2025年税务师考试如何快速提高复习效率试题及答案

2025年税务师考试如何快速提高复习效率试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.税务师职业资格考试的科目包括以下哪些？

A.税法一

B.税法二

C.企业所得税

D.国际税收

E.财务会计

2.关于增值税的计税方法，以下哪些说法是正确的？

A.一般纳税人采用简易计税方法

B.小规模纳税人采用简易计税方法

C.一般纳税人采用差额征税方法

D.小规模纳税人采用差额征税方法

E.一般纳税人和小规模纳税人都可以采用查账征收方法

3.企业所得税的征收方式主要有以下几种？

A.税收返还

B.税收优惠

C.税收抵免

D.税收减免

E.税收延期缴纳

4.以下哪些属于企业所得税的应税所得？

A.营业收入

B.投资收益

C.利息收入

D.资产处置收益

E.资产损失

5.在增值税中，以下哪些行为属于视同销售？

A.将自产产品用于职工福利

B.将外购货物用于投资

C.将外购货物用于分配给股东

D.将外购货物用于对外捐赠

E.将外购货物用于在建工程

6.以下哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

E.20%

7.关于营业税改征增值税（营改增），以下哪些说法是正确的？

A.营改增降低了企业税负

B.营改增扩大了增值税的征收范围

C.营改增促进了税收公平

D.营改增提高了税收征管效率

E.营改增导致了税收收入减少

8.以下哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.利息、股息、红利所得

9.个人所得税的税率分为以下几种？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

10.以下哪些属于个人所得税的减免税项目？

A.税法规定的免征项目

B.税法规定的减税项目

C.税法规定的免税项目

D.税法规定的延期缴纳项目

E.税法规定的税收返还项目

11.在印花税中，以下哪些属于印花税的征税对象？

A.财产转让

B.财产租赁

C.财产抵押

D.财产保险

E.财产评估

12.以下哪些属于印花税的税率？

A.0.05%

B.0.1%

C.0.15%

D.0.2%

E.0.25%

13.以下哪些属于契税的征税对象？

A.房屋买卖

B.房屋赠与

C.房屋互换

D.房屋租赁

E.房屋抵押

14.以下哪些属于契税的税率？

A.1%

B.2%

C.3%

D.4%

E.5%

15.以下哪些属于土地增值税的征税对象？

A.土地使用权转让

B.土地使用权出租

C.土地使用权抵押

D.土地使用权出让

E.土地使用权赠与

16.以下哪些属于土地增值税的税率？

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

E.70%

17.以下哪些属于车辆购置税的征税对象？

A.购置自用汽车

B.购置企业自用汽车

C.购置政府自用汽车

D.购置租赁汽车

E.购置试车

18.以下哪些属于车辆购置税的税率？

A.1%

B.5%

C.10%

D.15%

E.20%

19.以下哪些属于关税的征税对象？

A.进口货物

B.出口货物

C.过境货物

D.邮递货物

E.保税货物

20.以下哪些属于关税的税率？

A.0%

B.5%

C.10%

D.20%

E.30%

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师考试的所有科目都需要在一年内一次性通过。（）

2.企业所得税的计税基础是指企业在一定时期内实际发生的各项费用支出。（）

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在计税方法上没有区别。（）

4.个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、企业以及其他组织。（）

5.印花税的税率是根据合同金额的一定比例征收的。（）

6.契税的税率在全国范围内统一，不分地区差异。（）

7.土地增值税的税率是根据土地增值额的一定比例征收的。（）

8.车辆购置税的征税对象仅限于在中国境内购置的自用车辆。（）

9.关税的征收对象包括所有进出口货物，无论是否需要缴纳增值税。（）

10.税务师在执业过程中，对客户的涉税事项负有保密义务。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.简要说明企业所得税的纳税义务发生时间。

3.列举个人所得税的主要扣除项目。

4.简述印花税的征税对象和税率。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收筹划在企业经营中的重要性及其合理性与合法性。

2.结合实际案例，分析税收政策对企业投资决策的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D,E

解析思路：税务师职业资格考试的科目包括税法一、税法二、企业所得说、国际税收和财务会计，均为考试科目。

2.B,C,D,E

解析思路：增值税的计税方法中，一般纳税人和小规模纳税人采用简易计税方法，查账征收方法适用于所有纳税人。

3.B,C,D,E

解析思路：企业所得税的征收方式包括税收返还、税收优惠、税收抵免和税收减免，延期缴纳不属于征收方式。

4.A,B,C,D,E

解析思路：企业所得税的应税所得包括营业收入、投资收益、利息收入、资产处置收益和资产损失。

5.A,B,C,D,E

解析思路：视同销售是指某些特定行为虽然不产生销售收入，但按照税法规定应视同销售行为征收增值税。

6.A,B,C,D,E

解析思路：增值税的税率包括6%，9%，13%，15%，20%，为增值税的法定税率。

7.A,B,C,D

解析思路：营改增降低了企业税负，扩大了增值税的征收范围，促进了税收公平，提高了税收征管效率。

8.A,B,C,D,E

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。

9.A,B,C,D,E

解析思路：个人所得税的税率分为3%，10%，20%，25%，30%，为个人所得税的法定税率。

10.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的减免税项目包括税法规定的免征项目、减税项目、免税项目和延期缴纳项目。

11.A,B,C,D,E

解析思路：印花税的征税对象包括财产转让、财产租赁、财产抵押、财产保险和财产评估。

12.A,B,C,D,E

解析思路：印花税的税率包括0.05%，0.1%，0.15%，0.2%，0.25%，为印花税的法定税率。

13.A,B,C

解析思路：契税的征税对象包括房屋买卖、房屋赠与和房屋互换，租赁和抵押不属于征税对象。

14.A,B,C,D,E

解析思路：契税的税率包括1%，2%，3%，4%，5%，为契税的法定税率。

15.A,D,E

解析思路：土地增值税的征税对象包括土地使用权转让、土地使用权出让和土地使用权赠与，出租和抵押不属于征税对象。

16.A,B,C,D,E

解析思路：土地增值税的税率包括30%，40%，50%，60%，70%，为土地增值税的法定税率。

17.A,B,C

解析思路：车辆购置税的征税对象包括购置自用汽车、企业自用汽车和政府自用汽车，租赁和试车不属于征税对象。

18.A,B,C,D,E

解析思路：车辆购置税的税率包括1%，5%，10%，15%，20%，为车辆购置税的法定税率。

19.A,B,C,D,E

解析思路：关税的征收对象包括所有进出口货物，无论是否需要缴纳增值税。

20.A,B,C,D,E

解析思路：关税的税率包括0%，5%，10%，20%，30%，为关税的法定税率。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：税务师考试的所有科目都需要在连续的两个考试年度内通过，不是一年内。

2.×

解析思路：企业所得税的计税基础是指企业在一定时期内按照税法规定计算的税前会计利润，而不是实际发生的费用支出。

3.×

解析思路：一般纳税人和小规模纳税人在计税方法上有区别，一般纳税人可以选择简易计税方法或查账征收方法，而小规模纳税人只能采用简易计税方法。

4.×

解析思路：个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、企业以及其他组织，不包括外籍个人。

5.√

解析思路：印花税的税率是根据合同金额的一定比例征收的，这是印花税的基本特征。

6.√

解析思路：契税的税率在全国范围内统一，不分地区差异，这是契税的征收原则。

7.√

解析思路：土地增值税的税率是根据土地增值额的一定比例征收的，这是土地增值税的计税方法。

8.√

解析思路：车辆购置税的征税对象仅限于在中国境内购置的自用车辆，这是车辆购置税的征税范围。

9.√

解析思路：关税的征收对象包括所有进出口货物，无论是否需要缴纳增值税，这是关税的征税原则。

10.√

解析思路：税务师在执业过程中，对客户的涉税事项负有保密义务，这是税务师的职业道德要求。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，以及进口货物。

2.企业所得税的纳税义务发生时间包括收入实现时间、财产权转移时间、债务发生时间等，具体依据税法规定。

3.个人所得税的主要扣除项目包括基本费用扣除、专项扣除、依法确定的