2025年税务师考试税法一考前冲刺模拟试题册

2025年税务师考试税法一考前冲刺模拟试题册考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题2分，共20分）1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列关于居民企业与非居民企业的界定，说法正确的是：A.居民企业是指在中国境内注册成立，实际管理机构在中国境内的企业B.非居民企业是指在中国境内注册成立，实际管理机构不在境内，且在中国境内没有设立机构、场所或者虽设立机构、场所但取得的所得与该机构、场所有实际联系的企业C.居民企业是指在中国境内注册成立，实际管理机构在中国境内，且在中国境内设立机构、场所的企业D.非居民企业是指在中国境内注册成立，实际管理机构在中国境内，且在中国境内没有设立机构、场所或者虽设立机构、场所但取得的所得与该机构、场所没有实际联系的企业2.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税的纳税人，说法正确的是：A.增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人B.增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的企业C.增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的非企业纳税人D.增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的企业或者其他组织3.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：A.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率B.个人所得税的税率分为超额累进税率和固定税率C.个人所得税的税率分为比例税率和固定税率D.个人所得税的税率分为超额累进税率和累进税率4.根据《中华人民共和国契税法》，下列关于契税的征税范围，说法正确的是：A.契税的征税范围包括土地使用权出让、土地使用权转让以及房屋买卖B.契税的征税范围包括土地使用权出让、土地使用权转让以及房屋出租C.契税的征税范围包括土地使用权出让、土地使用权转让以及房屋租赁D.契税的征税范围包括土地使用权出让、土地使用权转让以及房屋抵押5.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列关于企业所得税的应纳税所得额，说法正确的是：A.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额B.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减除各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额C.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入后的余额D.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减除各项扣除后的余额6.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税的征收范围，说法正确的是：A.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物B.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及出口货物C.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及提供不动产D.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及提供动产7.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列关于个人所得税的征税范围，说法正确的是：A.个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得B.个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得C.个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得D.个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得8.根据《中华人民共和国契税法》，下列关于契税的税率，说法正确的是：A.契税的税率为3%至5%，具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定B.契税的税率为3%至10%，具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定C.契税的税率为3%至8%，具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定D.契税的税率为3%至7%，具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定9.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列关于企业所得税的税率，说法正确的是：A.企业所得税的基本税率为25%B.企业所得税的基本税率为20%C.企业所得税的基本税率为15%D.企业所得税的基本税率为10%10.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税的纳税义务发生时间，说法正确的是：A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的纳税义务发生时间为货物交付或者劳务完成的当天B.销售货物、提供加工、修理修配劳务的纳税义务发生时间为收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天C.销售货物、提供加工、修理修配劳务的纳税义务发生时间为开具增值税专用发票的当天D.销售货物、提供加工、修理修配劳务的纳税义务发生时间为货物发出或者劳务开始执行的当天二、多项选择题（每题3分，共30分）1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列关于企业所得税的免税收入，说法正确的是：A.国债利息收入B.按照国家统一规定发给的补贴、津贴C.国务院规定的其他免税收入D.企业为职工支付的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费2.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税的税率，说法正确的是：A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的税率为13%B.销售货物、提供加工、修理修配劳务的税率为9%C.销售货物、提供加工、修理修配劳务的税率为6%D.销售货物、提供加工、修理修配劳务的税率为3%3.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：A.工资、薪金所得适用超额累进税率B.个体工商户的生产、经营所得适用超额累进税率C.劳务报酬所得适用比例税率D.财产租赁所得适用超额累进税率4.根据《中华人民共和国契税法》，下列关于契税的减免税规定，说法正确的是：A.国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、军事设施的，免征契税B.对承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税C.因不可抗力灭失住房，重新承受住房权属的，免征契税D.对承受房屋权属，用于居住的，减半征收契税5.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列关于企业所得税的税收优惠政策，说法正确的是：A.对国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，免征企业所得税B.对符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，减半征收企业所得税C.对符合条件的技术改造项目的所得，减半征收企业所得税D.对符合条件的高新技术企业所得，减半征收企业所得税6.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税的征收管理，说法正确的是：A.增值税纳税人应当按照规定设置账簿，进行会计核算B.增值税纳税人应当按照规定开具增值税专用发票C.增值税纳税人应当按照规定报送纳税申报表及其他有关资料D.增值税纳税人应当按照规定报送增值税发票明细表7.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列关于个人所得税的征收管理，说法正确的是：A.个人所得税纳税人应当按照规定办理纳税申报B.个人所得税纳税人应当按照规定报送有关资料C.个人所得税纳税人应当按照规定缴纳税款D.个人所得税纳税人应当按照规定报送纳税申报表8.根据《中华人民共和国契税法》，下列关于契税的征收管理，说法正确的是：A.契税的纳税义务人应当按照规定办理纳税申报B.契税的纳税义务人应当按照规定报送有关资料C.契税的纳税义务人应当按照规定缴纳税款D.契税的纳税义务人应当按照规定报送纳税申报表9.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列关于企业所得税的纳税期限，说法正确的是：A.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴B.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终结算C.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终清算D.企业所得税的纳税期限为按年预缴，年终结算10.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税的纳税期限，说法正确的是：A.增值税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴B.增值税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终结算C.增值税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终清算D.增值税的纳税期限为按年预缴，年终结算三、判断题（每题2分，共20分）1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的下列支出，可以在计算应纳税所得额时扣除的有：工资、薪金支出、职工福利费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费、环境保护、生态恢复等方面的支出、符合国家规定的其他支出。（√）2.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务的，应当按照规定开具增值税专用发票。（√）3.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的纳税人应当按照规定办理纳税申报，并在规定的期限内缴纳税款。（√）4.根据《中华人民共和国契税法》，契税的纳税义务人应当在契税合同签订之日起10日内向税务机关申报纳税。（√）5.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（√）6.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（√）7.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的纳税人应当按照规定报送有关资料。（√）8.根据《中华人民共和国契税法》，契税的纳税义务人应当在契税合同签订之日起30日内向税务机关申报纳税。（√）9.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的纳税人应当按照规定报送纳税申报表及其他有关资料。（√）10.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税纳税人应当按照规定报送增值税发票明细表。（√）四、计算题（每题10分，共30分）1.某企业2024年度会计利润为500万元，其中：销售货物收入300万元，提供加工修理修配劳务收入100万元，出租不动产收入50万元，转让无形资产收入50万元。已知该企业发生的下列支出：（1）工资、薪金支出200万元；（2）职工福利费支出30万元；（3）业务招待费支出10万元；（4）广告费和业务宣传费支出20万元；（5）环境保护、生态恢复等方面的支出5万元。要求：计算该企业2024年度应纳税所得额。2.某个体工商户2024年度取得以下收入：（1）销售货物收入100万元；（2）提供加工修理修配劳务收入80万元；（3）出租房屋收入30万元。已知该个体工商户发生的下列支出：（1）原材料费用60万元；（2）工资、薪金支出40万元；（3）水电费支出10万元；（4）业务招待费支出5万元。要求：计算该个体工商户2024年度应缴纳的个人所得税。3.某企业2024年度进口一批设备，设备原值为100万元，关税完税价格为120万元，关税税率为10%，消费税税率为5%，增值税税率为13%。已知该企业发生的下列费用：（1）运输费用5万元；（2）保险费用2万元；（3）安装调试费用3万元。要求：计算该企业进口设备应缴纳的关税、消费税和增值税。五、综合题（每题20分，共40分）1.某企业2024年度发生以下业务：（1）销售货物收入500万元；（2）提供加工修理修配劳务收入200万元；（3）出租房屋收入100万元；（4）转让无形资产收入50万元。已知该企业发生的下列支出：（1）工资、薪金支出300万元；（2）职工福利费支出50万元；（3）业务招待费支出20万元；（4）广告费和业务宣传费支出30万元；（5）环境保护、生态恢复等方面的支出10万元。要求：计算该企业2024年度应纳税所得额，并说明企业所得税的纳税期限。2.某个体工商户2024年度取得以下收入：（1）销售货物收入200万元；（2）提供加工修理修配劳务收入150万元；（3）出租房屋收入100万元。已知该个体工商户发生的下列支出：（1）原材料费用100万元；（2）工资、薪金支出80万元；（3）水电费支出20万元；（4）业务招待费支出10万元。要求：计算该个体工商户2024年度应缴纳的个人所得税，并说明个人所得税的纳税期限。六、案例分析题（每题20分，共40分）1.某企业2024年度发生以下业务：（1）销售货物收入800万元；（2）提供加工修理修配劳务收入600万元；（3）出租房屋收入300万元。已知该企业发生的下列支出：（1）工资、薪金支出500万元；（2）职工福利费支出80万元；（3）业务招待费支出40万元；（4）广告费和业务宣传费支出60万元；（5）环境保护、生态恢复等方面的支出20万元。要求：分析该企业2024年度企业所得税的税收优惠政策，并说明企业是否符合享受税收优惠的条件。2.某个体工商户2024年度取得以下收入：（1）销售货物收入300万元；（2）提供加工修理修配劳务收入200万元；（3）出租房屋收入100万元。已知该个体工商户发生的下列支出：（1）原材料费用200万元；（2）工资、薪金支出150万元；（3）水电费支出50万元；（4）业务招待费支出30万元。要求：分析该个体工商户2024年度个人所得税的征收管理，并说明个体工商户在个人所得税征收管理中应遵守的规定。本次试卷答案如下：一、单项选择题（每题2分，共20分）1.A解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第二条规定，居民企业是指在中国境内注册成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。2.A解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条的规定，增值税的纳税人为在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。3.A解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条的规定，个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。4.A解析：根据《中华人民共和国契税法》第二条规定，契税的征税范围包括土地使用权出让、土地使用权转让以及房屋买卖。5.A解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第五条的规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为企业的应纳税所得额。6.A解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条的规定，增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。7.A解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条的规定，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税的其他所得。8.A解析：根据《中华人民共和国契税法》第四条的规定，契税税率为百分之三至百分之五。具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。9.A解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第四条的规定，企业所得税的税率为百分之二十五。10.A解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十三条规定，增值税纳税义务发生时间为：（一）销售货物或者应税劳务，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。二、多项选择题（每题3分，共30分）1.ABC解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定，企业的下列收入为免税收入：国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入。2.ABCD解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条的规定，增值税税率分为以下几档：百分之十三、百分之九、百分之六、百分之三。3.ABC解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条的规定，个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，适用于不同类型的所得。4.ABC解析：根据《中华人民共和国契税法》第六条的规定，下列项目免征契税：国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、军事设施的；非营利性的学校、医疗机构、社会福利机构承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、养老、救助的；承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产的。5.ABCD解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条规定，企业的下列所得，可以减半征收企业所得税：从事农、林、牧、渔业项目的所得；从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；符合条件的技术转让所得；本法第三条第三款规定的所得。6.ABCD解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条规定，增值税纳税人应当履行以下义务：设置账簿，进行会计核算；按照规定开具增值税专用发票；按照规定报送纳税申报表及其他有关资料。7.ABCD解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》第十条的规定，个人所得税纳税人应当履行以下义务：办理纳税申报；报送有关资料；按照规定缴纳税款。8.ABCD解析：根据《中华人民共和国契税法》第八条的规定，契税的纳税义务人应当履行以下义务：办理纳税申报；报送有关资料；按照规定缴纳税款。9.A解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十三条的规定，企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。10.A解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条的规定，增值税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。三、判断题（每题2分，共20分）1.√解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。2.√解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条规定，增值税纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务的，应当按照规定开具增值税专用发票。3.√解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》第九条规定，个人所得税纳税人应当按照规定办理纳税申报，并在规定的期限内缴纳税款。4.√解析：根据《中华人民共和国契税法》第七条规定，契税的纳税义务人应当在契税合同签订之日起十日内向税务机关申报纳税。5.√解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十三条的规定，企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。6.√解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条的规定，增值税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。7.√解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》第九条规定，个人所得税纳税人应当按照规定报送有关资料。8.√解析：根据《中华人民共和国契税法》第七条规定，契税的纳税义务人应当在契税合同签订之日起十日内向税务机关申报纳税。9.√解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十三条规定，企业所得税的纳税人应当按照规定报送纳税申报表及其他有关资料。10.√解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条规定，增值税纳税人应当按照规定报送增值税发票明细表。四、计算题（每题1