2025年税务师考试考前策略试题及答案

2025年税务师考试考前策略试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列属于增值税征税范围的有：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.以下哪些行为属于税收减免的范畴：

A.因自然灾害遭受重大损失的

B.外商投资企业从事国家鼓励发展的

C.纳税人出口货物

D.国家重点扶持的公共基础设施项目

3.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人：

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非营利组织

4.以下哪些属于增值税专用发票的使用范围：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.购买固定资产

5.以下哪些属于个人所得税的征税项目：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

6.以下哪些属于增值税进项税额的抵扣范围：

A.购买生产用原材料

B.购买固定资产

C.购买低值易耗品

D.购买无形资产

7.以下哪些属于增值税纳税申报的内容：

A.销售额

B.应纳税额

C.申报期限

D.纳税人识别号

8.以下哪些属于企业所得税年度纳税申报的内容：

A.所得额

B.应纳税所得额

C.纳税调整事项

D.税收优惠政策

9.以下哪些属于个人所得税年度纳税申报的内容：

A.纳税人基本信息

B.年度所得额

C.纳税调整事项

D.申报期限

10.以下哪些属于税收征管法规定的纳税申报期限：

A.月度申报

B.季度申报

C.年度申报

D.特殊事项申报

11.以下哪些属于税收征管法规定的纳税申报方式：

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.现场申报

12.以下哪些属于税收征管法规定的税收违法行为：

A.隐瞒真实收入

B.未按规定申报纳税

C.未按规定缴纳滞纳金

D.恶意拖欠税款

13.以下哪些属于税收征管法规定的税收行政处罚：

A.罚款

B.收缴违法所得

C.责令限期改正

D.停业整顿

14.以下哪些属于税收征管法规定的税收强制执行措施：

A.拍卖财产

B.变现财产

C.扣押财产

D.拍卖财产

15.以下哪些属于税收征管法规定的税收保全措施：

A.暂时冻结存款

B.暂时扣留货物

C.暂时查封场所

D.暂时查封资产

16.以下哪些属于税收征管法规定的税收强制措施：

A.责令补缴税款

B.加收滞纳金

C.处以罚款

D.收缴违法所得

17.以下哪些属于税收征管法规定的税收行政处罚程序：

A.调查取证

B.听证程序

C.作出行政处罚决定

D.送达行政处罚决定书

18.以下哪些属于税收征管法规定的税收强制执行程序：

A.通知债务人履行义务

B.申请法院强制执行

C.强制执行措施的实施

D.结束强制执行程序

19.以下哪些属于税收征管法规定的税收保全程序：

A.调查取证

B.听证程序

C.作出保全决定

D.送达保全决定书

20.以下哪些属于税收征管法规定的税收强制措施程序：

A.调查取证

B.听证程序

C.作出强制措施决定

D.送达强制措施决定书

二、判断题（每题2分，共10题）

1.纳税人可以自行选择增值税的简易计税方法。（）

2.企业所得税的税率为25%，不分行业不分规模。（）

3.个人所得税的起征点为每月5000元，适用于所有纳税人。（）

4.增值税的纳税人可以在一定条件下进行简易计税方法的选择。（）

5.纳税人可以在年度终了后6个月内进行企业所得税的汇算清缴。（）

6.个人所得税的工资薪金所得，每月应缴纳的税款由雇主代扣代缴。（）

7.税务机关可以对纳税人的账簿、凭证、报表和其他有关资料进行查阅和复制。（）

8.纳税人逾期未申报纳税的，税务机关可以加收滞纳金，但不得加收罚款。（）

9.税务机关在查处税收违法行为时，可以采取查封、扣押等措施。（）

10.税务机关对纳税人的行政处罚决定，纳税人可以申请行政复议或者向人民法院提起诉讼。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.说明企业所得税中常见的几种亏损弥补方式。

3.阐述个人所得税中，哪些收入属于综合所得，哪些属于分类所得。

4.描述税收征管法中规定的纳税人权利和义务的主要内容。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国民经济中的重要作用及其对经济社会发展的影响。

2.分析当前我国税收征管改革的主要方向和面临的挑战，并提出相应的对策建议。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案：

1.ABCD

2.ABD

3.ABC

4.ABD

5.ABCD

6.ABC

7.ABCD

8.ABCD

9.ABC

10.ABC

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题答案：

1.×

2.×

3.×

4.√

5.√

6.√

7.√

8.×

9.√

10.√

三、简答题答案：

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别在于：一般纳税人可以享受进项税额抵扣，小规模纳税人不能抵扣进项税额，一般纳税人的销售额标准较高，小规模纳税人的销售额标准较低。

2.企业所得税中常见的几种亏损弥补方式包括：税前弥补、税后弥补、亏损结转、递延弥补等。

3.个人所得税中，工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得属于综合所得；利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得属于分类所得。

4.税收征管法中规定的纳税人权利和义务的主要内容：权利包括知情权、保密权、陈述权、申辩权、复议权、诉讼权等；义务包括依法纳税、按时申报、提供真实信息、接受税务检查、配合税务调查等。

四、论述题答案：

1.税收在国民经济中的重要