资产管理财务管理制度

资产管理财务管理制度一、总则1.目的本制度旨在规范公司资产管理财务行为，加强资产财务管理，确保资产的安全、完整和有效使用，提高资产使用效益，保障公司财务健康稳定发展。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、分公司、子公司的资产管理财务活动。3.基本原则资产管理与财务管理相结合原则，实现资产价值的有效管理和财务核算的准确反映。成本效益原则，在保障资产正常使用的前提下，合理控制资产购置、使用和处置成本。风险控制原则，识别、评估和控制资产管理财务过程中的各类风险。合规性原则，严格遵守国家有关法律法规和公司内部规章制度。二、资产定义与分类1.资产定义本制度所称资产，是指公司过去的交易或者事项形成的、由公司拥有或者控制的、预期会给公司带来经济利益的资源。2.资产分类流动资产：包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。固定资产：指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等；不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的，也应当作为固定资产。无形资产：指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。长期投资：指公司向其他单位投出的期限在一年以上（不含一年）的各种股权性质的投资、不能变现或不准备随时变现的债券、其他债权投资和其他长期投资。三、资产管理财务职责分工1.财务部门职责负责制定和完善资产管理财务管理制度，并监督执行。组织资产清查、盘点工作，定期编制资产报表，进行财务分析。审核资产购置、处置等相关财务事项，进行账务处理。对资产的财务状况进行风险评估，提出风险防控建议。2.资产管理部门职责负责资产的实物管理，制定资产管理制度和操作规程。组织资产的购置、验收、入库、保管、维护、清查、盘点等工作。提出资产购置、处置计划，办理相关审批手续。建立资产台账，记录资产的增减变动情况。3.使用部门职责负责本部门资产的日常使用和维护，确保资产安全、正常运行。配合资产管理部门进行资产清查、盘点工作，及时反馈资产使用情况。根据业务需要，提出资产购置、处置申请。四、资产购置管理1.购置计划各部门根据业务发展需要，提前编制资产购置计划，明确购置资产的名称、规格、数量、预算金额等内容。购置计划经部门负责人审核后，报资产管理部门和财务部门。2.预算审核财务部门对资产购置计划进行预算审核，确保购置资金来源合理、预算金额准确。对于重大资产购置项目，需进行可行性研究和经济分析。3.采购审批资产管理部门根据审核通过的购置计划，按照公司采购管理制度组织采购。采购过程中涉及的合同签订、付款审批等环节，严格按照公司相关规定执行。4.验收入账资产购置后，由资产管理部门会同使用部门进行验收。验收合格的资产，及时办理入库手续，并通知财务部门进行账务处理。财务部门根据验收单、发票等凭证，按照会计准则进行资产入账。五、资产日常管理1.固定资产管理资产管理部门为固定资产建立卡片，详细记录固定资产的编号、名称、规格、型号、购置日期、使用部门、存放地点等信息。使用部门负责固定资产的日常使用和维护，定期对固定资产进行检查、保养，确保其正常运行。财务部门按照规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧，并进行账务处理。固定资产发生转移、出租、出借、报废等情况时，由资产管理部门办理相关手续，财务部门进行相应的账务调整。2.无形资产及长期投资管理无形资产由资产管理部门负责登记入账，明确其取得方式、价值、摊销期限等信息。财务部门按照规定进行无形资产摊销。长期投资由财务部门按照投资协议或合同进行核算和管理，定期对投资收益进行确认和账务处理。投资部门负责跟踪投资项目的进展情况，及时向财务部门反馈信息。3.流动资产及其他资产管理货币资金由财务部门严格按照现金管理和银行结算制度进行管理，确保资金安全。应收及预付款项由财务部门定期进行清理核对，督促相关部门及时收回款项。存货由资产管理部门负责管理，建立存货台账，记录存货的出入库情况。财务部门按照存货计价方法进行核算。六、资产清查盘点1.清查盘点计划资产管理部门定期制定资产清查盘点计划，明确清查盘点的范围、时间、方法和人员分工等内容。清查盘点计划报财务部门备案。2.清查盘点实施按照清查盘点计划，由资产管理部门会同使用部门、财务部门组成清查小组，对资产进行实地清查盘点。清查过程中，要认真核对资产的数量、规格、型号、状态等信息，如实记录清查结果。3.清查盘点报告清查结束后，清查小组编制资产清查盘点报告，详细说明清查情况、发现的问题及处理建议等。资产清查盘点报告经资产管理部门负责人、财务部门负责人审核后，报公司管理层。4.盘盈盘亏处理对于资产清查盘点中发现的盘盈、盘亏情况，由资产管理部门查明原因，提出处理意见。财务部门根据审批后的处理意见进行账务调整。涉及资产损失的，按照公司相关规定进行审批和核销。七、资产处置管理1.处置申请资产使用部门或资产管理部门根据资产的使用状况、技术更新等原因，提出资产处置申请，说明处置资产的名称、规格、型号、数量、原值、净值、处置原因、处置方式等内容。2.评估审批对于拟处置的资产，属于重大资产处置的，需委托具有资质的评估机构进行评估。财务部门对资产处置申请进行财务审核，确保处置价格合理。资产处置申请经相关部门审批后，方可进行处置。3.处置实施资产管理部门按照审批后的处置方案，组织实施资产处置工作。资产处置收入按照公司财务制度进行核算和管理。4.账务处理财务部门根据资产处置相关凭证，及时进行账务处理，核销资产账面价值，记录处置收入或损失。八、资产财务监督与检查1.内部审计监督公司内部审计部门定期对资产管理财务情况进行审计监督，检查资产管理制度的执行情况、资产账务处理的准确性、资产清查盘点工作的质量等，发现问题及时提出整改意见。2.财务检查财务部门定期对资产管理财务情况进行检查，重点检查资产购置、使用、处置等环节的财务核算是否规范，资产财务风险防控措施是否有效等。3.违规处理