2025年税务师考试考点归纳试题及答案

2025年税务师考试考点归纳试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.企业

B.个人

C.行政单位

D.军队

E.非营利组织

2.按照我国税收法律制度，下列哪些行为属于偷税行为？

A.故意少报应税收入

B.故意虚报扣除项目

C.故意隐瞒应税项目

D.故意少缴税款

E.故意逾期申报

3.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个体工商户

C.行政单位

D.非营利组织

E.军队

4.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

E.20%

5.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.提供交通运输业服务

D.提供建筑安装业服务

E.出口货物

6.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.利息、股息、红利所得

7.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

E.2年

8.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

E.2年

9.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

E.2年

10.下列哪些属于增值税的征收管理方式？

A.自核自缴

B.查账征收

C.查定征收

D.查验征收

E.估算征收

11.下列哪些属于企业所得税的征收管理方式？

A.自核自缴

B.查账征收

C.查定征收

D.查验征收

E.估算征收

12.下列哪些属于个人所得税的征收管理方式？

A.自核自缴

B.查账征收

C.查定征收

D.查验征收

E.估算征收

13.下列哪些属于增值税的纳税申报？

A.申报纳税

B.预缴申报

C.纳税申报

D.退税申报

E.补税申报

14.下列哪些属于企业所得税的纳税申报？

A.申报纳税

B.预缴申报

C.纳税申报

D.退税申报

E.补税申报

15.下列哪些属于个人所得税的纳税申报？

A.申报纳税

B.预缴申报

C.纳税申报

D.退税申报

E.补税申报

16.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.减半征收

B.免税

C.税收返还

D.加计扣除

E.税收抵免

17.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.减半征收

B.免税

C.税收返还

D.加计扣除

E.税收抵免

18.下列哪些属于个人所得税的税收优惠政策？

A.减半征收

B.免税

C.税收返还

D.加计扣除

E.税收抵免

19.下列哪些属于增值税的税收筹划？

A.优化采购策略

B.优化生产流程

C.优化销售策略

D.优化税收优惠政策

E.优化税收筹划方案

20.下列哪些属于企业所得税的税收筹划？

A.优化采购策略

B.优化生产流程

C.优化销售策略

D.优化税收优惠政策

E.优化税收筹划方案

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税。（）

2.企业所得税的纳税义务人包括企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。（）

3.个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户以及在中国境内有住所或者居住满一年的非居民个人。（）

4.增值税的纳税期限为一个月或者一个季度，不能超过一个月或一个季度。（×）

5.企业所得税的纳税期限为每半年或者每年，不能超过每半年或每年。（×）

6.个人所得税的纳税期限为每月或者每季度，不能超过每月或每季度。（×）

7.增值税的征收管理方式主要有自核自缴、查账征收、查定征收、查验征收和估算征收。（√）

8.企业所得税的征收管理方式主要有自核自缴、查账征收、查定征收、查验征收和估算征收。（√）

9.个人所得税的征收管理方式主要有自核自缴、查账征收、查定征收、查验征收和估算征收。（√）

10.税收筹划是指在符合税法规定的前提下，通过调整纳税人的经营、财务和税收行为，降低税收负担的行为。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人认定标准。

2.简述企业所得税的纳税义务发生时间。

3.简述个人所得税的税率种类及其适用范围。

4.简述税收筹划的基本原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收筹划对企业财务管理的重要性。

2.论述税收政策在促进经济结构调整中的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABD

解析思路：增值税的纳税人包括企业、个人、行政单位和军队，但不包括非营利组织。

2.ABCD

解析思路：偷税行为是指故意隐瞒应税项目、故意少报应税收入、故意虚报扣除项目和故意少缴税款。

3.ABD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个体工商户和军队，但不包括行政单位和非营利组织。

4.ABCD

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%和17%，但不包括20%。

5.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供交通运输业服务和提供建筑安装业服务，但不包括出口货物。

6.ABCDE

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。

7.ABCD

解析思路：增值税的纳税期限包括1个月、3个月、6个月和1年，但不包括2年。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限包括每月、每季度、每半年和每年，但不包括2年。

9.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税期限包括每月、每季度、每半年和每年，但不包括2年。

10.ABCD

解析思路：增值税的征收管理方式包括自核自缴、查账征收、查定征收、查验征收和估算征收。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的征收管理方式包括自核自缴、查账征收、查定征收、查验征收和估算征收。

12.ABCD

解析思路：个人所得税的征收管理方式包括自核自缴、查账征收、查定征收、查验征收和估算征收。

13.ABCDE

解析思路：增值税的纳税申报包括申报纳税、预缴申报、纳税申报、退税申报和补税申报。

14.ABCDE

解析思路：企业所得税的纳税申报包括申报纳税、预缴申报、纳税申报、退税申报和补税申报。

15.ABCDE

解析思路：个人所得税的纳税申报包括申报纳税、预缴申报、纳税申报、退税申报和补税申报。

16.ABCDE

解析思路：增值税的税收优惠政策包括减半征收、免税、税收返还、加计扣除和税收抵免。

17.ABCDE

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括减半征收、免税、税收返还、加计扣除和税收抵免。

18.ABCDE

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括减半征收、免税、税收返还、加计扣除和税收抵免。

19.ABCDE

解析思路：增值税的税收筹划包括优化采购策略、优化生产流程、优化销售策略、优化税收优惠政策和优化税收筹划方案。

20.ABCDE

解析思路：企业所得税的税收筹划包括优化采购策略、优化生产流程、优化销售策略、优化税收优惠政策和优化税收筹划方案。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的征税对象是销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括所有取得收入的组织，包括企业、事业单位、社会团体等。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所或者居住满一年的非居民个人。

4.×

解析思路：增值税的纳税期限可以是1个月或一个季度，但不能超过1个月或一个季度。

5.×

解析思路：企业所得税的纳税期限可以是每半年或每年，但不能超过每半年或每年。

6.×

解析思路：个人所得税的纳税期限可以是每月或每季度，但不能超过每月或每季度。

7.√

解析思路：增值税的征收管理方式包括自核自缴、查账征收、查定征收、查验征收和估算征收。

8.√

解析思路：企业所得税的征收管理方式包括自核自缴、查账征收、查定征收、查验征收和估算征收。

9.√

解析思路：个人所得税的征收管理方式包括自核自缴、查账征收、查定征收、查验征收和估算征收。

10.√

解析思路：税收筹划是指在符合税法规定的前提下，通过调整纳税人的经营、财务和税收行为，降低税收负担的行为。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税人认定标准包括：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.企业所得税的纳税义务发生时间包括：收入实现时、收入确认时、收入结算时和收入分配时。

3.个人所得税的税率种类及其适用范围包括：超额累进税率适用于工资、薪金所得；比例税率适用于劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。

4.税收筹划的基本