村资金管理制度

村资金管理制度一、总则（一）目的为了加强村资金管理，规范资金使用行为，提高资金使用效益，保障村集体资产安全，促进农村经济社会健康发展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本村范围内的所有资金收支活动，包括村集体自有资金、上级财政拨款、社会捐赠资金等。（三）基本原则1.依法管理原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保资金管理合法合规。2.民主公开原则：实行民主理财，定期公开资金收支情况，接受村民监督。3.专款专用原则：各项资金应按照规定用途使用，不得擅自挪用。4.效益优先原则：合理安排资金，提高资金使用效益，促进村集体经济发展。二、资金管理组织与职责（一）村民委员会村民委员会是村资金管理的责任主体，负责组织实施本村资金管理工作，制定资金使用计划，审核资金收支凭证，定期向村民公开资金收支情况。（二）村民理财小组村民理财小组由村民代表会议选举产生，负责对本村资金收支情况进行审核监督，参与制定资金管理制度，检查财务账目，对重大财务事项提出意见和建议。（三）村会计村会计负责村资金的日常核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制财务报表，保管会计档案，定期向村民委员会和上级主管部门报告财务状况。（四）村出纳村出纳负责村资金的收付工作，严格按照规定办理现金收付和银行结算业务，保管库存现金和有价证券，登记现金日记账和银行存款日记账。三、资金收入管理（一）收入范围1.村集体经营收入，如土地承包收入、集体资产租赁收入等。2.上级财政拨款，包括各类专项资金、补贴资金等。3.社会捐赠收入。4.其他收入，如利息收入、违约金收入等。（二）收入确认1.村集体经营收入应在实现收入时确认，以实际收到款项或取得收款权利为依据。2.上级财政拨款应按照拨款文件规定的用途和时间确认收入。3.社会捐赠收入应在收到捐赠款项时确认。4.其他收入应在实际发生时确认。（三）收入收缴1.村集体经营收入应及时足额收取，不得拖欠。对于土地承包费等大额款项，应签订书面合同，明确付款方式和期限。2.上级财政拨款应按照规定程序及时办理相关手续，确保资金及时足额到位。3.社会捐赠收入应开具合法有效的票据，并及时入账。4.其他收入应按照相关规定及时收缴入账。（四）收入票据管理1.村集体收入应使用财政部门统一监制的票据，不得使用自制票据或白条收款。2.票据应妥善保管，建立票据领用、使用、缴销登记制度，定期向财政部门报告票据使用情况。3.票据存根应保存一定期限，以备查验。四、资金支出管理（一）支出范围1.村集体日常办公费用，如办公用品购置、水电费、通讯费等。2.村公益事业支出，如道路修建、水利设施建设、环境卫生整治等。3.村集体经济组织成员补贴，如误工补贴、困难补助等。4.其他支出，如偿还债务、对外投资等。（二）支出审批1.村资金支出实行审批制度，所有支出必须经过村民委员会主任审批，重大支出还需经过村民代表会议讨论通过。2.支出凭证应具备真实性、合法性、完整性，包括发票、收据、审批单等。3.审批人应认真审核支出凭证，对不符合规定的支出不予审批。（三）支出方式1.小额支出可以使用现金支付，但应严格遵守现金管理规定，确保现金安全。2.大额支出应通过银行转账支付，不得坐支现金。3.对于工程项目支出，应按照合同约定和工程进度支付款项，并严格审核相关凭证。（四）支出报销1.支出报销应按照规定程序进行，报销人应填写报销单，附上相关凭证，经审批人签字后交村会计审核记账。2.村会计应认真审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证予以退回。3.报销款项应及时支付给报销人，不得拖延。五、资金预算管理（一）预算编制1.村资金预算应根据本村经济社会发展规划、年度工作计划和财务状况编制。2.预算编制应坚持量入为出、收支平衡的原则，合理安排各项资金。3.预算编制应广泛征求村民意见，经村民代表会议讨论通过后报上级主管部门备案。（二）预算执行1.村资金预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。2.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理审批手续。3.村会计应定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施。（三）预算监督1.村民理财小组应加强对预算执行情况的监督，定期检查预算执行情况，发现问题及时向村民委员会报告。2.上级主管部门应加强对村资金预算执行情况的指导和监督，确保预算执行的严肃性。六、资金资产清查（一）清查范围1.货币资金，包括现金、银行存款等。2.债权债务，包括应收款项、应付款项等。3.固定资产，包括房屋、建筑物、机器设备等。4.存货，包括库存物资、农产品等。（二）清查方法1.货币资金清查应采用实地盘点法，核对现金日记账和银行存款日记账与实际库存现金和银行对账单是否相符。2.债权债务清查应采用函证法、核对法等，核实债权债务的真实性和准确性。3.固定资产清查应采用实地盘点法，核对固定资产台账与实际资产是否相符。4.存货清查应采用实地盘点法，核对存货明细账与实际库存是否相符。（三）清查结果处理1.对于清查中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。2.对于盘盈的资产，应及时入账；对于盘亏的资产，应查明原因，追究相关人员责任，并按照规定进行账务处理。3.清查结束后，应编制清查报告，上报上级主管部门备案。七、资金财务公开（一）公开内容1.村资金收支情况，包括收入来源、支出项目、金额等。2.村资金预算执行情况，包括预算收入、预算支出、预算结余等。3.村债权债务情况，包括债权债务明细、增减变动情况等。4.村集体资产情况，包括固定资产、存货等资产的数量、价值等。5.其他涉及村资金管理的重要事项。（二）公开方式1.定期公开：村应定期在村务公开栏公开资金财务情况，公开时间不少于[X]天。2.随时公开：对于村民关心的重大财务事项，应及时公开，接受村民监督。3.网络公开：有条件的村可以通过村网站、微信公众号等网络平台公开资金财务情况，方便村民查询。（三）公开程序1.村会计应根据规定整理编制资金财务公开资料，经村民委员会主任审核后报村民理财小组审核。2.村民理财小组审核通过后，由村民委员会在规定的公开栏或网络平台进行公开。3.公开后，应及时收集村民意见和建议，对村民提出的问题进行解答和处理，并将处理结果反馈给村民。八、资金监督检查（一）内部监督1.村民理财小组应定期对村资金管理情况进行检查，发现问题及时提出整改意见。2.村会计和出纳应定期进行自查，确保资金管理规范。（二）上级监督1.上级主管部门应定期对村资金管理情况进行检查和审计，发现问题及时责令整改。2.财政、审计等部门应依法对村资金管理情况进行监督检查，对违法违规行为依法予以处理。（三）社会监督1.鼓励村民对村资金管理情况进行监督，对发现的问题可以向村民委员会、村民理财小组或上级主管部门反映。2.支持新闻媒体对村资金管理情况进行监督报道，营造良好的社会监督氛围。九