2025年税务师考试复习要点总结试题及答案

2025年税务师考试复习要点总结试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.非企业性单位

D.个人

2.企业发生的下列支出中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.职工工资及福利费

B.财产损失

C.招待费

D.利息费用

3.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供服务收入

C.出售无形资产收入

D.资产转让收入

4.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供运输服务

C.出售农产品

D.出租设备

5.企业所得税的税率分为哪几个档次？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

6.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.增值税专用发票

B.小规模纳税人简易计税方法

C.一般纳税人简易计税方法

D.一般纳税人简易计税方法中的简易征收

7.下列哪些属于增值税的进项税额？

A.购买原材料发生的增值税

B.购买设备发生的增值税

C.购买固定资产发生的增值税

D.购买无形资产发生的增值税

8.企业所得税的纳税期限一般为多久？

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.按实际发生额计算

9.下列哪些属于增值税的零税率政策？

A.出口货物

B.提供国际运输服务

C.提供国际旅客运输服务

D.提供国际金融服务

10.企业所得税的纳税申报方式有哪几种？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.网络申报

D.邮寄申报和直接申报相结合

11.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.出口货物

B.提供教育服务

C.提供医疗服务

D.提供养老、托幼服务

12.企业所得税的纳税申报期限为多久？

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.按实际发生额计算

13.下列哪些属于增值税的应税项目？

A.销售货物

B.提供服务

C.出售无形资产

D.出租设备

14.企业所得税的税率分为哪几个档次？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

15.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.增值税专用发票

B.小规模纳税人简易计税方法

C.一般纳税人简易计税方法

D.一般纳税人简易计税方法中的简易征收

16.下列哪些属于增值税的进项税额？

A.购买原材料发生的增值税

B.购买设备发生的增值税

C.购买固定资产发生的增值税

D.购买无形资产发生的增值税

17.企业所得税的纳税期限一般为多久？

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.按实际发生额计算

18.下列哪些属于增值税的零税率政策？

A.出口货物

B.提供国际运输服务

C.提供国际旅客运输服务

D.提供国际金融服务

19.企业所得税的纳税申报方式有哪几种？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.网络申报

D.邮寄申报和直接申报相结合

20.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.出口货物

B.提供教育服务

C.提供医疗服务

D.提供养老、托幼服务

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上没有区别。（×）

2.企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入等。（√）

3.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供交通运输服务、提供邮政服务、提供电信服务、销售无形资产等。（√）

4.企业所得税的税率分为25%和30%两档，适用于不同类型的企业。（×）

5.增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和一般纳税人中的特定行业。（√）

6.企业所得税的纳税期限为按月或按季申报，年度终了后5个月内汇算清缴。（×）

7.增值税的零税率政策适用于出口货物和提供国际运输服务。（√）

8.企业所得税的纳税申报可以采取直接申报、邮寄申报、网络申报等方式。（√）

9.增值税的免税项目包括出口货物、农业生产者销售的自产农产品、教育医疗服务等。（√）

10.企业所得税的纳税申报期限为次月15日内申报，年度终了后5个月内汇算清缴。（×）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。

2.说明企业所得税的纳税申报流程。

3.列举增值税的简易计税方法及其适用范围。

4.解释企业所得税的税前扣除项目及其相关规定。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税对促进我国经济发展的作用及其面临的挑战。

2.分析企业所得税改革对企业税收负担的影响，并提出相应的政策建议。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.AB

解析思路：增值税的纳税人包括小规模纳税人和一般纳税人，同时个人也可以是增值税的纳税人。

2.ABD

解析思路：职工工资及福利费、财产损失、利息费用均为可以在计算应纳税所得额时扣除的支出。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、出售无形资产收入、资产转让收入等。

4.ABC

解析思路：增值税的征税范围包括销售不动产、提供运输服务、出售农产品等。

5.AB

解析思路：企业所得税的税率分为25%和30%两档，适用于不同类型的企业。

6.B

解析思路：简易计税方法主要适用于小规模纳税人。

7.AB

解析思路：进项税额通常指的是与销售货物或提供劳务直接相关的增值税。

8.ABC

解析思路：企业所得税的纳税期限一般为按月或按季申报，年度终了后5个月内汇算清缴。

9.ABCD

解析思路：零税率政策适用于出口货物和提供国际运输服务等相关业务。

10.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报、网络申报等。

11.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括出口货物、提供教育服务、医疗服务、养老托幼服务等。

12.ABC

解析思路：企业所得税的纳税申报期限为按月或按季申报，年度终了后5个月内汇算清缴。

13.ABCD

解析思路：增值税的应税项目包括销售货物、提供服务、出售无形资产、出租设备等。

14.AB

解析思路：企业所得税的税率分为25%和30%两档。

15.B

解析思路：简易计税方法主要适用于小规模纳税人。

16.AB

解析思路：进项税额通常指的是与销售货物或提供劳务直接相关的增值税。

17.ABC

解析思路：企业所得税的纳税期限一般为按月或按季申报，年度终了后5个月内汇算清缴。

18.ABCD

解析思路：零税率政策适用于出口货物和提供国际运输服务等相关业务。

19.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报、网络申报等。

20.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括出口货物、提供教育服务、医疗服务、养老托幼服务等。

二、判断题

1.×

解析思路：一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上有所不同，如进项税额抵扣、发票开具等。

2.√

解析思路：企业所得税的应税收入包括企业通过各种方式取得的收入。

3.√

解析思路：增值税的征税范围广泛，覆盖了多种经济活动。

4.×

解析思路：企业所得税的税率分为25%和30%两档，适用于不同类型的企业。

5.√

解析思路：简易计税方法主要适用于小规模纳税人和特定行业的一般纳税人。

6.×

解析思路：企业所得税的纳税期限为按月或按季申报，年度终了后5个月内汇算清缴。

7.√

解析思路：零税率政策适用于出口货物和提供国际运输服务等相关业务。

8.√

解析思路：企业所得税的纳税申报可以通过多种方式进行。

9.√

解析思路：增值税的免税项目包括出口货物、提供教育服务、医疗服务、养老托幼服务等。

10.×

解析思路：企业所得税的纳税申报期限为次月15日内申报，年度终了后5个月内汇算清缴。

三、简答题

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。

解析思路：阐述两者在税率、进项税额抵扣、发票开具、税收优惠政策等方面的差异。

2.说明企业所得税的纳税申报流程。

解析思路：描述