2025年税务师考试常见问题解答试题及答案

2025年税务师考试常见问题解答试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业特许权使用费所得

3.纳税人在办理税务登记时，应当向税务机关提供以下哪些资料？

A.有关合同、章程、协议书

B.法人代表身份证明

C.住所、经营场所证明

D.营业执照

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.增值税一般纳税人销售自产的货物

C.出口货物

D.纳税人销售自产的货物用于非应税项目

5.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业特许权使用费所得

6.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

7.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.销售不动产的单位和个人

C.出口货物的单位和个人

D.纳税人销售自产的货物用于非应税项目

8.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

9.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.无住所而在境内居住满一年的个人

D.无住所而不在境内居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人

10.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

11.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

12.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

13.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

14.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

15.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

16.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.销售地

B.机构所在地

C.注册地

D.财务核算地

17.下列哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.机构所在地

B.注册地

C.财务核算地

D.经营地

18.下列哪些属于个人所得税的纳税地点？

A.居住地

B.工作地

C.财务核算地

D.经营地

19.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.税务机关代为申报

C.代理申报

D.申报表申报

20.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.税务机关代为申报

C.代理申报

D.申报表申报

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的征税对象包括企业的生产经营所得、转让财产所得、利息、股息、红利所得和特许权使用费所得。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内有住所的个人、无住所而在境内居住满一年的个人和无住所而不在境内居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。（）

4.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，其中基本税率为6%。（）

5.企业所得税的税率为25%，对于特定行业或企业可以享受优惠税率。（）

6.个人所得税的税率采用超额累进税率，最高税率为45%。（）

7.增值税的纳税期限一般为每月或者每季度，特殊情况可以延长至每半年或每年。（）

8.企业所得税的纳税期限一般为每季度，特殊情况可以延长至每半年或每年。（）

9.个人所得税的纳税期限一般为每月或者每季度，特殊情况可以延长至每半年或每年。（）

10.纳税人在办理税务登记时，应当向税务机关提供住所、经营场所证明和法人代表身份证明等资料。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的免税项目有哪些。

4.简述税务登记的基本要求。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在国民经济中的作用及其对企业和个人税收负担的影响。

2.论述个人所得税在调节收入分配、促进社会公平方面的作用及其面临的挑战。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的征税对象包括企业的生产经营所得、转让财产所得、利息、股息、红利所得和特许权使用费所得。

3.A,B,C,D

解析思路：办理税务登记时，需要提供合同、章程、协议书、法人代表身份证明、住所、经营场所证明和营业执照等资料。

4.A,C

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品和纳税人销售自产的货物用于非应税项目。

5.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的应税所得包括企业的生产经营所得、转让财产所得、利息、股息、红利所得和特许权使用费所得。

6.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

7.A,B,C

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，销售不动产的单位和个人，出口货物的单位和个人。

8.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和非居民企业。

9.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内有住所的个人、无住所而在境内居住满一年的个人和无住所而不在境内居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。

10.A,B,C,D

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%和17%。

11.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的税率包括25%、20%、15%和10%。

12.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%。

13.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税期限包括每月、每季、每半年和每年。

14.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税期限包括每月、每季、每半年和每年。

15.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的纳税期限包括每月、每季、每半年和每年。

16.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税地点包括销售地、机构所在地、注册地和财务核算地。

17.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税地点包括机构所在地、注册地、财务核算地和经营地。

18.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的纳税地点包括居住地、工作地、财务核算地和经营地。

19.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、税务机关代为申报、代理申报和申报表申报。

20.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、税务机关代为申报、代理申报和申报表申报。

二、判断题

1.正确

2.正确

3.正确

4.正确

5.正确

6.正确

7.正确

8.正确

9.正确

10.正确

三、简答题

1.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法，一般计税方法采用购进扣税法，简易计税方法采用销售额乘以征收率的方法。

2.企业所得税的纳税申报流程包括纳税人自行申报、税务机关代为申报、代理申报和申报表申报，申报内容包括企业基本信息、财务会计报表、纳税申报表等。

3.个人所得税的免税项目包括省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；国债和国家发行的金融债券利息；按照国家统一规定发给的补贴、津贴；福利费、抚恤金、救济金；保险赔款；军人的转业费、复员费、退役金；按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；经国务院财政部门批准免税的所得。

4.税务登记的基本要求包括纳税人应当自领取营业执照之日起30日内向税务机关申报办理税务登记；税务机关应当自收到纳税人申报的税务登记之日起30日内审核办理税务登记；纳税人应当按规定如实填写税务登记表，并提交有关证件、资料；纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，向税务机关办理变更税务登记；纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当向税务机关申报办理注销税务登