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文档简介

2025年税务师考试新规解析试题及答案姓名:____________________

一、多项选择题(每题2分,共20题)

1.下列关于税务师事务所名称规定的说法中,正确的是()

A.税务师事务所名称中应当包含“税务师”字样

B.税务师事务所名称中不得包含“中国”字样

C.税务师事务所名称中可以包含“国际”字样

D.税务师事务所名称中应当包含事务所所在地的行政区划名称

2.下列关于税务师事务所业务范围的说法中,正确的是()

A.税务师事务所可以代理企业办理税务登记、纳税申报等税务事宜

B.税务师事务所可以提供税务咨询、税务筹划等服务

C.税务师事务所可以提供审计服务

D.税务师事务所可以提供法律咨询服务

3.下列关于税务师事务所资质等级的说法中,正确的是()

A.税务师事务所资质等级分为甲级、乙级和丙级

B.税务师事务所资质等级的评定由省级税务机关负责

C.税务师事务所资质等级评定有效期一般为5年

D.税务师事务所资质等级评定实行年检制度

4.下列关于税务师事务所设立登记的说法中,正确的是()

A.税务师事务所设立登记应当向所在地省、自治区、直辖市税务局提出申请

B.税务师事务所设立登记应当提交会计师事务所出具的验资报告

C.税务师事务所设立登记应当提交法定代表人和合伙人(股东)的身份证明

D.税务师事务所设立登记应当在取得营业执照之日起30日内完成

5.下列关于税务师事务所合伙人(股东)资格的说法中,正确的是()

A.合伙人(股东)应当具有中国国籍

B.合伙人(股东)应当具有大专以上学历

C.合伙人(股东)应当具有5年以上相关工作经验

D.合伙人(股东)应当通过税务师考试取得资格证书

6.下列关于税务师事务所执业人员资格的说法中,正确的是()

A.执业人员应当具有中国国籍

B.执业人员应当具有大专以上学历

C.执业人员应当通过税务师考试取得资格证书

D.执业人员应当具有2年以上相关工作经验

7.下列关于税务师事务所业务质量控制的说法中,正确的是()

A.税务师事务所应当建立健全业务质量控制制度

B.税务师事务所应当对业务质量控制制度进行定期评估

C.税务师事务所应当对业务质量进行监督检查

D.税务师事务所应当对业务质量进行检查后及时整改

8.下列关于税务师事务所信息化管理的说法中,正确的是()

A.税务师事务所应当建立健全信息化管理制度

B.税务师事务所应当对信息化管理制度进行定期评估

C.税务师事务所应当对信息化系统进行定期维护和升级

D.税务师事务所应当对信息化系统使用情况进行监督检查

9.下列关于税务师事务所保密管理的说法中,正确的是()

A.税务师事务所应当建立健全保密管理制度

B.税务师事务所应当对保密管理制度进行定期评估

C.税务师事务所应当对保密信息进行分类管理

D.税务师事务所应当对保密信息的使用情况进行监督检查

10.下列关于税务师事务所档案管理的说法中,正确的是()

A.税务师事务所应当建立健全档案管理制度

B.税务师事务所应当对档案管理制度进行定期评估

C.税务师事务所应当对档案进行分类整理

D.税务师事务所应当对档案的使用情况进行监督检查

11.下列关于税务师事务所投诉处理的说法中,正确的是()

A.税务师事务所应当建立健全投诉处理制度

B.税务师事务所应当对投诉处理制度进行定期评估

C.税务师事务所应当对投诉事项进行调查核实

D.税务师事务所应当对投诉处理结果进行反馈

12.下列关于税务师事务所业务拓展的说法中,正确的是()

A.税务师事务所可以拓展国内业务

B.税务师事务所可以拓展国际业务

C.税务师事务所拓展业务应当遵守国家法律法规

D.税务师事务所拓展业务应当遵守职业道德规范

13.下列关于税务师事务所内部管理的说法中,正确的是()

A.税务师事务所应当建立健全内部管理制度

B.税务师事务所应当对内部管理制度进行定期评估

C.税务师事务所应当对内部管理进行监督检查

D.税务师事务所应当对内部管理进行整改

14.下列关于税务师事务所风险管理的说法中,正确的是()

A.税务师事务所应当建立健全风险管理制度

B.税务师事务所应当对风险管理制度进行定期评估

C.税务师事务所应当对风险进行识别、评估和控制

D.税务师事务所应当对风险控制措施进行监督检查

15.下列关于税务师事务所社会责任的说法中,正确的是()

A.税务师事务所应当履行社会责任

B.税务师事务所应当积极参与社会公益活动

C.税务师事务所应当遵守职业道德规范

D.税务师事务所应当为纳税人提供优质服务

16.下列关于税务师事务所行政处罚的说法中,正确的是()

A.税务师事务所违反法律法规,应当受到行政处罚

B.税务师事务所受到行政处罚,应当依法接受处罚

C.税务师事务所受到行政处罚,应当及时整改

D.税务师事务所受到行政处罚,应当向有关部门报告

17.下列关于税务师事务所行业自律的说法中,正确的是()

A.税务师事务所应当遵守行业自律规范

B.税务师事务所应当积极参与行业自律活动

C.税务师事务所应当加强行业自律能力建设

D.税务师事务所应当接受行业自律组织的监督

18.下列关于税务师事务所与其他机构合作的说法中,正确的是()

A.税务师事务所可以与其他机构开展合作

B.税务师事务所与其他机构合作,应当遵守法律法规

C.税务师事务所与其他机构合作,应当签订书面合作协议

D.税务师事务所与其他机构合作,应当明确合作双方的权利义务

19.下列关于税务师事务所行业发展趋势的说法中,正确的是()

A.税务师事务所行业将面临更加激烈的竞争

B.税务师事务所行业将向专业化、国际化方向发展

C.税务师事务所行业将更加注重人才培养和队伍建设

D.税务师事务所行业将更加注重信息化建设和风险管理

20.下列关于税务师事务所业务创新的说法中,正确的是()

A.税务师事务所应当不断创新业务模式

B.税务师事务所应当关注新兴产业发展

C.税务师事务所应当加强与客户沟通,了解客户需求

D.税务师事务所应当关注政策变化,及时调整业务策略

二、判断题(每题2分,共10题)

1.税务师事务所的合伙人(股东)必须是税务师考试合格的执业人员。()

2.税务师事务所的执业人员必须持有税务师资格证书。()

3.税务师事务所的业务质量控制制度应当涵盖所有业务领域。()

4.税务师事务所的信息化管理系统必须符合国家相关标准。()

5.税务师事务所的保密信息只能在业务需要时使用。()

6.税务师事务所的档案应当永久保存,不得销毁。()

7.税务师事务所的投诉处理结果应当及时告知投诉人。()

8.税务师事务所的业务拓展应当优先考虑市场占有率。()

9.税务师事务所的内部管理应当与外部环境相适应。()

10.税务师事务所的社会责任主要包括提供优质服务和参与社会公益活动。()

三、简答题(每题5分,共4题)

1.简述税务师事务所设立登记应当提交的主要材料。

2.简述税务师事务所业务质量控制制度的主要内容。

3.简述税务师事务所信息化管理制度的基本要求。

4.简述税务师事务所保密管理制度的基本内容。

四、论述题(每题10分,共2题)

1.论述税务师事务所如何在激烈的市场竞争中提升自身竞争力。

2.论述税务师事务所如何通过加强内部管理,提高业务质量和效率。

试卷答案如下:

一、多项选择题(每题2分,共20题)

1.ABD

解析思路:根据《税务师事务所管理办法》规定,税务师事务所名称中应当包含“税务师”字样,不得包含“中国”字样,可以包含事务所所在地的行政区划名称。

2.ABC

解析思路:根据《税务师事务所管理办法》规定,税务师事务所的业务范围包括代理企业办理税务登记、纳税申报等税务事宜,提供税务咨询、税务筹划等服务。

3.ABC

解析思路:根据《税务师事务所管理办法》规定,税务师事务所资质等级分为甲级、乙级和丙级,评定由省级税务机关负责,评定有效期一般为5年。

4.ACD

解析思路:根据《税务师事务所管理办法》规定,税务师事务所设立登记应当向所在地省、自治区、直辖市税务局提出申请,提交法定代表人和合伙人(股东)的身份证明,设立登记应当在取得营业执照之日起30日内完成。

5.ACD

解析思路:根据《税务师事务所管理办法》规定,合伙人(股东)应当具有中国国籍,通过税务师考试取得资格证书,具有5年以上相关工作经验。

6.ABCD

解析思路:根据《税务师事务所管理办法》规定,执业人员应当具有中国国籍,大专以上学历,通过税务师考试取得资格证书,具有2年以上相关工作经验。

7.ABCD

解析思路:根据《税务师事务所管理办法》规定,税务师事务所应当建立健全业务质量控制制度,定期评估,对业务质量进行监督检查,及时整改。

8.ABCD

解析思路:根据《税务师事务所管理办法》规定,税务师事务所应当建立健全信息化管理制度,定期评估,对信息化系统进行维护和升级,监督检查使用情况。

9.ABCD

解析思路:根据《税务师事务所管理办法》规定,税务师事务所应当建立健全保密管理制度,定期评估,对保密信息进行分类管理,监督检查使用情况。

10.ABCD

解析思路:根据《税务师事务所管理办法》规定,税务师事务所应当建立健全档案管理制度,定期评估,对档案进行分类整理,监督检查使用情况。

11.ABCD

解析思路:根据《税务师事务所管理办法》规定,税务师事务所应当建立健全投诉处理制度,定期评估,对投诉事项进行调查核实,对投诉处理结果进行反馈。

12.ABCD

解析思路:根据《税务师事务所管理办法》规定,税务师事务所可以拓展国内业务,拓展国际业务,遵守国家法律法规,遵守职业道德规范。

13.ABCD

解析思路:根据《税务师事务所管理办法》规定,税务师事务所应当建立健全内部管理制度,定期评估,对内部管理进行监督检查,及时整改。

14.ABCD

解析思路:根据《税务师事务所管理办法》规定,税务师事务所应当建立健全风险管理制度,定期评估,对风险进行识别、评估和控制,监督检查风险控制措施。

15.ABCD

解析思路:根据《税务师事务所管理办法》规定,税务师事务所应当履行社会责任,积极参与社会公益活动,遵守职业道德规范,为纳税人提供优质服务。

16.ABCD

解析思路:根据《税务师事务所管理办法》规定,税务师事务所违反法律法规,应当受到行政处罚,依法接受处罚,及时整改,向有关部门报告。

17.ABCD

解析思路:根据《税务师事务所管理办法》规定,税务师事务所应当遵守行业自律规范,积极参与行业自律活动,加强行业自律能力建设,接受行业自律组织的监督。

18.ABCD

解析思路:根据《税务师事务所管理办法》规定,税务师事务所可以与其他机构开展合作,遵守法律法规,签订书面合作协议,明确合作双方的权利义务。

19.ABCD

解析思路:根据《税务师事务所管理办法》规定,税务师事务所行业将面临更加激烈的竞争,向专业化、国际化方向发展,注重人才培养和队伍建设,注重信息化建设和风险管理。

20.ABCD

解析思路:根据《税务师事务所管理办法》规定,税务师事务所应当不断创新业务模式,关注新兴产业发展,加强与客户沟通,关注政策变化,及时调整业务策略。

二、判断题(每题2分,共10题)

1.×

解析思路:税务师事务所的合伙人(股东)资格要求并未规定必须是税务师考试合格的执业人员。

2.√

解析思路:根据《税务师事务所管理办法》规定,税务师事务所的执业人员必须持有税务师资格证书。

3.√

解析思路:根据《税务师事务所管理办法》规定,税务师事务所的业务质量控制制度应当涵盖所有业务领域。

4.√

解析思路:根据《税务师事务所管理办法》规定,税务师事务所的信息化管理系统必须符合国家相关标准。

5.√

解析思路:根据《税务师事务所管理办法》规定,税务师事务所的保密信息只能在业务需要时使用。

6.×

解析思路:根据《税务师事务所管理办法》规定,税务师事务所的档案应当根据档案管理规定进行保存,并非永久保存。

7.√

解析思路:根据《税务师事务所管理办法》规定,税务师事务所的投诉处理结果应当及时告知投诉人。

8.×

解析思路:税务师事务所的业务拓展应当优先考虑合规性和业务质量,而非市场占有率。

9.√

解析思路:根据《税务师事务所管理办法》规定,税务师事务所的内部管理应当与外部环境相适应。

10.√

解析思路:根据《税务师事务所管理办法》规定,税务师事务所的社会责任主要包括提供优质服务和参与社会公益活动。

三、简答题(每题5分,共4题)

1.税务师事务所设立登记应当提交的主要材料包括:设立申请书、合伙人(股东)的身份证明、税务师资格证书、事务所章程、会计师事务所出具的验资报告、法定代表人和合伙人(股东)的简历等。

2.税务师事务所业务质量控制制度的主要内容:明确业务质量控制目标、建立质量控制流程、实施质量控制措施、定期评估和改进业务质量控制制度。

3.税务师事务所信息化管理制度的基本要求:建立健全信息化管理制度、定期评估信息化管理制度、确

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