2025年税务师考试考场技巧总结试题及答案

2025年税务师考试考场技巧总结试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税一般纳税人的管理要求？

A.建立健全增值税核算制度

B.按时进行增值税纳税申报

C.不得开具不符合规定的发票

D.不得采取虚假的会计处理方法

2.企业销售货物时，以下哪些费用应计入销售额？

A.运输费用

B.增值税

C.代收代付款项

D.包装费用

3.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.利息收入

B.股息收入

C.营业外收入

D.捐赠收入

4.企业购进固定资产时，以下哪些费用应计入固定资产的成本？

A.购买价款

B.安装费用

C.进口关税

D.增值税

5.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

6.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.进口货物

D.出口货物

7.企业在享受税收优惠政策时，以下哪些要求必须满足？

A.符合税收优惠政策条件

B.按时进行申报

C.不得采取虚假的会计处理方法

D.不得违反其他税收法律法规

8.下列哪些属于企业所得税的扣除项目？

A.费用

B.损失

C.投资转让所得

D.特许权使用费支出

9.下列哪些属于个人所得税的应税项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

10.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.进口货物

D.出口货物

11.企业在享受税收优惠政策时，以下哪些行为是违法的？

A.虚假申报

B.伪造、变造会计凭证

C.采取虚假的会计处理方法

D.拖欠税款

12.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

13.下列哪些属于个人所得税的源泉扣缴义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

14.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.进口货物

D.出口货物

15.下列哪些属于企业所得税的征收范围？

A.利润所得

B.营业外收入

C.费用

D.损失

16.下列哪些属于个人所得税的源泉扣缴义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

17.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.进口货物

D.出口货物

18.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

19.下列哪些属于个人所得税的源泉扣缴义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

20.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.进口货物

D.出口货物

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业购进货物时支付的运费可以计入增值税进项税额。（）

2.企业发生的广告费支出，在计算企业所得税时可以全额扣除。（）

3.个人所得税的纳税期限为按月或者按次，由纳税人自行确定。（）

4.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。（）

5.增值税一般纳税人取得的不符合规定的发票，不得作为增值税进项税额抵扣依据。（）

6.企业转让土地使用权取得的收入，应计入增值税销售额。（）

7.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

8.企业发生的业务招待费，在计算企业所得税时可以按照实际发生额的60%扣除。（）

9.增值税一般纳税人销售货物，可以选择简易计税方法。（）

10.企业发生的职工福利费支出，在计算企业所得税时可以按照职工工资总额的14%扣除。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理方面的主要区别。

2.解释什么是企业所得税的税前扣除，并列举至少三种常见的税前扣除项目。

3.描述个人所得税的源泉扣缴制度，并说明其目的和意义。

4.简要说明增值税专用发票的管理要求和作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在税收筹划中，如何合理利用税收优惠政策来降低企业税负。

2.讨论在当前经济形势下，如何加强税收征管，提高税收遵从度。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案：

1.ABCD

2.ACD

3.ABC

4.ABC

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABC

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABC

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题答案：

1.×

2.×

3.×

4.√

5.√

6.×

7.√

8.×

9.√

10.√

三、简答题答案：

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理方面的主要区别包括：核算要求、进项税额抵扣、纳税申报期限、发票管理等方面。

2.税前扣除是指企业在计算应纳税所得额时，按照税法规定可以在税前扣除的各项费用和损失。常见的税前扣除项目包括：工资、薪金支出、折旧费用、利息费用、业务招待费、广告费等。

3.个人所得税的源泉扣缴制度是指由支付所得的单位或个人在支付所得时，按照税法规定代扣代缴个人所得税，并向税务机关申报和缴纳税款。其目的是确保个人所得税的及时足额入库，提高税收遵从度。

4.增值税专用发票的管理要求包括：发票的开具、保管、使用、认证等环节。增值税专用发票的作用是作为增值税进项税额抵扣的凭证，对于维护税收秩序、保障国家财政收入具有重要意义。

四、论述题答案：

1.在税收筹划中，合理利用税收优惠政策来降低企业税负的方法包括：研究税法，了解政策；合理规划业务流程；选择合适的税收优惠政策；合理利用