税人的财产采取强制措施以保证税款缴纳的一种方式。

9.√

解析思路：个人所得税的会计处理中，应纳税所得额的确定确实应根据税法规定进行调整。

10.√

解析思路：税务师确实是指在税务机关的监督下，从事税收代理、税务筹划、税务咨询等业务的执业人员。

三、简答题

1.增值税的纳税义务发生时间包括：销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

2.企业所得税的纳税申报程序包括：纳税人自行填写或者通过电子方式报送企业所得税纳税申报表及有关资料；税务机关审核、受理；税务机关对申报内容进行审核，对不符合规定的申报，要求纳税人更正；纳税人按照税务机关的要求更正申报；税务机关审核通过后，打印纳税申报表，纳税人签字确认；税务机关根据审核结果，计算应纳税额，开具完税凭证；纳税人按照完税凭证缴纳企业所得税。

3.个人所得税的征收管理的主要内容有：税务登记、申报纳税、税款征收、税务检查、税务处罚、税务行政复议和税务行政诉讼等。

4.税务师的主要职责包括：为客户提供税收筹划、税务咨询、税务代理等服务；协助客户办理税务登记、申报纳税、税款缴纳等事宜；对客户的税务事项进行审核，确保符合税法规定；对客户的税务风险进行评估，提出防范措施；维