2025年税务师考试课程设置试题及答案

2025年税务师考试课程设置试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下关于增值税的表述中，正确的是：

A.增值税是一种价外税

B.增值税的纳税人包括所有在中国境内从事销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

C.增值税的税率分为17%、13%、9%和6%

D.增值税的计算公式为：销项税额-进项税额=应纳税额

2.下列哪些属于企业所得税的应税收入：

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.财产转让收入

D.股息、利息收入

3.以下关于个人所得税的表述中，正确的是：

A.个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人

B.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率

C.个人所得税的征税对象为个人取得的各项应税所得

D.个人所得税的征收方式有源泉扣缴和自行申报

4.以下关于印花税的表述中，正确的是：

A.印花税是对经济活动和经济交往中订立、领受具有法律效力的凭证的行为征收的一种税

B.印花税的征税范围包括购销合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同等

C.印花税的计税依据为凭证所载金额

D.印花税的税率分为定额税率和比例税率

5.以下关于房产税的表述中，正确的是：

A.房产税以房产的评估价值为计税依据

B.房产税的税率分为0.5%和1.2%

C.房产税的纳税义务人是指房产的拥有人

D.房产税的征收方式为按年征收、分期缴纳

6.以下关于土地增值税的表述中，正确的是：

A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税

B.土地增值税的计税依据为转让收入减去取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用等

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

D.土地增值税的征收方式为按次征收、分期缴纳

7.以下关于资源税的表述中，正确的是：

A.资源税是对在我国境内开采和生产的各种资源征收的一种税

B.资源税的计税依据为资源产品的产量或者销售额

C.资源税的税率分为比例税率和定额税率

D.资源税的征收方式为按月征收、分期缴纳

8.以下关于城市维护建设税的表述中，正确的是：

A.城市维护建设税是以增值税、消费税、营业税的税额为计税依据

B.城市维护建设税的税率分为7%、5%、1%

C.城市维护建设税的纳税义务人为纳税人所在地城市维护建设税的纳税人

D.城市维护建设税的征收方式为按月征收、分期缴纳

9.以下关于车辆购置税的表述中，正确的是：

A.车辆购置税是对购买、进口车辆的单位和个人征收的一种税

B.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格

C.车辆购置税的税率分为10%、5%和3%

D.车辆购置税的征收方式为一次性缴纳

10.以下关于环境保护税的表述中，正确的是：

A.环境保护税是对在我国境内直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者征收的一种税

B.环境保护税的计税依据为污染物排放量

C.环境保护税的税率分为定额税率和比例税率

D.环境保护税的征收方式为按月征收、分期缴纳

11.以下关于契税的表述中，正确的是：

A.契税是在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人

B.契税的计税依据为承受人应交付的货币、实物、无形资产或者其他经济利益

C.契税的税率分为3%、5%和7%

D.契税的征收方式为按次征收、分期缴纳

12.以下关于城镇土地使用税的表述中，正确的是：

A.城镇土地使用税是以城镇土地为征税对象，向拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税

B.城镇土地使用税的计税依据为土地面积

C.城镇土地使用税的税率分为0.5元/平方米、2元/平方米、10元/平方米

D.城镇土地使用税的征收方式为按年征收、分期缴纳

13.以下关于房产税的减免税政策中，正确的是：

A.国家机关、社会团体、军队自用的房产免税

B.企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产免税

C.个人居住的房产免税

D.企业的房产租赁收入免税

14.以下关于企业所得税的优惠政策中，正确的是：

A.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.经认定的技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税

C.企业从事环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

D.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

15.以下关于个人所得税的优惠政策中，正确的是：

A.工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额，为应纳税所得额

B.个体工商户从事生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额

C.对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税

D.对境外所得，依照税法规定计算的应纳税额，可以抵免其在我国已缴纳的个人所得税税额

16.以下关于印花税的优惠政策中，正确的是：

A.对合同副本或者抄本免税

B.对已缴纳印花税的凭证副本或者抄本免税

C.对已缴纳印花税的凭证免税

D.对未按规定贴花或粘贴印花税票的，税务机关可以根据实际情况予以免税

17.以下关于土地增值税的优惠政策中，正确的是：

A.纳税人建造普通住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税

B.纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税

C.纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额30%的，免征土地增值税

D.纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额40%的，减半征收土地增值税

18.以下关于资源税的优惠政策中，正确的是：

A.对开采原油、天然气、煤炭、稀土等资源的企业，减半征收资源税

B.对开采原油、天然气、煤炭、稀土等资源的企业，免征资源税

C.对开采原油、天然气、煤炭、稀土等资源的企业，减按一定比例征收资源税

D.对开采原油、天然气、煤炭、稀土等资源的企业，免征增值税、消费税

19.以下关于城市维护建设税的优惠政策中，正确的是：

A.对出口货物、劳务和跨境应税行为免征城市维护建设税

B.对进口货物免征城市维护建设税

C.对增值税、消费税、营业税的减免税项目，相应减免城市维护建设税

D.对城市维护建设税的减免税项目，相应减免增值税、消费税、营业税

20.以下关于车辆购置税的优惠政策中，正确的是：

A.对购买新能源车辆的，减半征收车辆购置税

B.对购买二手车，免征车辆购置税

C.对购买自用车辆，减半征收车辆购置税

D.对购买自用车辆，免征车辆购置税

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

2.个人所得税的税率采用累进税率，最高税率为45%。（）

3.印花税是对在我国境内订立、领受具有法律效力的凭证的行为征收的一种税。（）

4.房产税的计税依据为房产的评估价值。（）

5.土地增值税的纳税人包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）

6.资源税的计税依据为资源产品的产量或者销售额。（）

7.城市维护建设税的税率固定，不受增值税、消费税、营业税税率变动的影响。（）

8.车辆购置税的纳税人为在中国境内购置应税车辆的单位和个人。（）

9.环境保护税的征收范围包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。（）

10.契税的纳税义务人包括承受土地、房屋权属的单位和个人。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人及其认定。

2.简述企业所得税的计税依据。

3.简述个人所得税的纳税申报方式。

4.简述房产税的计税依据和税率。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在我国税收体系中的地位和作用。

2.论述税收政策对企业经营的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.答案：ABCD

解析思路：增值税的性质、纳税人范围、税率种类和计算公式都是增值税的基本知识点。

2.答案：ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物、提供劳务、财产转让和股息利息等，均为基本知识点。

3.答案：ABCD

解析思路：个人所得税的基本概念、税率种类、征税对象和征收方式都是个人所得税的基本知识点。

4.答案：ABCD

解析思路：印花税的基本概念、征税范围、计税依据和税率种类都是印花税的基本知识点。

5.答案：ABCD

解析思路：房产税的基本概念、计税依据、税率种类和纳税义务人都是房产税的基本知识点。

6.答案：ABCD

解析思路：土地增值税的基本概念、计税依据、税率种类和征收方式都是土地增值税的基本知识点。

7.答案：ABCD

解析思路：资源税的基本概念、计税依据、税率种类和征收方式都是资源税的基本知识点。

8.答案：ABCD

解析思路：城市维护建设税的基本概念、计税依据、税率种类和纳税义务人都是城市维护建设税的基本知识点。

9.答案：ABCD

解析思路：车辆购置税的基本概念、计税依据、税率种类和征收方式都是车辆购置税的基本知识点。

10.答案：ABCD

解析思路：环境保护税的基本概念、计税依据、税率种类和征收方式都是环境保护税的基本知识点。

11.答案：ABCD

解析思路：契税的基本概念、计税依据、税率种类和征收方式都是契税的基本知识点。

12.答案：ABCD

解析思路：城镇土地使用税的基本概念、计税依据、税率种类和征收方式都是城镇土地使用税的基本知识点。

13.答案：ABCD

解析思路：房产税的减免税政策，包括国家机关、教育机构、个人住宅等的免税政策。

14.答案：ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策，包括高新技术企业、技术先进型服务企业、环保节能项目等。

15.答案：ABCD

解析思路：个人所得税的优惠政策，包括工资薪金、个体工商户、境外所得等的免税和抵免政策。

16.答案：ABCD

解析思路：印花税的优惠政策，包括合同副本、抄本、已缴纳印花税凭证的免税政策。

17.答案：ABCD

解析思路：土地增值税的优惠政策，包括普通住宅出售的免税和减半征收政策。

18.答案：ABCD

解析思路：资源税的优惠政策，包括对特定资源开采企业的减半征收政策。

19.答案：ABCD

解析思路：城市维护建设税的优惠政策，包括出口货物、进口货物、减免税项目的相应减免政策。

20.答案：ABCD

解析思路：车辆购置税的优惠政策，包括新能源车辆、二手车、自用车辆的减半或免征政策。

二、判断题答案及解析思路：

1.答案：正确

解析思路：企业所得税的纳税年度规定。

2.答案：错误

解析思路：个人所得税的最高税率是45%，而非累进税率。

3.答案：正确

解析思路：印花税的征税范围和定义。

4.答案：错误

解析思路：房产税的计税依据是房产的评估价值，而非实际价值。

5.答案：正确

解析思路：土地增值税的纳税人定义。

6.答案：正确

解析思路：资源税的计税依据定义。

7.答案：正确

解析思路：城市维护建设税的税率固定性。

8.答案：正确

解析思路：车辆购置税的纳税人定义。

9.答案：正确

解析思路：环境保护税的征收范围定义。

10.答案：正确

解析思路：契税的纳税义务人定义。

三、简答题答案及解析思路：

1.答案：增值税的纳税人及其认定

解析思路：阐述增值税纳税人的定义、范围和认定标准。

2.答案：企业所得税的计税依据

解析思路：解释企业所得税的计税依据包括收入总额、扣除项目金额和特定优惠政策。

3.答案：个人所得税的纳税申报