2025年税务师考试考前冲刺模拟试题及答案

2025年税务师考试考前冲刺模拟试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些情况下，增值税纳税人可以申请开具增值税专用发票？

A.从事商品批发业务

B.从事商品零售业务

C.从事加工修理修配业务

D.从事出口业务

3.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.出租财产收入

D.利息收入

4.企业所得税的纳税义务人包括哪些？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

5.下列哪些属于增值税小规模纳税人的认定标准？

A.年应税销售额不超过500万元

B.年应税销售额超过500万元

C.年应税销售额不超过200万元

D.年应税销售额超过200万元

6.下列哪些属于增值税进项税额抵扣范围？

A.购进原材料支付的增值税

B.购进固定资产支付的增值税

C.购进不动产支付的增值税

D.购进无形资产支付的增值税

7.下列哪些属于增值税纳税申报的期限？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

8.下列哪些属于企业所得税的扣除项目？

A.应纳税所得额

B.投资收益

C.捐赠支出

D.利息支出

9.下列哪些属于企业所得税的税收优惠？

A.减半征收

B.免征

C.加计扣除

D.减免

10.下列哪些属于增值税发票管理的规范要求？

A.发票应真实、合法、完整

B.发票应按照规定的格式开具

C.发票应按照规定的时限开具

D.发票应按照规定的用途使用

11.下列哪些属于增值税纳税申报的资料？

A.增值税纳税申报表

B.增值税专用发票

C.增值税进项税额抵扣凭证

D.增值税纳税申报表附列资料

12.下列哪些属于企业所得税的纳税申报期限？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

13.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

14.下列哪些属于增值税小规模纳税人的认定标准？

A.年应税销售额不超过500万元

B.年应税销售额超过500万元

C.年应税销售额不超过200万元

D.年应税销售额超过200万元

15.下列哪些属于增值税进项税额抵扣范围？

A.购进原材料支付的增值税

B.购进固定资产支付的增值税

C.购进不动产支付的增值税

D.购进无形资产支付的增值税

16.下列哪些属于增值税纳税申报的期限？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

17.下列哪些属于企业所得税的扣除项目？

A.应纳税所得额

B.投资收益

C.捐赠支出

D.利息支出

18.下列哪些属于企业所得税的税收优惠？

A.减半征收

B.免征

C.加计扣除

D.减免

19.下列哪些属于增值税发票管理的规范要求？

A.发票应真实、合法、完整

B.发票应按照规定的格式开具

C.发票应按照规定的时限开具

D.发票应按照规定的用途使用

20.下列哪些属于增值税纳税申报的资料？

A.增值税纳税申报表

B.增值税专用发票

C.增值税进项税额抵扣凭证

D.增值税纳税申报表附列资料

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人销售货物时，可以同时收取增值税和消费税。（）

2.企业所得税的纳税义务人仅限于企业法人。（）

3.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。（）

4.企业所得税的应纳税所得额等于企业的收入减去成本和费用。（）

5.增值税纳税人在购进货物时支付的增值税可以作为进项税额抵扣。（）

6.企业所得税的税收优惠政策仅适用于高新技术企业。（）

7.增值税专用发票的领用和管理由税务机关负责。（）

8.企业所得税的纳税申报可以通过邮寄方式进行。（）

9.增值税纳税人在出口货物时，可以享受出口退税政策。（）

10.企业所得税的纳税申报表应当包括企业的财务报表。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的用途及其在增值税管理中的作用。

2.解释企业所得税中“实际发生的、与取得收入有关的、合理的支出”这一扣除原则的具体含义。

3.说明增值税纳税人在进行进项税额抵扣时需要满足的条件。

4.简述企业如何进行企业所得税的纳税申报，包括申报的时间、方式和所需提交的资料。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在我国的税收体系中具有的重要地位及其对经济发展的促进作用。

2.结合实际案例，分析企业所得税税收优惠政策对企业创新能力和竞争力提升的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题答案

1.A,B,C,D

2.A,B,C,D

3.A,B,C,D

4.A,B,C,D

5.A,C

6.A,B,C,D

7.A,B,C,D

8.A,C,D

9.A,B,C,D

10.A,B,C,D

11.A,B,C,D

12.A,B,C,D

13.A,B,C,D

14.A,C

15.A,B,C,D

16.A,B,C,D

17.A,B,C,D

18.A,B,C,D

19.A,B,C,D

20.A,B,C,D

二、判断题答案

1.×

2.×

3.√

4.×

5.√

6.×

7.√

8.√

9.√

10.√

三、简答题答案

1.增值税专用发票主要用于纳税人之间的交易，是增值税管理中的重要凭证，它记录了商品的交易信息，确保了增值税的征收和抵扣，促进了税收的规范化管理。

2.“实际发生的、与取得收入有关的、合理的支出”是指企业在生产经营活动中实际发生、直接或间接导致收入增加的费用，这些支出应当符合会计准则和国家税收法规的要求。

3.增值税纳税人在进行进项税额抵扣时需要满足的条件包括：取得合法的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书；货物或劳务的用途符合增值税政策规定；进项税额计算准确。

4.企业进行企业所得税的纳税申报通常包括以下步骤：确定申报期限；收集并整理相关财务报表和纳税申报资料；填写纳税申报表；按照规定的途径提交申报表和资料。

四、论述题答案

1.增值税作为我国税制体系中的主体税种，对维护国家财政稳定、促进资源配置、调节经济结构等方面发挥着重要作用。它通过链条式征收，确保