2025年税务师考试学习策略试题及答案

2025年税务师考试学习策略试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物

答案：A、B、C、D、E

2.按照企业所得税法的规定，下列哪些属于企业的应纳税所得额？

A.营业收入

B.投资收益

C.营业外收入

D.营业外支出

E.减免税所得

答案：A、B、C、D

3.下列哪些属于增值税的价外费用？

A.手续费

B.代收款项

C.代垫款项

D.返还利润

E.返还租金

答案：A、B、C、D

4.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.生产经营成本

B.投资损失

C.捐赠支出

D.利息支出

E.财产保险费

答案：A、B、C、D、E

5.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.非居民企业

D.个人

E.个体工商户

答案：A、B、C、D、E

6.按照企业所得税法的规定，下列哪些属于企业的税前扣除项目？

A.营业成本

B.营业外支出

C.税收滞纳金

D.捐赠支出

E.利息支出

答案：A、B、D、E

7.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物

答案：A、B、C、D、E

8.按照企业所得税法的规定，下列哪些属于企业的应纳税所得额？

A.营业收入

B.投资收益

C.营业外收入

D.营业外支出

E.减免税所得

答案：A、B、C、D、E

9.下列哪些属于增值税的价外费用？

A.手续费

B.代收款项

C.代垫款项

D.返还利润

E.返还租金

答案：A、B、C、D

10.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.生产经营成本

B.投资损失

C.捐赠支出

D.利息支出

E.财产保险费

答案：A、B、C、D、E

11.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.非居民企业

D.个人

E.个体工商户

答案：A、B、C、D、E

12.按照企业所得税法的规定，下列哪些属于企业的税前扣除项目？

A.营业成本

B.营业外支出

C.税收滞纳金

D.捐赠支出

E.利息支出

答案：A、B、D、E

13.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物

答案：A、B、C、D、E

14.按照企业所得税法的规定，下列哪些属于企业的应纳税所得额？

A.营业收入

B.投资收益

C.营业外收入

D.营业外支出

E.减免税所得

答案：A、B、C、D、E

15.下列哪些属于增值税的价外费用？

A.手续费

B.代收款项

C.代垫款项

D.返还利润

E.返还租金

答案：A、B、C、D

16.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.生产经营成本

B.投资损失

C.捐赠支出

D.利息支出

E.财产保险费

答案：A、B、C、D、E

17.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.非居民企业

D.个人

E.个体工商户

答案：A、B、C、D、E

18.按照企业所得税法的规定，下列哪些属于企业的税前扣除项目？

A.营业成本

B.营业外支出

C.税收滞纳金

D.捐赠支出

E.利息支出

答案：A、B、D、E

19.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物

答案：A、B、C、D、E

20.按照企业所得税法的规定，下列哪些属于企业的应纳税所得额？

A.营业收入

B.投资收益

C.营业外收入

D.营业外支出

E.减免税所得

答案：A、B、C、D、E

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。

答案：正确

2.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在计算应纳税额时，均可采用简易计税方法。

答案：错误

3.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除实际发生的合理的工资、薪金支出。

答案：正确

4.增值税的纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。

答案：正确

5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

答案：正确

6.企业购进固定资产发生的进项税额，可以在当期全部抵扣。

答案：错误

7.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除为生产、经营活动的合理支出。

答案：正确

8.增值税的税率分为13%、9%、6%、3%和0%，具体适用税率由国务院规定。

答案：正确

9.企业所得税的纳税地点为纳税人住所地或者经营所在地。

答案：正确

10.增值税的免税项目包括：农业生产者销售的自产农产品、避孕药品和用具等。

答案：正确

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其特点。

答案：

增值税的纳税人主要分为一般纳税人和小规模纳税人。

一般纳税人是指年销售额超过规定标准的企业，其特点是：

（1）可以抵扣进项税额；

（2）可以开具增值税专用发票；

（3）纳税申报较为复杂。

小规模纳税人是指年销售额未超过规定标准的企业，其特点是：

（1）不能抵扣进项税额；

（2）不能开具增值税专用发票；

（3）纳税申报相对简单。

2.简述企业所得税的税前扣除项目。

答案：

企业所得税的税前扣除项目主要包括：

（1）成本、费用；

（2）税金；

（3）损失；

（4）捐赠；

（5）资产折旧；

（6）其他与取得收入有关的合理支出。

3.简述增值税的征收管理方式。

答案：

增值税的征收管理方式主要包括：

（1）一般纳税人自行申报纳税；

（2）小规模纳税人简易申报纳税；

（3）非居民企业源泉扣缴；

（4）出口退税；

（5）纳税申报期限和地点。

4.简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：

企业所得税的纳税申报流程主要包括：

（1）纳税人自行计算应纳税所得额；

（2）填写企业所得税纳税申报表；

（3）报送税务机关；

（4）税务机关审核；

（5）缴纳企业所得税。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在我国税收体系中的地位和作用。

答案：

增值税是我国税收体系中的重要组成部分，具有以下地位和作用：

（1）增值税作为我国税制改革的重要成果，是建立现代税收制度的重要标志。

（2）增值税实行“道道征税，税不重征”，有利于促进社会分工和专业化发展，提高资源配置效率。

（3）增值税具有流转税的性质，有利于实现税收的公平性，减轻企业税负。

（4）增值税具有税收中性原则，有利于促进国际贸易和投资。

（5）增值税有利于国家财政收入的稳定增长。

2.论述企业所得税在我国税收体系中的地位和作用。

答案：

企业所得税是我国税收体系中的核心税种，具有以下地位和作用：

（1）企业所得税作为我国税收体系中的主体税种，是国家财政收入的重要来源。

（2）企业所得税具有调节收入分配的作用，有利于实现社会公平。

（3）企业所得税有利于引导企业合理投资，促进产业结构调整。

（4）企业所得税具有税收中性原则，有利于激发企业创新活力。

（5）企业所得税有利于促进企业依法纳税，提高税收法治化水平。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A、B、C、D、E

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和出口货物。

2.A、B、C、D、E

解析思路：企业所得税的应纳税所得额包括营业收入、投资收益、营业外收入和减免税所得。

3.A、B、C、D

解析思路：增值税的价外费用包括手续费、代收款项、代垫款项和返还利润。

4.A、B、C、D、E

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括生产经营成本、投资损失、捐赠支出、利息支出和财产保险费。

5.A、B、C、D、E

解析思路：增值税的纳税义务人包括一般纳税人、小规模纳税人、非居民企业、个人和个体工商户。

6.A、B、C、D、E

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括营业成本、营业外支出、捐赠支出、利息支出和财产保险费。

7.A、B、C、D、E

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和出口货物。

8.A、B、C、D、E

解析思路：企业所得税的应纳税所得额包括营业收入、投资收益、营业外收入、营业外支出和减免税所得。

9.A、B、C、D

解析思路：增值税的价外费用包括手续费、代收款项、代垫款项和返还利润。

10.A、B、C、D、E

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括生产经营成本、投资损失、捐赠支出、利息支出和财产保险费。

11.A、B、C、D、E

解析思路：增值税的纳税义务人包括一般纳税人、小规模纳税人、非居民企业、个人和个体工商户。

12.A、B、C、D、E

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括营业成本、营业外支出、捐赠支出、利息支出和财产保险费。

13.A、B、C、D、E

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和出口货物。

14.A、B、C、D、E

解析思路：企业所得税的应纳税所得额包括营业收入、投资收益、营业外收入、营业外支出和减免税所得。

15.A、B、C、D

解析思路：增值税的价外费用包括手续费、代收款项、代垫款项和返还利润。

16.A、B、C、D、E

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括生产经营成本、投资损失、捐赠支出、利息支出和财产保险费。

17.A、B、C、D、E

解析思路：增值税的纳税义务人包括一般纳税人、小规模纳税人、非居民企业、个人和个体工商户。

18.A、B、C、D、E

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括营业成本、营业外支出、捐赠支出、利息支出和财产保险费。

19.A、B、C、D、E

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和出口货物。

20.A、B、C、D、E

解析思路：企业所得税的应纳税所得额包括营业收入、投资收益、营业外收入、营业外支出和减免税所得。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：企业所得税的纳税期限分为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。

2.错误

解析思路：小规模纳税人不得抵扣进项税额，只能采用简易计税方法。

3.正确

解析思路：企业所得税法规定，企业可以扣除实际发生的合理的工资、薪金支出。

4.正确

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。

5.正确

解析思路：企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。

6.错误

解析思路：企业购进固定资产发生的进项税额，在符合条件的情况下，可以在当期全部抵扣。

7.正确

解析思路：企业所得税法规