2025年税务师知识体系的深入调研试题及答案

2025年税务师知识体系的深入调研试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是（）。

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人为增值税纳税人

B.销售无形资产、转让不动产的单位和个人为增值税纳税人

C.销售不动产、转让土地使用权以及提供应税服务的单位和个人为增值税纳税人

D.提供免税、减税项目的单位和个人为增值税纳税人

2.下列关于企业所得税的征收管理的说法，正确的是（）。

A.企业所得税实行源泉扣缴制度

B.企业所得税实行分税制管理体制

C.企业所得税实行年度申报制度

D.企业所得税实行月度申报制度

3.下列关于个人所得税的计税依据的说法，正确的是（）。

A.工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额

B.劳务报酬所得，以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额

C.税法规定的其他所得，以每次收入额为收入额

D.以上都是

4.下列关于税收征收管理的说法，正确的是（）。

A.税务机关对纳税人的生产经营活动有检查权

B.税务机关对纳税人的财务会计制度有监督权

C.税务机关对纳税人的纳税申报有审查权

D.以上都是

5.下列关于税收优惠政策的说法，正确的是（）。

A.享受税收优惠的企业，应当向税务机关报送相关证明材料

B.享受税收优惠的企业，不得将其所得用于非生产性支出

C.享受税收优惠的企业，应当在规定的期限内申报享受税收优惠

D.以上都是

6.下列关于税收争议处理的说法，正确的是（）。

A.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保

B.争议发生后，当事人可以申请行政复议或者直接向人民法院起诉

C.争议解决后，税务机关应当依法作出处理决定

D.以上都是

7.下列关于税收征收管理的说法，正确的是（）。

A.税务机关有权对纳税人的财务会计制度进行审查

B.税务机关有权对纳税人的生产经营活动进行监督检查

C.税务机关有权对纳税人的纳税申报进行审查

D.以上都是

8.下列关于税收违法行为的说法，正确的是（）。

A.纳税人有偷税行为的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款

B.纳税人有逃避追缴欠税行为的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款

C.纳税人有骗税行为的，由税务机关追缴其骗取的税款，并处骗取的税款一倍以上五倍以下的罚款

D.以上都是

9.下列关于税收征收管理的说法，正确的是（）。

A.税务机关有权对纳税人的财务会计制度进行审查

B.税务机关有权对纳税人的生产经营活动进行监督检查

C.税务机关有权对纳税人的纳税申报进行审查

D.以上都是

10.下列关于税收优惠政策的说法，正确的是（）。

A.享受税收优惠的企业，应当向税务机关报送相关证明材料

B.享受税收优惠的企业，不得将其所得用于非生产性支出

C.享受税收优惠的企业，应当在规定的期限内申报享受税收优惠

D.以上都是

11.下列关于税收争议处理的说法，正确的是（）。

A.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保

B.争议发生后，当事人可以申请行政复议或者直接向人民法院起诉

C.争议解决后，税务机关应当依法作出处理决定

D.以上都是

12.下列关于税收征收管理的说法，正确的是（）。

A.税务机关有权对纳税人的财务会计制度进行审查

B.税务机关有权对纳税人的生产经营活动进行监督检查

C.税务机关有权对纳税人的纳税申报进行审查

D.以上都是

13.下列关于税收违法行为的说法，正确的是（）。

A.纳税人有偷税行为的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款

B.纳税人有逃避追缴欠税行为的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款

C.纳税人有骗税行为的，由税务机关追缴其骗取的税款，并处骗取的税款一倍以上五倍以下的罚款

D.以上都是

14.下列关于税收征收管理的说法，正确的是（）。

A.税务机关有权对纳税人的财务会计制度进行审查

B.税务机关有权对纳税人的生产经营活动进行监督检查

C.税务机关有权对纳税人的纳税申报进行审查

D.以上都是

15.下列关于税收优惠政策的说法，正确的是（）。

A.享受税收优惠的企业，应当向税务机关报送相关证明材料

B.享受税收优惠的企业，不得将其所得用于非生产性支出

C.享受税收优惠的企业，应当在规定的期限内申报享受税收优惠

D.以上都是

16.下列关于税收争议处理的说法，正确的是（）。

A.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保

B.争议发生后，当事人可以申请行政复议或者直接向人民法院起诉

C.争议解决后，税务机关应当依法作出处理决定

D.以上都是

17.下列关于税收征收管理的说法，正确的是（）。

A.税务机关有权对纳税人的财务会计制度进行审查

B.税务机关有权对纳税人的生产经营活动进行监督检查

C.税务机关有权对纳税人的纳税申报进行审查

D.以上都是

18.下列关于税收违法行为的说法，正确的是（）。

A.纳税人有偷税行为的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款

B.纳税人有逃避追缴欠税行为的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款

C.纳税人有骗税行为的，由税务机关追缴其骗取的税款，并处骗取的税款一倍以上五倍以下的罚款

D.以上都是

19.下列关于税收征收管理的说法，正确的是（）。

A.税务机关有权对纳税人的财务会计制度进行审查

B.税务机关有权对纳税人的生产经营活动进行监督检查

C.税务机关有权对纳税人的纳税申报进行审查

D.以上都是

20.下列关于税收优惠政策的说法，正确的是（）。

A.享受税收优惠的企业，应当向税务机关报送相关证明材料

B.享受税收优惠的企业，不得将其所得用于非生产性支出

C.享受税收优惠的企业，应当在规定的期限内申报享受税收优惠

D.以上都是

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的征收管理遵循属地征收、就地入库的原则。（）

4.税务机关在调查税收违法案件时，可以对有关资料和场所进行检查。（）

5.纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为其保密。（）

6.税务机关发现纳税人有税收违法行为，应当依法向其送达税务处理决定书。（）

7.税收征收管理法规定，纳税人、扣缴义务人应当按照法定期限办理纳税申报。（）

8.税收优惠政策可以追溯至纳税人实际享受优惠前一年的同一天。（）

9.税务机关对纳税人的纳税情况进行年度审计，并依法作出审计结论。（）

10.纳税人因不可抗力等原因未能按时缴纳税款的，经税务机关批准，可以延期缴纳，但最长不得超过三个月。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的税率及其适用范围。

2.说明企业所得税的计税依据有哪些。

3.列举个人所得税的主要税目及其适用税率。

4.简述税收征收管理中税务机关的职责和权力。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国家治理中的重要作用，并结合实际案例分析税收政策如何影响经济发展。

2.分析税收征收管理中纳税服务的重要性，以及税务机关如何提高纳税服务质量。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABC

解析思路：增值税纳税人包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，销售无形资产、转让不动产的单位和个人，以及提供应税服务的单位和个人。

2.ABC

解析思路：企业所得税实行分税制管理体制，征收管理遵循年度申报制度，同时也实行源泉扣缴制度。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的计税依据包括工资、薪金所得、劳务报酬所得，以及其他规定的所得，均需按照税法规定进行计算。

4.ABCD

解析思路：税收征收管理中，税务机关具有检查权、监督权和审查权，以确保税收法规的正确执行。

5.ABCD

解析思路：享受税收优惠的企业需符合相关条件，并向税务机关提供证明材料，不得用于非生产性支出，且需按规定申报。

6.ABCD

解析思路：税收争议处理中，当事人需先履行税务机关的纳税决定，争议解决后，税务机关依法作出处理决定。

7.ABCD

解析思路：税收征收管理中，税务机关有权对纳税人的财务会计制度、生产经营活动和纳税申报进行审查。

8.ABCD

解析思路：税收违法行为包括偷税、逃避追缴欠税和骗税，税务机关将追缴税款、滞纳金并处罚款。

9.ABCD

解析思路：同第7题解析。

10.ABCD

解析思路：同第5题解析。

二、判断题

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.×

10.√

三、简答题

1.增值税的税率及其适用范围：增值税设有六档税率，包括13%、9%、6%、5%、3%和0%，分别适用于不同类型的货物和应税劳务。

2.企业所得税的计税依据：包括企业取得的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出后的余额。

3.个人所得税的主要税目及其适用税率：主要税目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得等，税率分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。

4.税收征收管理中税务机关的职责和权力：税务机关负责税收法规的宣传、解释和执行，有权对纳税人进行税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、税务检查、税务行政处罚等。

四、论述题