2025年税务师考试知识点的相互关联试题及答案

2025年税务师考试知识点的相互关联试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？

A.在中国境内注册登记的企业

B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业

C.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

D.个人

3.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

4.增值税一般纳税人和小规模纳税人在核算增值税时有哪些区别？

A.一般纳税人可以抵扣进项税额

B.小规模纳税人不得抵扣进项税额

C.一般纳税人可以采用简易计税方法

D.小规模纳税人不得采用简易计税方法

5.企业所得税的纳税期限有哪些？

A.按月预缴

B.按季预缴

C.按年预缴

D.按次预缴

6.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.工资、薪金支出

B.修理费支出

C.办公费支出

D.利息支出

7.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

8.增值税发票有哪些种类？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.增值税电子普通发票

D.增值税电子专用发票

9.企业所得税的纳税申报有哪些方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.面授申报

10.个人所得税的纳税申报有哪些方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.面授申报

11.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物、提供加工修理修配劳务的当天

B.销售不动产的当天

C.出口货物的当天

D.纳税人发生应税行为的当天

12.企业所得税的计税依据有哪些？

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额加计扣除

C.应纳税所得额减计扣除

D.应纳税所得额加计减除

13.个人所得税的计税依据有哪些？

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额加计扣除

C.应纳税所得额减计扣除

D.应纳税所得额加计减除

14.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

15.企业所得税的税率有哪些？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

16.个人所得税的税率有哪些？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

17.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.销售货物、提供加工修理修配劳务的纳税人所在地

B.销售不动产的纳税人所在地

C.出口货物的纳税人所在地

D.纳税人发生应税行为的所在地

18.企业所得税的纳税地点有哪些？

A.纳税人所在地

B.纳税人机构所在地

C.纳税人实际管理机构所在地

D.纳税人发生应税行为的所在地

19.个人所得税的纳税地点有哪些？

A.纳税人所在地

B.纳税人居住地

C.纳税人户籍所在地

D.纳税人实际居住地

20.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.税收减免

B.税收返还

C.税收抵免

D.税收优惠

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在核算增值税时采用相同的计税方法。（×）

2.企业所得税的纳税义务人仅限于在中国境内注册登记的企业。（×）

3.个人所得税的纳税申报可以在年度终了后一个月内进行。（√）

4.增值税专用发票可以作为购买方抵扣进项税额的凭证。（√）

5.企业所得税的应纳税所得额等于收入总额减去准予扣除的项目金额。（√）

6.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等。（√）

7.增值税的简易计税方法适用于所有小规模纳税人。（×）

8.企业所得税的税率根据企业的实际情况确定，最高可达45%。（×）

9.个人所得税的税率根据应纳税所得额的不同而分段累进。（√）

10.增值税的纳税地点为纳税人的机构所在地或者居住地。（×）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法及其适用范围。

2.解释企业所得税的纳税申报流程。

3.列举个人所得税的几种主要扣除项目。

4.说明增值税专用发票在税务管理中的作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税改革对我国税收制度的影响。

2.探讨个人所得税改革对于促进社会公平的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABC

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记的企业、在境内设立机构、场所的非居民企业以及境内未设立机构、场所的非居民企业。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。

4.AB

解析思路：一般纳税人可以抵扣进项税额，而小规模纳税人不得抵扣进项税额。简易计税方法在两者之间没有区别。

5.ABC

解析思路：企业所得税的纳税期限包括按月、按季和按年预缴，按次预缴通常不适用于企业所得税。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资、薪金支出、修理费支出、办公费支出和利息支出。

7.ABCD

解析思路：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗和住房贷款利息。

8.ABCD

解析思路：增值税发票包括增值税普通发票、增值税专用发票、增值税电子普通发票和增值税电子专用发票。

9.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报可以通过纸质申报、网络申报、邮寄申报和面授申报。

10.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税申报可以通过纸质申报、网络申报、邮寄申报和面授申报。

11.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为销售货物、提供加工修理修配劳务的当天，销售不动产的当天，出口货物的当天，以及纳税人发生应税行为的当天。

12.ABC

解析思路：企业所得税的计税依据包括应纳税所得额、应纳税所得额加计扣除和应纳税所得额减计扣除。

13.ABC

解析思路：个人所得税的计税依据包括应纳税所得额、应纳税所得额加计扣除和应纳税所得额减计扣除。

14.ABD

解析思路：增值税的简易计税方法适用于3%征收率、5%征收率和9%征收率。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的税率包括25%、20%、15%和10%。

16.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%。

17.ABCD

解析思路：增值税的纳税地点为销售货物、提供加工修理修配劳务的纳税人所在地，销售不动产的纳税人所在地，出口货物的纳税人所在地，以及纳税人发生应税行为的所在地。

18.ABCD

解析思路：企业所得