2025年税务师考试基础理论试题及答案

2025年税务师考试基础理论试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列属于增值税征税范围的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列属于企业所得税应税所得的有：

A.利息收入

B.股息收入

C.资产转让收入

D.营业外收入

3.纳税人申报纳税的方式有：

A.直接申报

B.间接申报

C.电子申报

D.邮寄申报

4.下列属于增值税小规模纳税人的标准有：

A.年应税销售额不超过500万元

B.年应税销售额超过500万元

C.年应税销售额不超过200万元

D.年应税销售额超过200万元

5.下列属于增值税专用发票的有：

A.销售货物专用发票

B.提供加工、修理修配劳务专用发票

C.出口货物专用发票

D.购进货物专用发票

6.下列属于个人所得税纳税人的有：

A.中国公民

B.外籍个人

C.中国境内无住所的个人

D.中国境外个人

7.下列属于企业所得税纳税人的有：

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.外商投资企业

8.下列属于增值税免征的项目有：

A.农业生产者销售自产农产品

B.销售自己使用过的物品

C.增值税一般纳税人销售自产的货物

D.出口货物

9.下列属于企业所得税免税收入的有：

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.奖金

D.捐赠

10.下列属于增值税应税行为的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

11.下列属于企业所得税应税所得的有：

A.利息收入

B.股息收入

C.资产转让收入

D.营业外收入

12.下列属于增值税小规模纳税人的标准有：

A.年应税销售额不超过500万元

B.年应税销售额超过500万元

C.年应税销售额不超过200万元

D.年应税销售额超过200万元

13.下列属于增值税专用发票的有：

A.销售货物专用发票

B.提供加工、修理修配劳务专用发票

C.出口货物专用发票

D.购进货物专用发票

14.下列属于个人所得税纳税人的有：

A.中国公民

B.外籍个人

C.中国境内无住所的个人

D.中国境外个人

15.下列属于企业所得税纳税人的有：

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.外商投资企业

16.下列属于增值税免征的项目有：

A.农业生产者销售自产农产品

B.销售自己使用过的物品

C.增值税一般纳税人销售自产的货物

D.出口货物

17.下列属于企业所得税免税收入的有：

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.奖金

D.捐赠

18.下列属于增值税应税行为的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

19.下列属于企业所得税应税所得的有：

A.利息收入

B.股息收入

C.资产转让收入

D.营业外收入

20.下列属于增值税小规模纳税人的标准有：

A.年应税销售额不超过500万元

B.年应税销售额超过500万元

C.年应税销售额不超过200万元

D.年应税销售额超过200万元

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是对商品和劳务在生产、流通、消费各环节增值额征收的一种流转税。（）

2.企业所得税的纳税人是所有在中国境内注册登记的企业。（）

3.个人所得税的纳税人包括中国公民、外籍个人以及在中国境内无住所的个人。（）

4.增值税一般纳税人和小规模纳税人在税率上没有区别。（）

5.企业所得税的应纳税所得额是指企业的收入总额减去成本、费用、税金后的余额。（）

6.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

7.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具和使用。（）

8.企业所得税的纳税期限一般为按月或按季预缴，年终汇算清缴。（）

9.个人所得税的申报方式包括自行申报、代扣代缴和委托申报三种。（）

10.增值税小规模纳税人可以选择按照简易计税方法计算应纳税额。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的作用。

2.简述企业所得税的计税依据。

3.简述个人所得税的纳税申报流程。

4.简述增值税小规模纳税人的认定标准。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进经济发展中的作用及其对税收制度的影响。

2.论述个人所得税在调节收入分配中的作用及其政策调整的必要性。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的应税所得包括各种收入，包括利息、股息、资产转让收入和营业外收入。

3.A,C,D

解析思路：纳税人申报纳税的方式包括直接申报、电子申报和邮寄申报。

4.A,C

解析思路：增值税小规模纳税人的标准是年应税销售额不超过500万元。

5.A,B,C

解析思路：增值税专用发票包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和出口货物专用发票。

6.A,B,C

解析思路：个人所得税的纳税人包括中国公民、外籍个人以及在中国境内无住所的个人。

7.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税人包括企业、个人独资企业、合伙企业和外商投资企业。

8.A,B

解析思路：增值税免征的项目包括农业生产者销售自产农产品和销售自己使用过的物品。

9.A,B

解析思路：企业所得税免税收入包括国债利息收入和财政拨款。

10.A,B,C,D

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

11.A,B,C,D

解析思路：企业所得税应税所得包括利息收入、股息收入、资产转让收入和营业外收入。

12.A,C

解析思路：增值税小规模纳税人的标准是年应税销售额不超过500万元。

13.A,B,C

解析思路：增值税专用发票包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和出口货物专用发票。

14.A,B,C

解析思路：个人所得税的纳税人包括中国公民、外籍个人以及在中国境内无住所的个人。

15.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税人包括企业、个人独资企业、合伙企业和外商投资企业。

16.A,B

解析思路：增值税免征的项目包括农业生产者销售自产农产品和销售自己使用过的物品。

17.A,B

解析思路：企业所得税免税收入包括国债利息收入和财政拨款。

18.A,B,C,D

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

19.A,B,C,D

解析思路：企业所得税应税所得包括利息收入、股息收入、资产转让收入和营业外收入。

20.A,C

解析思路：增值税小规模纳税人的标准是年应税销售额不超过500万元。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税是对商品和劳务在生产、流通、消费各环节增值额征收的一种流转税。

2.错误

解析思路：企业所得税的纳税人是所有在中国境内注册登记的企业，但不包括个人。

3.正确

解析思路：个人所得税的纳税人包括中国公民、外籍个人以及在中国境内无住所的个人。

4.错误

解析思路：增值税一般纳税人和小规模纳税人在税率上有区别，一般纳税人适用增值税税率，小规模纳税人适用简易税率。

5.正确

解析思路：企业所得税的应纳税所得额是指企业的收入总额减去成本、费用、税金后的余额。

6.正确

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。

7.正确

解析思路：增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具和使用。

8.正确

解析思路：企业所得税的纳税期限一般为按月或按季预缴，年终汇算清缴。

9.正确

解析思路：个人所得税的申报方式包括自行申报、代扣代缴和委托申报三种。

10.正确

解析思路：增值税小规模纳税人可以选择按照简易计税方法计算应纳税额。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税专用发票的作用包括：①作为购销双方经济活动的凭证；②作为增值税进项税额抵扣的依据；③作为增值税税收管理的工具。

2.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业的收入总额减去成本、费用、税金后的余额。

3.个人所得税的纳税申报流程包括：①纳税人自行申报；②代扣代缴；③委托申报；④税务机关审核。

4