2025年税务师考试新生体验试题及答案

2025年税务师考试新生体验试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.按照税收法定原则，下列哪些情况不属于税收法律规范调整的范围？（）

A.税收征收管理

B.税收减免

C.税务代理

D.税收咨询

3.下列关于税收的表述，正确的是？（）

A.税收具有强制性

B.税收具有无偿性

C.税收具有固定性

D.税收具有公平性

4.税收的基本特征包括哪些？（）

A.无偿性

B.强制性

C.固定性

D.普遍性

5.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？（）

A.企业发生的合理工资薪金支出

B.企业缴纳的社会保险费

C.企业支付的罚款

D.企业购置的固定资产折旧

6.以下哪些属于增值税的征收范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

7.税收筹划的目的是什么？（）

A.减少税收负担

B.增加企业盈利

C.提高企业竞争力

D.降低经营风险

8.以下哪些属于税收法律关系的内容？（）

A.税务机关的权利和义务

B.纳税人的权利和义务

C.税务代理的权利和义务

D.税收违法行为的法律责任

9.下列关于税收征收管理的说法，正确的是？（）

A.税收征收管理是税收工作的基础

B.税收征收管理是税收法治建设的重要内容

C.税收征收管理是税收政策落实的重要保障

D.以上都是

10.以下哪些属于个人所得税的征收范围？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.税收减免所得

D.财产转让所得

11.以下哪些属于增值税的免税项目？（）

A.基础设施建设

B.农业生产

C.教育服务

D.医疗卫生服务

12.以下哪些属于税收优惠政策的形式？（）

A.税率优惠

B.税收减免

C.税收抵免

D.税收代扣代缴

13.以下哪些属于税收代理服务的内容？（）

A.纳税申报

B.税收筹划

C.税收咨询

D.税收违法行为的代理

14.以下哪些属于税收法治建设的基本原则？（）

A.法律面前人人平等

B.法律优先原则

C.法律责任原则

D.公正、公开、公平原则

15.以下哪些属于税收征收管理的对象？（）

A.纳税人

B.税务代理人

C.税务机关

D.税收违法行为的责任人

16.以下哪些属于增值税的征税对象？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

17.以下哪些属于税收违法行为的法律责任？（）

A.罚款

B.罚金

C.行政拘留

D.刑事处罚

18.以下哪些属于税收优惠政策的作用？（）

A.促进经济发展

B.激发市场活力

C.促进产业结构调整

D.提高人民生活水平

19.以下哪些属于税收代理服务的特点？（）

A.专业性

B.独立性

C.服务性

D.法律性

20.以下哪些属于税收征收管理的原则？（）

A.合法性原则

B.依法行政原则

C.公开、公正原则

D.效率、便民原则

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家财政收入的主要来源。（）

2.税收筹划是指在法律允许的范围内，通过调整纳税人的经济行为，以减轻税收负担的行为。（）

3.税收征收管理是国家税务机关依法对纳税人进行税收征收、管理和监督的活动。（）

4.个人所得税的征收范围包括国内外所有个人所得。（）

5.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（）

6.税收优惠政策是指国家为了实现特定的经济、社会目标，对某些纳税人或税种给予减免税或税收优惠的措施。（）

7.税务代理是指纳税人委托具有资质的代理人代为办理纳税申报、缴纳税款等税务事项的行为。（）

8.税收法治建设要求税收法律规范具有明确性、稳定性和可操作性。（）

9.税收征收管理应当遵循公开、公正、公平的原则。（）

10.税收违法行为的法律责任包括行政处罚和刑事处罚。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收筹划的基本原则。

2.简述税收征收管理的主要环节。

3.简述增值税的计税方法。

4.简述个人所得税的征收方式。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在经济社会发展中的作用。

2.论述如何加强税收法治建设，提高税收征收管理的效率和水平。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.CD

解析思路：税收法定原则调整的是税收法律规范，而税务代理和税收咨询属于服务领域，不属于法律规范调整的范围。

3.ABCD

解析思路：税收具有强制性、无偿性、固定性和公平性是其基本特征。

4.ABCD

解析思路：税收的基本特征包括无偿性、强制性、固定性和普遍性。

5.ABD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括合理工资薪金支出、缴纳的社会保险费和购置的固定资产折旧，罚款不得扣除。

6.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

7.ABCD

解析思路：税收筹划的目的是减少税收负担、增加企业盈利、提高企业竞争力和降低经营风险。

8.ABCD

解析思路：税收法律关系的内容包括税务机关的权利和义务、纳税人的权利和义务、税务代理的权利和义务以及税收违法行为的法律责任。

9.D

解析思路：税收征收管理是税收工作的基础，税收法治建设的重要内容，税收政策落实的重要保障，因此选项D正确。

10.ABD

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得和财产转让所得。

11.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括基础设施建设、农业生产、教育服务和医疗卫生服务。

12.ABCD

解析思路：税收优惠政策的形式包括税率优惠、税收减免、税收抵免和税收代扣代缴。

13.ABCD

解析思路：税收代理服务的内容包括纳税申报、税收筹划、税收咨询和税收违法行为的代理。

14.ABCD

解析思路：税收法治建设的基本原则包括法律面前人人平等、法律优先原则、法律责任原则和公正、公开、公平原则。

15.ABCD

解析思路：税收征收管理的对象包括纳税人、税务代理人、税务机关和税收违法行为的责任人。

16.ABCD

解析思路：增值税的征税对象包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

17.ABCD

解析思路：税收违法行为的法律责任包括罚款、罚金、行政拘留和刑事处罚。

18.ABCD

解析思路：税收优惠政策的作用包括促进经济发展、激发市场活力、促进产业结构调整和提高人民生活水平。

19.ABCD

解析思路：税收代理服务的特点包括专业性、独立性、服务性和法律性。

20.ABCD

解析思路：税收征收管理的原则包括合法性原则、依法行政原则、公开、公正、公平原则和效率、便民原则。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：税收是国家财政收入的主要来源，这是税收的基本功能之一。

2.√

解析思路：税收筹划确实是指在法律允许的范围内，通过调整纳税人的经济行为，以减轻税收负担的行为。

3.√

解析思路：税收征收管理确实是国家税务机关依法对纳税人进行税收征收、管理和监督的活动。

4.×

解析思路：个人所得税的征收范围仅限于国内个人所得，不包括国外所得。

5.√

解析思路：增值税的税率确实分为基本税率、低税率和零税率。

6.√

解析思路：税收优惠政策确实是指国家为了实现特定的经济、社会目标，对某些纳税人或税种给予减免税或税收优惠的措施。

7.√

解析思路：税务代理确实是指纳税人委托具有资质的代理人代为办理纳税申报、缴纳税款等税务事项的行为。

8.√

解析思路：税收法治建设确实要求税收法律规范具有明确性、稳定性和可操作性。

9.√

解析思路：税收征收管理确实应当遵循公开、公正、公平的原则。

10.√

解析思路：税收违法行为的法律责任确实包括行政处罚和刑事处罚。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.税收筹划的基本原则包括合法性原则、合理性原则、经济性原则和风险可控原则。

2.税收征收管理的主要环节包括税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、税务稽查和税务行政复议。

3.增值税的计税方法包括一般计税