2025税务师考试规划方案试题及答案

2025税务师考试规划方案试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.个人

B.企业

C.行政单位

D.社会团体

3.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

4.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

5.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.国债利息收入

C.个人转让自用达5年以上，并且是家庭居住的住房

D.教育机构提供的教育劳务

6.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.企业亏损弥补

D.研发费用加计扣除

7.下列哪些属于个人所得税的税收优惠政策？

A.捐赠支出

B.养老保险、医疗保险等社会保险费

C.子女教育

D.住房贷款利息

8.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

9.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

10.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

11.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售不动产，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

C.出口货物，为货物报关出口的当天

D.提供加工、修理修配劳务，为提供劳务的当天

12.下列哪些属于企业所得税的纳税义务发生时间？

A.取得收入的当天

B.实际发生的当天

C.发生义务的当天

D.发生经济利益的当天

13.下列哪些属于个人所得税的纳税义务发生时间？

A.取得所得的当天

B.发生所得的当天

C.实际发生的当天

D.发生经济利益的当天

14.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.销售方所在地

B.购买方所在地

C.机构所在地

D.注册地

15.下列哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.机构所在地

B.注册地

C.实际管理机构所在地

D.经营地

16.下列哪些属于个人所得税的纳税地点？

A.居住地

B.工作地

C.机构所在地

D.注册地

17.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

18.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

19.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

20.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.电子申报

C.邮寄申报

D.当面申报

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内从事生产经营活动的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税人必须是具有独立法人资格的企业。（）

3.个人所得税的纳税人包括在中国境内居住的个人和在中国境内取得所得的个人。（）

4.营业税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售不动产。（）

5.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（）

6.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率。（）

7.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

8.增值税的纳税期限可以是1个月、3个月、6个月或者1年。（）

9.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（）

10.个人所得税的纳税申报方式包括纸质申报、电子申报、邮寄申报和当面申报。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.简述企业所得税的纳税义务人的基本条件。

3.简述个人所得税的源泉扣缴制度。

4.简述税务师在税务筹划中的作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收筹划的原则及其在企业和个人税收管理中的应用。

2.论述如何通过税务师的专业服务提高企业的税收合规性和税收效益。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.BC

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业，而个人、行政单位和社团不属于企业所得税的纳税义务人。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

4.ABC

解析思路：营业税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售不动产，出口货物不征收营业税。

5.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、国债利息收入、个人转让自用达5年以上并且是家庭居住的住房以及教育机构提供的教育劳务。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、企业亏损弥补和研发费用加计扣除。

7.ABCD

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括捐赠支出、养老保险、医疗保险等社会保险费、子女教育和住房贷款利息。

8.ABC

解析思路：增值税的税率包括6%、9%和13%，17%为原增值税税率，现已调整。

9.AB

解析思路：企业所得税的税率包括25%和20%，15%和10%为特定情况下的税率。

10.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%，根据不同所得项目适用不同税率。

11.ABC

解析思路：增值税的纳税义务发生时间包括销售货物或者提供加工修理修配劳务为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，销售不动产为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，出口货物为货物报关出口的当天，提供加工修理修配劳务为提供劳务的当天。

12.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间包括取得收入的当天、实际发生的当天、发生义务的当天和发生经济利益的当天。

13.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务发生时间包括取得所得的当天、发生所得的当天、实际发生的当天和发生经济利益的当天。

14.ABCD

解析思路：增值税的纳税地点包括销售方所在地、购买方所在地、机构所在地和注册地。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税地点包括机构所在地、注册地、实际管理机构所在地和经营地。

16.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税地点包括居住地、工作地、机构所在地和注册地。

17.ABCD

解析思路：增值税的纳税期限可