2025年税务师考试实践检验试题及答案

2025年税务师考试实践检验试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业应纳税所得额的计算，下列哪些项目不计入？

A.国债利息收入

B.视同销售收入

C.捐赠收入

D.投资收益

3.下列哪些属于企业所得税的减免税项目？

A.高新技术企业税收优惠

B.转让企业所得

C.捐赠支出

D.资产损失

4.下列哪些属于增值税纳税义务发生的时间？

A.销售合同签订时间

B.货物发出时间

C.预收款时间

D.收到增值税专用发票时间

5.下列哪些属于个人所得税的应税所得项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

6.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供交通运输业服务

C.提供建筑安装业服务

D.提供娱乐业服务

7.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.按月申报纳税

B.按季申报纳税

C.按年申报纳税

D.按实际发生情况申报纳税

8.下列哪些属于增值税专用发票的用途？

A.记载增值税应税销售额

B.证明增值税纳税义务发生

C.作为增值税进项税额抵扣凭证

D.作为增值税纳税申报附件

9.下列哪些属于个人所得税的减免税项目？

A.残疾人所得

B.捐赠支出

C.生育津贴

D.税法规定的其他减免税项目

10.下列哪些属于增值税一般纳税人的认定条件？

A.年应税销售额超过500万元

B.有固定生产经营场所

C.有健全的财务会计制度

D.有稳定的生产经营规模

11.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.农民专业合作社

12.下列哪些属于增值税纳税人的分类？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.纳税人申报

D.税务机关认定

13.下列哪些属于个人所得税的计税方法？

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超额加成税率

14.下列哪些属于营业税的纳税义务人？

A.提供交通运输业服务的企业

B.提供建筑安装业服务的企业

C.提供娱乐业服务的企业

D.提供金融服务的企业

15.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.申报纳税

B.纳税申报

C.纳税申报附报

D.纳税申报补充

16.下列哪些属于增值税的税率？

A.基础税率

B.减税税率

C.免税税率

D.特殊税率

17.下列哪些属于个人所得税的扣缴义务人？

A.雇佣单位

B.捐赠单位

C.财产转让方

D.金融机构

18.下列哪些属于营业税的税率？

A.基础税率

B.减税税率

C.免税税率

D.特殊税率

19.下列哪些属于企业所得税的税收优惠？

A.高新技术企业税收优惠

B.转让企业所得

C.捐赠支出

D.资产损失

20.下列哪些属于增值税的征收管理？

A.登记税务登记

B.开具增值税专用发票

C.进行增值税申报

D.进行增值税纳税申报

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税义务发生时间为所得实现时，即收入确认时。（）

2.个人所得税的税率采用超额累进税率，适用于所有应税所得项目。（）

3.增值税专用发票只能由一般纳税人开具给其他一般纳税人。（）

4.营业税的纳税期限为按季申报，但纳税人可以根据实际情况选择按月申报。（）

5.企业所得税的纳税期限为按年申报，但纳税人可以在年度终了后5个月内预缴。（）

6.个人所得税的扣缴义务人包括支付所得的单位和个人。（）

7.增值税的纳税义务发生时间为货物交付时，不包括提货单开具时间。（）

8.营业税的纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报纳税。（）

9.企业所得税的减免税项目包括国家鼓励的产业和技术项目。（）

10.个人所得税的应税所得项目包括稿酬所得、特许权使用费所得等。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别。

2.说明企业所得税应纳税所得额计算的基本原则。

3.列举个人所得税的几个主要税率和适用范围。

4.解释增值税专用发票的三个主要作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税对促进我国经济发展的作用及存在的问题，并提出相应的改进措施。

2.分析企业所得税对企业经营决策的影响，以及如何通过税收政策引导企业合理避税。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ACD

解析思路：企业所得税应纳税所得额的计算中，国债利息收入、捐赠收入和投资收益不计入。

3.AD

解析思路：企业所得税的减免税项目包括高新技术企业税收优惠和资产损失。

4.BCD

解析思路：增值税纳税义务发生的时间为货物发出时间、预收款时间和收到增值税专用发票时间。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

6.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括提供交通运输业服务、提供建筑安装业服务、提供建筑安装业服务和提供娱乐业服务。

7.ABC

解析思路：企业所得税的纳税期限包括按月申报纳税、按季申报纳税和按年申报纳税。

8.ABCD

解析思路：增值税专用发票的用途包括记载增值税应税销售额、证明增值税纳税义务发生、作为增值税进项税额抵扣凭证和作为增值税纳税申报附件。

9.ABCD

解析思路：个人所得税的减免税项目包括残疾人所得、捐赠支出、生育津贴和税法规定的其他减免税项目。

10.ABC

解析思路：增值税一般纳税人的认定条件包括年应税销售额超过500万元、有固定生产经营场所和有健全的财务会计制度。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、个体工商户和农民专业合作社。

12.AB

解析思路：增值税纳税人的分类包括一般纳税人和小规模纳税人。

13.ABC

解析思路：个人所得税的计税方法包括比例税率、定额税率和超额累进税率。

14.ABCD

解析思路：营业税的纳税义务人包括提供交通运输业服务的企业、提供建筑安装业服务的企业、提供建筑安装业服务的企业和提供娱乐业服务的企业。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括申报纳税、纳税申报、纳税申报附报和纳税申报补充。

16.ABCD

解析思路：增值税的税率包括基础税率、减税税率、免税税率和特殊税率。

17.ABCD

解析思路：个人所得税的扣缴义务人包括支付所得的单位和个人、捐赠单位、财产转让方和金融机构。

18.ABCD

解析思路：营业税的税率包括基础税率、减税税率、免税税率和特殊税率。

19.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠包括高新技术企业税收优惠、转让企业所得、捐赠支出和资产损失。

20.ABCD

解析思路：增值税的征收管理包括登记税务登记、开具增值税专用发票、进行增值税申报和进行增值税纳税申报。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.错

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间为所得实现时，即收入确认时，而不是收入实现时。

2.错

解析思路：个人所得税的税率采用超额累进税率，但并非适用于所有应税所得项目，例如稿酬所得和特许权使用费所得可能适用其他税率。

3.对

解析思路：增值税专用发票只能由一般纳税人开具给其他一般纳税人，这是增值税专用发票管理的规定。

4.错

解析思路：营业税的纳税期限为按月申报，而不是按季申报，但纳税人可以根据实际情况选择按月申报。

5.错

解析思路：企业所得税的纳税期限为按年申报，但纳税人可以在年度终了后5个月内预缴，而不是5个月内预缴。

6.对

解析思路：个人所得税的扣缴义务人包括支付所得的单位和个人，这是个人所得税法的规定。

7.错

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为货物交付时，包括提货单开具时间，因为提货单开具时间通常与货物交付时间一致。

8.对

解析思路：营业税的纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报纳税，这是营业税法的规定。

9.对

解析思路：企业所得税的减免税项目包括国家鼓励的产业和技术项目，这是企业所得税法的规定。

10.对

解析思路：个人所得税的应税所得项目包括稿酬所得、特许权使用费所得等，这是个人所得税法的规定。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别。

-纳税人身份认定不同：一般纳税人年应税销售额超过500万元，小规模纳税人年应税销售额未超过500万元。

-税率不同：一般纳税人适用增值税税率，小规模纳税人适用简易计税方法。

-税负不同：一般纳税人税负较高，小规模纳税人税负较低。

2.说明企业所得税应纳税所得额计算的基本原则。

-收入原则：以收入实现为标准，确认收入实现时间。

-成本费用原则：按照实际发生的成本费用计算。

-权责发生制原则：按照权责发生制原则确认收入和费用。

3.列举个人所得税的几个主要税率和适用范围。

-工资、薪金所得：3%至45%的超额累进税率。

-劳务报酬所得：20%的比例税率。

-特许权使用费所得：20%的比例税率。

-财产转让所得：20%的比例税率。

4.解释增值税专用发票的三个主要作用。

-记载增值税应税销售额，用于计算增值税应纳税额。

-证明增值税纳税义务发生，用于纳税申报和税收征管。

-作为增值税进项税额抵扣凭证，用于抵扣增值税进项税额。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税对促