专注税务师考试考场策略试题及答案

专注税务师考试考场策略试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.税务师考试中，以下哪些是考试大纲要求掌握的税种？

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.个人所得税

2.以下关于增值税的说法，正确的是？

A.增值税是对商品和劳务的增值额征税

B.增值税的征税对象是商品的生产、流通和消费

C.增值税的税率分为基本税率和低税率

D.增值税的征收范围包括境内和境外

3.企业所得税的纳税人包括哪些？

A.在中国境内设立的企业

B.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业

C.在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境外所得的非居民企业

D.在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业

4.个人所得税的征税范围包括哪些？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

5.以下关于税收筹划的说法，正确的是？

A.税收筹划是指在合法的范围内，通过调整经济活动，降低税负的行为

B.税收筹划应当遵循税收法律法规

C.税收筹划是纳税人的权利

D.税收筹划应当以企业经济效益为出发点

6.以下关于税务师职业道德的说法，正确的是？

A.税务师应当遵守国家法律法规

B.税务师应当诚实守信，维护职业形象

C.税务师应当保守职业秘密

D.税务师应当不断提高自身业务水平

7.以下关于纳税申报的说法，正确的是？

A.纳税人应当依照法律、行政法规的规定，按照税务机关的要求，及时、准确、完整地申报纳税

B.纳税人可以在规定的期限内向税务机关申报纳税

C.纳税人可以通过电子方式申报纳税

D.纳税人可以委托税务师代理申报纳税

8.以下关于税收保全的说法，正确的是？

A.税务机关可以对纳税人采取税收保全措施

B.税收保全措施包括扣押、查封、冻结等

C.税收保全措施应当依法进行

D.税收保全措施不得影响纳税人的正常生产经营

9.以下关于税收强制执行的说法，正确的是？

A.税务机关可以对纳税人采取税收强制执行措施

B.税收强制执行措施包括强制划拨、强制拍卖等

C.税收强制执行措施应当依法进行

D.税收强制执行措施不得影响纳税人的正常生产经营

10.以下关于税收违法行为的说法，正确的是？

A.税收违法行为是指纳税人违反税收法律法规的行为

B.税收违法行为包括偷税、骗税、抗税等

C.税收违法行为应当依法予以处罚

D.税收违法行为可以由税务机关直接查处

11.以下关于税收优惠政策的说法，正确的是？

A.税收优惠政策是指国家对特定纳税人或者特定行业、地区给予的税收减免

B.税收优惠政策应当依法进行

C.税收优惠政策不得影响国家税收收入

D.税收优惠政策应当公开、公平、公正

12.以下关于税务师事务所的说法，正确的是？

A.税务师事务所是依法设立，专门从事税务代理业务的机构

B.税务师事务所应当具备一定的资质条件

C.税务师事务所应当遵守国家法律法规

D.税务师事务所应当不断提高自身业务水平

13.以下关于税务师考试的说法，正确的是？

A.税务师考试是选拔税务师专业人才的考试

B.税务师考试分为专业阶段和综合阶段

C.税务师考试实行全国统一考试

D.税务师考试合格者可以获得税务师资格证书

14.以下关于税务师事务所业务范围的说法，正确的是？

A.税务师事务所可以从事税务代理业务

B.税务师事务所可以从事审计业务

C.税务师事务所可以从事资产评估业务

D.税务师事务所可以从事涉税咨询服务

15.以下关于税务师事务所管理的说法，正确的是？

A.税务师事务所应当建立健全内部管理制度

B.税务师事务所应当加强业务质量控制

C.税务师事务所应当加强职业道德教育

D.税务师事务所应当加强人才培养

16.以下关于税务师事务所业务拓展的说法，正确的是？

A.税务师事务所可以通过拓展业务范围，提高市场竞争力

B.税务师事务所可以通过加强与客户的合作关系，提高客户满意度

C.税务师事务所可以通过参加行业交流活动，提高行业影响力

D.税务师事务所可以通过加强宣传推广，提高社会知名度

17.以下关于税务师事务所风险管理的说法，正确的是？

A.税务师事务所应当建立健全风险管理体系

B.税务师事务所应当加强业务风险控制

C.税务师事务所应当加强职业道德风险控制

D.税务师事务所应当加强信息安全管理

18.以下关于税务师事务所质量控制的说法，正确的是？

A.税务师事务所应当建立健全质量控制制度

B.税务师事务所应当加强业务质量控制

C.税务师事务所应当加强职业道德质量控制

D.税务师事务所应当加强信息安全管理

19.以下关于税务师事务所内部管理的说法，正确的是？

A.税务师事务所应当建立健全内部管理制度

B.税务师事务所应当加强人力资源管理

C.税务师事务所应当加强财务管理

D.税务师事务所应当加强业务管理

20.以下关于税务师事务所发展战略的说法，正确的是？

A.税务师事务所应当制定明确的发展战略

B.税务师事务所应当加强市场调研

C.税务师事务所应当加强品牌建设

D.税务师事务所应当加强人才队伍建设

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师考试的专业阶段考试合格后，可以直接参加综合阶段的考试。（×）

2.纳税人申报的税款，税务机关可以在规定的期限内进行调整。（√）

3.税务师事务所的合伙人或股东，必须具备税务师资格证书。（√）

4.税务师在执业过程中，发现纳税人有偷税行为的，可以直接向税务机关举报。（×）

5.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，应当通知纳税人。（√）

6.税务师考试实行全国统一命题，统一考试时间。（√）

7.税务师事务所的分支机构，可以独立承担业务。（×）

8.税务师在执业过程中，发现纳税人有骗税行为的，应当及时告知纳税人改正。（√）

9.税务师事务所应当定期对从业人员进行职业道德教育。（√）

10.税务师考试合格者，可以获得终身有效的税务师资格证书。（×）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税务师在代理纳税申报时应注意的几个问题。

2.简要说明税务师事务所内部管理制度的主要内容。

3.简述税务师在执业过程中遇到税务争议时的处理方法。

4.简要分析税务师事务所如何提高自身业务水平和服务质量。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在税收筹划中的作用及其职业道德要求。

2.阐述税务师事务所如何适应税收法治化、专业化和国际化的趋势。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

2.ABCD

3.ABC

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

2.√

3.√

4.×

5.√

6.√

7.×

8.√

9.√

10.×

三、简答题（每题5分，共4题）

1.在代理纳税申报时，税务师应注意了解纳税人的税收法律义务，准确计算应纳税额，及时申报纳税，遵守税收保密原则，以及处理税务争议等。

2.税务师事务所内部管理制度应包括人力资源管理、财务管理、业务管理、质量控制、职业道德教育等方面的内容。

3.税务师在执业过程中遇到税务争议时，应首先了解争议的背景和事实，评估争议的性质，与纳税人沟通，寻求协商解决，必要时可以向税务机关申请行政复议或提起行政诉讼。

4.税务师事务所可以通过加强专业培训、提升团队协作能力、拓展业务领域、建立客户关系管理、优化内部流程等方式提高自身业务水平和服